电影公司财务制度

PAGE电影公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范电影公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续稳定发展。2.适用范围本制度适用于[电影公司名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。负责公司资金的筹集、调配和使用管理。参与公司投资、融资、利润分配等重大决策。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。管理公司财务档案，确保财务资料的安全与完整。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。根据公司战略规划，制定财务工作计划和预算方案。组织财务核算，审核财务报表，为公司决策提供财务支持。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调。监督财务制度的执行情况，对违规行为进行纠正和处理。会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责各类费用的审核报销，确保费用支出合规合理。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据。做好财务档案的整理和保管工作。出纳人员负责公司现金、银行存款的收付及保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。严格执行现金管理制度，确保现金安全。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性和连贯性。如因法律法规、会计准则等发生变化需要变更会计政策或会计估计的，应当按照相关规定进行审批和披露。2.会计科目设置根据电影行业特点和公司财务管理需要，设置会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、费用、收入等各类项目，确保财务核算全面、准确反映公司经济业务。3.财务核算流程业务发生：各部门在经济业务发生时，应及时取得或填制原始凭证，并确保凭证内容真实、完整、合法。凭证审核：会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、日期等，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。账簿登记：根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿记录应清晰、准确、及时，做到账证相符、账账相符、账实相符。财务报表编制：定期（月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。财务分析：财务人员定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析报告，为公司决策提供依据。四、资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照相关法律法规和公司章程规定进行操作；债权融资应选择合适的融资渠道和金融机构，确保融资成本合理，并按时偿还本息。建立健全资金筹集管理制度，对融资过程中的风险进行评估和控制，确保资金筹集合法、合规、安全。2.资金使用公司资金实行预算管理，各部门应根据年度经营计划编制资金预算，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行审批。加强资金支出管理，严格执行审批制度。各项费用支出应取得合法有效的凭证，并经相关负责人审批后报销。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。建立资金使用跟踪和监控机制，及时掌握资金使用情况，确保资金安全、高效使用。3.现金管理严格执行现金管理制度，公司现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。控制现金库存限额，超过限额的现金应及时缴存银行。加强现金收支管理，出纳人员应按照规定办理现金收付业务，确保现金收付准确无误。对现金收付凭证应妥善保管，定期进行核对和盘点。4.银行存款管理公司应按照国家有关规定，选择合适的银行开立银行账户，并加强银行账户管理。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行结算管理，严格遵守银行结算纪律，确保银行结算业务安全、准确、及时。五、成本费用管理1.成本费用分类生产成本：包括影片制作成本、发行成本等直接与影片生产相关的费用。期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等与公司日常经营活动相关的费用。2.成本费用预算编制各部门应根据年度经营计划和业务特点，编制成本费用预算。成本费用预算应详细列出各项成本费用的预计金额、发生时间和控制措施。财务部门对各部门成本费用预算进行汇总、审核，结合公司整体经营目标，编制公司年度成本费用预算方案，报公司管理层审批后执行。3.成本费用控制建立成本费用控制责任制，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。加强成本费用核算与分析，及时掌握成本费用变动情况，发现问题及时采取措施进行调整。严格控制各项成本费用支出，对超预算的成本费用支出应进行严格审批，并分析原因，提出改进措施。加强成本费用管理的信息化建设，利用财务软件等工具对成本费用进行实时监控和管理。4.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。各项成本费用报销应取得合法有效的凭证，凭证内容应包括发票号码、发票金额、业务内容、日期等。报销人员应按照规定填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并经相关负责人审批后到财务部门报销。财务人员对报销凭证进行审核，审核无误后办理报销手续。对不符合规定的报销凭证，财务人员有权拒绝报销。六、收入管理1.收入分类票房收入：指影片在电影院上映所取得的票房收入。版权销售收入：指公司将影片版权出售给其他单位或个人所取得的收入。广告收入：指影片植入广告、贴片广告等所取得的收入。其他收入：指除上述收入以外的其他与电影业务相关的收入，如影片衍生产品收入等。2.收入确认原则票房收入按照实际收到的票房款项确认收入。版权销售收入按照合同约定的收款时间和金额确认收入。广告收入按照广告投放合同约定的时间和金额确认收入。其他收入按照实际发生并符合收入确认条件时确认收入。3.收入核算与管理建立收入核算管理制度，确保收入核算准确、及时。财务人员应根据收入确认原则，及时记录和核算各项收入，并编制收入报表。加强与发行方、影院等相关单位的沟通协调，及时掌握票房收入、版权销售等情况，确保收入足额、及时入账。对收入进行分析和监控，及时发现收入异常情况，并进行调查和处理。七、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法依规、兼顾各方利益、可持续发展的原则。在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积后，按照公司章程规定进行利润分配。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积，法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积，由公司董事会根据公司发展需要和财务状况决定是否提取以及提取比例。向股东分配利润，按照股东持股比例进行分配。3.利润分配方案制定与审批财务部门根据公司年度财务决算情况，编制利润分配预案，报公司董事会审议。董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。利润分配方案经股东大会批准后实施。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，并按照规定期限进行纳税申报。财务人员应准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，确保纳税申报数据真实、准确、完整。2.税款缴纳按照纳税申报结果，按时足额缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，确保税款缴纳清晰、可查。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划符合政策要求。九、财务报告与财务分析1.财务报告编制公司应按照国家统一会计制度和相关法律法规的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应经注册会计师审计的，应委托具有资质的会计师事务所进行审计，并取得审计报告。财务报告编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。2.财务报告披露根据相关法律法规和监管要求，及时、准确地披露公司财务报告。财务报告披露内容应包括公司基本情况、财务状况、经营成果、现金流量等方面的信息，确保信息披露真实、完整、及时。3.财务分析定期对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对公司各项财务指标进行深入分析，揭示公司存在的问题和潜在风险。撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为公司管理层制定经营策略提供参考依据。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等与公司财务活动相关的各类资料。2.财务档案整理与归档会计人员应定期对财务资料进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。财务档案应及时归档，确保档案资料的完整性和准确性。归档后的财务档案应妥善保管，便于查阅和使用。3.财务档案保管期限财务档案保管期限按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年；财务报表等保管期限为10年；其他重要财务资料应根据实际情况确定保管期限。4.财务档案查阅与销毁因工作需要查阅财务