装修公司店面财务制度

PAGE装修公司店面财务制度一、总则（一）目的为加强装修公司店面财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障公司和股东的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于装修公司店面的所有财务活动，包括但不限于资金管理、收入与成本核算、费用报销、财务报表编制等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算准确无误，各项数据计算精确，确保财务报表和财务分析的可靠性。4.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的监督和约束，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置装修公司店面应设立独立的财务部门，负责店面的财务管理工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员职责1.财务负责人全面负责店面财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施财务预算和成本控制。审核财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务支持和建议。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理财务相关事务。监督财务人员的工作，确保财务工作的规范和高效。2.会计人员负责财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度，准确记录和反映公司财务收支情况。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，确保财务信息的准确和及时。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和安全性。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员根据审核无误的记账凭证办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金和票据的安全。协助会计人员进行财务核对和盘点工作。三、资金管理（一）现金管理1.现金库存限额：根据公司日常经营需要，核定现金库存限额，一般不超过[X]元。超出限额的现金应及时存入银行。2.现金收支规定严格遵守现金收支范围，不得坐支现金。现金收入应及时存入银行，现金支出应按照审批后的报销凭证支付。现金收付必须有合法的原始凭证，经审核无误后，由出纳人员办理收付手续，并加盖“现金收讫”或“现金付讫”章。出纳人员应每日盘点现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并报告财务负责人。（二）银行存款管理银行账户管理：公司应按照国家有关规定，在银行开立基本账户、一般账户等各类银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报财务负责人批准，并及时办理相关手续。（三）资金审批与支付1.资金审批流程所有资金支出必须经过严格的审批程序，审批流程一般为：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批，最后由总经理批准。对于重大资金支出，如大额装修工程款支付、重大投资项目等，应经过公司董事会或股东会审议通过。2.资金支付方式公司应根据实际情况选择合适的资金支付方式，如支票、银行转账（包括网上银行转账）、电汇等。一般情况下，超过[X]元的支出应通过银行转账方式支付。出纳人员应根据审批后的支付申请，及时办理资金支付手续。支付时应核对收款单位名称、账号、开户行等信息，确保支付准确无误。四、收入与成本核算（一）收入核算1.装修业务收入装修业务收入应按照与客户签订的装修合同约定的金额和结算方式进行确认。合同约定采用分期收款方式的，应按照合同约定的收款日期确认收入；合同约定采用完工一次性结算的，应在装修工程完工并经客户验收合格后确认收入。对于已确认收入的装修业务，应及时开具发票，并按照规定缴纳相关税费。2.其他收入店面的其他收入，如材料销售差价收入、设计费收入等，应按照实际发生额确认收入，并及时入账。（二）成本核算1.直接成本装修业务的直接成本包括装修材料成本、人工成本、机械设备租赁成本等。直接成本应按照实际发生额进行核算，并与相应的装修项目进行匹配。材料采购应取得合法有效的发票，材料入库时应办理验收入库手续，财务部门应根据入库单和发票进行账务处理。人工成本应根据实际发放的工资、奖金等进行核算，并按照规定计提相关费用。2.间接成本间接成本包括店面管理人员工资、办公费用、水电费、差旅费等。间接成本应按照合理的分配方法分摊到各个装修项目中。对于间接成本的核算，应建立相应的费用台账，记录各项费用的发生情况，并定期进行核对和分析。五、费用报销（一）费用报销范围1.办公费用：包括办公用品、文具、纸张、墨盒、硒鼓、办公设备维修保养费等。2.差旅费：包括员工因公务出差的交通费、住宿费、餐饮费、市内交通费等。3.业务招待费：用于招待客户、供应商等发生的餐饮费、礼品费等。4.通讯费：员工因工作需要发生的手机话费、固定电话费等。5.车辆费用：包括车辆购置及购置税、保险费、加油费、维修保养费、停车费等。6.水电费：店面的水电费支出。7.其他费用：与公司经营活动相关的其他合理费用支出。（二）费用报销标准1.办公费用：根据实际工作需要，合理控制办公用品的采购数量和金额。对于金额较大的办公设备采购，应按照固定资产管理规定进行审批和核算。2.差旅费：差旅费报销标准应按照公司制定的相关规定执行，包括不同地区的交通、住宿、餐饮等费用标准。员工应在规定标准内凭合法有效的票据报销差旅费。3.业务招待费：业务招待费应严格控制支出规模，不得超过公司规定的限额。招待费报销时应注明招待事由、招待对象等信息，并经相关领导审批。4.通讯费：通讯费报销标准应根据员工的职级和工作需要确定，员工应凭正规发票报销通讯费。5.车辆费用：车辆费用应按照公司规定的标准进行报销，对于车辆购置及购置税等大额支出，应按照固定资产管理规定进行审批和核算。6.水电费：水电费应按照实际发生额进行报销，发票抬头应为公司名称。