幼儿园小学各项财务制度

PAGE幼儿园小学各项财务制度一、总则（一）目的为加强幼儿园小学财务管理，规范财务行为，保障教育教学工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本园/校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本幼儿园/小学的各项财务活动，包括但不限于经费收支、资产管理、预算编制与执行等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务审批流程和会计核算方法。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受园内/校内教职工、家长及相关部门的监督。4.收支平衡原则：合理安排各项收支，确保年度预算收支平衡，略有结余。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，避免浪费和闲置。二、财务管理体制（一）财务机构设置幼儿园/小学应设立独立的财务机构，配备专职财务人员，负责本园/校的财务管理工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和教育行业财务制度。（二）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责本园/校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制年度预算和决算，审核各项财务收支，确保财务活动合法合规。定期分析财务状况，为园/校领导决策提供财务依据和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护园/校的合法权益。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映财务状况和经营成果。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务分析和预算执行情况的监督检查工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金安全。协助会计做好财务报表的编制和财务档案的整理工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.政策性原则：严格按照国家有关法律法规和教育政策要求编制预算。2.完整性原则：全面反映本园/校年度财务收支情况，将各项收入和支出纳入预算管理。3.稳健性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，合理安排，确保收支平衡。4.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，提高资金配置的科学性和合理性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据本园/校的招生计划、收费标准和相关政策规定，合理预计各项收入，包括财政拨款、事业收入、经营收入、捐赠收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合本园/校的事业发展规划和工作任务，参考上年度预算执行情况，合理安排各项支出，包括人员经费、公用经费、项目支出等。（三）预算审批程序1.幼儿园/小学各部门根据年度工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，编制年度预算草案，提交园/校领导班子审议。3.园/校领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审批。4.经上级主管部门审批后的年度预算，由园/校财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算的严肃性和权威性。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，报园/校领导班子审议批准。调整后的预算应报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款：包括教育经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：主要指幼儿保教费、小学学费、住宿费等。3.经营收入：如幼儿园/小学开展的非学历教育培训、出租房屋等取得的收入。4.捐赠收入：社会各界对本园/校的捐赠资金。5.其他收入：如利息收入、资产处置收入等。（二）收费管理1.严格执行国家和地方有关收费政策，按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用。不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.收费前应向社会公示收费项目、收费标准、收费依据和收费范围等内容，接受家长和社会的监督。3.收费票据使用规范，统一使用财政部门监制的收费票据，不得使用自制票据或白条收费。4.及时足额上缴各项收入，不得截留、挪用或坐收坐支。（三）捐赠管理1.接受捐赠应符合国家法律法规和本园/校的相关规定，明确捐赠用途和管理要求。2.对捐赠资金和物资要进行专门核算和管理，建立捐赠台账，详细记录捐赠人、捐赠时间、捐赠金额、捐赠物资等信息。3.按照捐赠协议或捐赠人的要求，合理使用捐赠资金和物资，确保专款专用，并及时向捐赠人反馈使用情况。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及维护费等。3.项目支出：根据本园/校事业发展需要，经批准实施的专项项目支出，如教学设施改造、师资培训、科研项目等。（二）支出审批程序1.一般支出审批：各项支出应按照规定的审批程序进行审批。报销凭证应真实、合法、有效，由经办人签字，部门负责人审核，财务负责人审批。审批权限根据支出金额大小进行划分，具体如下：支出金额在[X]元以下的，由财务负责人审批。支出金额在[X]元至[X]元之间的，由财务负责人审核后，报园/校分管领导审批。支出金额在[X]元以上的，由财务负责人审核，园/校分管领导审核后，报园/校主要领导审批。2.重大支出审批：对于重大项目支出、大额采购支出等，应按照规定的程序进行集体决策。由相关部门提出项目方案和预算，经财务部门审核后，提交园/校领导班子集体研究决定。（三）支出控制1.严格执行国家有关财务规定和本园/校的财务制度，控制各项支出标准，不得超标准、超范围支出。2.加强对公用经费和项目支出的管理，严格按照预算安排使用资金，确保专款专用。对项目支出要进行跟踪问效，提高资金使用效益。3.严格控制“三公”经费支出，公务接待应严格执行接待标准，不得超标准接待；公务用车应严格按照规定使用，不得公车私用；因公出国（境）应严格履行审批手续，控制出国（境）费用。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等。3.无形资产：指本园/校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置1.固定资产购置：根据本园/校事业发展需要和财力状况，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行采购。采购应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行，确保采购质量和资金使用效益。2.无形资产购置：无形资产购置应按照国家有关规定进行评估和审批，签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。（三）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收。验收人员应根据采购合同、发票等相关资料，对资产的数量、质量、规格、型号等进行核对，确保资产符合要求。2.验收合格的资产应及时办理入库手续，登记固定资产卡片和无形资产台账。对验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决。（四）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.固定资产应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应及时报告园/校领导，并根据清查情况进行相应的账务处理。3.无形资产应加强日常管理，定期评估其价值，确保无形资产的保值增值。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，实行“收支两条线”管理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对各项财务收支进行审核，确保财务数据真实、准确、完整。2.成立内部审计机构或配备内部审计人员，对本园/校的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应定期向园/校领导报告审计工作情况，提出改进建议。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务能力，确保财务工作规范、有序开展。（二）外部监督1.自觉接受财政、税务、审计等相关部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况，积极配合相关部门的工作。2.定期向社会公开财务信息，接受家长、教职工和社会各界的监督。公开内容包括财务收支情况、收费标准、资产状况等，确保财务信息公开透明。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务决算报表等。财务报告应真实、准确、完整地反映本园/校的财务状况和经营成果，并按照规定的格式和要求报送上级主管部门和相关部门。2.年度财务决算报表应附财务情况说明书，对年度财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况、财务绩效等进行详细说明和分析。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用科学的分析方法和指标