东莞幼儿园财务制度

PAGE东莞幼儿园财务制度一、总则（一）目的为了加强东莞幼儿园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本园实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于东莞幼儿园及其所属各部门、班级。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受园内教职工、家长及社会监督。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，防范财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高教育教学质量。二、财务管理体制（一）财务管理机构设立幼儿园财务室，配备专业财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务室在园长的领导下开展工作，向园长负责并报告工作。（二）财务人员职责1.财务主管职责负责制定和完善幼儿园财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。审核各项财务收支，确保财务活动合法合规。定期编制财务报表，进行财务分析，为园长决策提供依据。加强财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。协调与财政、税务、审计等部门的关系，做好相关工作。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务主管做好财务预算、核算、监督等工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，确保账款相符。三、预算管理（一）预算编制1.幼儿园应根据事业发展计划和任务，结合财力情况，参考上年度预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、其他收入等；支出预算主要包括人员支出、公用支出、项目支出等。4.预算编制程序：每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下年度预算建议数，报财务室汇总；财务室根据各部门预算建议数，结合幼儿园财力情况，提出年度预算草案，报园长办公会审议通过；园长办公会审议通过后的预算草案，报园务委员会审定；园务委员会审定后的预算报上级主管部门备案。（二）预算执行1.幼儿园应严格执行年度财务预算，不得随意调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。2.各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行进度。财务室应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向园长报告预算执行情况。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整的条件：因国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等原因，导致原预算不能执行或需要调整的，可以进行预算调整。2.预算调整的程序：由各部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，报财务室审核；财务室审核后，提出预算调整方案，报园长办公会审议通过；园长办公会审议通过后的预算调整方案，报园务委员会审定；园务委员会审定后的预算调整方案报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指幼儿园从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、专项经费拨款等。2.事业收入：指幼儿园开展教育教学活动及其他辅助活动依法取得的收入，包括幼儿保教费收入、住宿费收入、服务性收入等。3.经营收入：指幼儿园在教育教学活动及其他辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入：指幼儿园取得的除上述收入以外的各项收入，包括捐赠收入（含实物捐赠）、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家收费政策，按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，不得擅自增加收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.各项收入应及时足额入账，不得坐收坐支。收取的现金应及时存入银行，不得公款私存。3.加强对事业收入的管理，严格按照物价部门核定的收费标准收取幼儿保教费，不得擅自减免或降低收费标准。同时，要做好收费公示工作，向社会公开收费项目、收费标准、收费依据等，接受家长和社会监督。4.经营收入应按照国家有关规定进行核算和管理，独立核算、自负盈亏。5.加强对其他收入的管理，捐赠收入应按照捐赠协议使用，利息收入、租金收入等应及时足额入账。五、支出管理（一）支出范围1.人员支出：指幼儿园用于教职工个人方面的支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用支出：指幼儿园为保障教育教学活动正常开展而发生的各项支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.项目支出：指幼儿园为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出，包括基本建设项目支出、教育教学改革项目支出、科研项目支出等。（二）支出管理要求1.严格执行国家财务制度和财经纪律，按照规定的支出范围和标准进行支出，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准或虚列支出。2.各项支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等内容。3.加强对支出的审批管理，建立健全支出审批制度。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。4.严格控制公用支出中的一般性支出，压缩行政经费开支，降低行政运行成本。加强对公务接待费、差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关规定，不得超标准、超范围支出。5.加强对项目支出的管理，项目支出应按照项目预算和合同约定执行，专款专用，不得截留、挪用。项目完成后应及时进行验收和结算，结余资金应按照规定处理。（三）支出审批程序1.日常公用支出审批程序：由部门负责人提出申请，填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经财务主管审核后，报园长审批；园长审批后，由出纳办理支付手续。2.专项支出审批程序：由项目负责人提出申请，填写项目经费申请表，注明项目名称、预算金额、申请金额、支出事由等，经项目主管部门审核后，报财务主管审核；财务主管审核后，报园长审批；园长审批后，由出纳办理支付手续。3.重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出，如基本建设项目支出、大型设备购置支出等，应按照规定的程序进行论证和审批。由项目负责人提出申请，填写项目可行性研究报告，经项目主管部门审核后，报财务主管审核；财务主管审核后，报园长办公会审议通过；园长办公会审议通过后，报园务委员会审定；园务委员会审定后的重大支出报上级主管部门备案。六、资产管理（一）资产范围1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.固定资产购置：幼儿园应根据事业发展需要和财力情况，编制固定资产购置计划，按照规定的程序进行购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招标等方式进行。2.无形资产购置：幼儿园应加强对无形资产的管理，根据事业发展需要和财力情况，编制无形资产购置计划，按照规定的程序进行购置。无形资产购置应注重其合法性、有效性和实用性，确保无形资产的价值得到充分发挥。（三）资产核算1.财务室应按照国家统一的会计制度进行资产核算，设置相应的会计科目，对资产的增减变动进行及时、准确的记录。2.固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。（四）资产清查1.幼儿园应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作由财务室牵头，各部门配合，共同组织实施。资产清查结束后，应编制资产清查报告，对资产清查结果进行分析和总结，提出改进措施和建议。（五）资产处置1.固定资产处置：固定资产处置包括报废、报损、出售、转让等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后进行处置。处置固定资产取得的收入应按照规定上缴财政，处置固定资产发生的损失应按照规定进行核销。涉及国家秘密的固定资产处置，应按照国家有关保密规定办理。2.无形资产处置：无形资产处置包括转让、出售、核销等。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后进行处置。处置无形资产取得的收入应按照规定上缴财政，处置无形资产发生的损失应按照规定进行核销。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务室应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。2.加强对财务人员的监督管理，财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，不得弄虚作假、贪污挪用公款等。对违反财务制度和职业道德规范的财务人员，应依法依规进行处理。3.发挥园内教职工的监督作用，鼓励教职工对财务活动进行监督，对发现的问题及时向财务室或园长反映。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，按照要求提供相关资料，配合做好监督检查工作。2.定期向家长和社会公开财务信息，接受家长和社会的监督。公开内容包括财务预算、决算、收费标准、收费依据、财务收支情况等。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、决算、财务审计报告、财务制度、财务文件、财务报表附注、财务分析报告、财务电子数据等。（二）档案整理1.财务档案应按照规定的分类方法进行整理，做到分类合理、编号有序、装订整齐。2.会计凭证应按照记账凭证的编号顺序整理，每本凭证应加具封面、封底，注明凭证种类、起止号码、年度、月份、凭证张数等内容。3.会计账簿应按照总账、明细账、日记账等分类整理，每本账簿应加具封面、封底，注明账簿名称、年度、月份、账簿页数等内容。4.财务会计报告应按照年度、季度、月度分类整理，每份报告应加具封面，注明报告名称、年度、季度、月度、报告日期等内容。（三）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，保管人员应具备一定的财务知识和档案管理知识，熟悉财务档案的整理、归档和保管要求。2.财务档案应存放在安全、干燥、通风的地方，配备必要的防火、防潮、防虫、防盗等设施，确保财务档案的安全。3.财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[具体年限]年，财务会计报告等保管期限为[具体年限]年。保管期满后，应按照规定的程序进行销毁。（四）档案查阅1.查阅财务档案应填写查