（三）费用报销流程1.经办人填写费用报销单：详细注明费用支出事由、金额、支付方式、发票号码等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人审核：部门负责人对费用支出的真实性、合理性进行审核，签字确认后报财务负责人审批。3.财务负责人审批：财务负责人对费用报销单进行审核，重点审核发票的真实性、合法性、报销金额是否符合标准等，审核通过后签字批准。4.总经理批准：对于超过一定金额的费用报销，需报总经理批准。总经理根据公司财务状况和业务情况进行审批。5.出纳支付：出纳人员根据审批后的费用报销单，办理资金支付手续，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在[X]元以上（其中，专用设备单位价值在[X]元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具等。2.固定资产分类：根据固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具等类别。（二）固定资产购置与验收1.购置申请：各部门根据工作需要，提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置资产的名称、规格型号、数量、预算金额等信息，经部门负责人审核后报财务负责人审批。2.采购与验收：采购部门根据审批后的购置申请进行采购，固定资产到货后，由使用部门、采购部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，填写固定资产验收单，办理固定资产入库手续。（三）固定资产折旧与摊销1.折旧方法：固定资产折旧采用平均年限法，折旧年限根据国家相关规定和公司实际情况确定。具体折旧年限如下：房屋及建筑物：[X]年机器设备：[X]年运输设备：[X]年电子设备：[X]年办公家具：[X]年2.折旧计算：每月应计提的固定资产折旧额按照固定资产原值乘以月折旧率计算。月折旧率=年折旧率÷12。3.摊销：对于一些符合无形资产定义的资产，如软件等，应按照规定进行摊销。摊销方法和年限按照国家相关规定执行。（四）固定资产处置1.处置申请：固定资产因报废、出售、转让等原因需要处置时，由使用部门提出处置申请，填写固定资产处置申请表，注明处置资产的名称、规格型号、数量、处置原因、预计处置收入等信息，经部门负责人审核后报财务负责人审批。2.处置审批：财务负责人对处置申请进行审核，重点审核处置资产的账面价值、处置方式、处置收入等情况，审核通过后报总经理批准。3.处置实施：经批准后，由相关部门按照规定的处置方式进行处置。处置过程中应取得合法有效的凭证，如出售合同、报废证明等。4.账务处理：财务部门根据处置结果进行账务处理，核销固定资产账面价值，并将处置收入或损失计入相关科目。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务报表种类：装修公司店面应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.编制要求：财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制，数据真实、准确、完整，报表格式规范，报送及时。3.编制流程：会计人员应根据日常财务核算资料，按照规定的报表格式和编制方法进行财务报表的编制。编制完成后，经财务负责人审核签字后，报总经理审阅。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括公司财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。通过对财务数据的分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险，为公司决策提供依据。2.分析方法：财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行。通过与同行业数据、公司历史数据等进行比较，分析公司的财务指标和经营业绩。3.分析报告：财务人员应定期撰写财务分析报告，向公司管理层汇报公司财务状况和经营成果。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，语言简洁明了，分析结论客观准确。八、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：装修公司店面应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。2.纳税申报：财务人员应按照规定的纳税期限，准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，及时办理纳税申报手续。纳税申报资料应包括财务报表、纳税申报表、发票领用存情况等。（二）税款缴纳1.税款计算：根据国家税收法律法规和公司实际经营情况，准确计算应缴纳的各项税款，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。2.税款缴纳：财务人员应按照规定的缴纳期限，及时足额缴纳税款。缴纳税款时应通过银行转账等方式进行，并取得完税凭证。（三）税务风险管理1.风险识别：财务人员应关注国家税收政策的变化，及时识别公司面临的税务风险，如税收政策调整导致的税负增加、税务申报错误导致的罚款等。2.风险应对：针对识别出的税务风险，应采取相应的应对措施，如加强税务政策学习、规范财务核算、及时与税务机关沟通等，降低税务风险。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与公司财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.整理要求：会计人员应定期对财务资料进行整理，按照类别和时间顺序进行分类，确保资料的整齐和规范。2.归档要求：整理后的财务资料应及时归档，按照档案管理的要求进行编号、装订，并填写档案目录。档案应存放在安全、防潮、防火的档案柜中。（三）档案保管期限1.会计凭证：保管期限为[X]年。2.会计账簿：保管期限为[X]年。3.财务报表：保管期限为[X]年。4.其他财务资料：根据相关规定确定保管期限。（四）档案查阅与借阅1.查阅规定：公司内部人员查阅财务档案，