新疆民办高校财务制度

PAGE新疆民办高校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范新疆民办高校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育事业的健康发展，确保学校各项工作的顺利开展，维护学校及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于新疆境内所有民办高校及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖学校所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无死角。4.统一领导、分级管理原则：学校实行统一领导下的分级财务管理体制，明确各级管理职责。5.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持学校财务收支平衡，避免出现财务风险。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）领导职责1.学校法定代表人对学校财务工作全面负责，领导学校财务管理工作，确保财务工作符合法律法规和学校发展要求。2.分管财务工作的校领导协助法定代表人组织领导学校财务管理工作，负责具体财务政策的制定与执行，监督财务预算的编制与执行情况，协调解决财务工作中的重大问题。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财务规章制度，结合学校实际情况，制定并完善学校财务管理制度和实施细则。2.负责学校年度财务预算的编制、执行、控制和分析，定期向学校领导汇报财务预算执行情况。3.组织学校各项收入的核算与管理，确保收入及时足额入账，严格执行收费政策，规范收费行为。4.负责学校各项支出的审核、报销和核算，严格控制支出标准和范围，确保支出合规合理。5.加强学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。6.负责学校财务报表的编制与报送，定期进行财务分析，为学校决策提供财务依据。7.做好财务档案管理工作，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。8.配合有关部门做好财务审计、税务检查等工作，及时整改存在的问题。（三）校内各级部门职责1.各部门负责人负责本部门财务预算的编制和执行，严格控制本部门各项费用支出，确保预算执行的准确性和严肃性。2.各部门财务管理人员负责本部门日常财务收支的核算与管理，及时向学校财务部门报送相关财务数据和资料，协助学校财务部门做好财务管理工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理编制收入预算和支出预算。2.遵循稳健性原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.坚持完整性原则，学校所有收入和支出都应纳入预算管理，不得遗漏。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校历年收入情况、招生计划、收费标准以及市场变化等因素，采用零基预算法和滚动预算法相结合的方式编制收入预算。2.支出预算编制：按照学校事业发展规划和年度工作计划，结合各项费用的开支标准和定额，采用项目预算法和零基预算法相结合的方式编制支出预算。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校财务部门向各部门下达编制下一年度预算的通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排。2.各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送学校财务部门。3.学校财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，提出综合平衡意见，形成学校年度预算草案，报学校领导审批。4.学校年度预算草案经学校领导审批后报董事会审议通过，并报教育主管部门备案。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准下达，即具有法律效力，各部门必须严格执行。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况。2.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变更、重大突发事件等特殊情况，需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额，经学校财务部门审核后，报学校领导审批。学校年度预算调整方案经学校领导审批后报董事会审议通过，并报教育主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围1.学费收入：按照国家规定的收费标准和招生计划收取的学生学费。2.住宿费收入：按照规定收取的学生住宿费。3.培训收入：开展各类培训活动取得的收入。4.捐赠收入：接受社会各界捐赠取得的收入。5.其他收入：包括科研收入、技术服务收入、利息收入等。（二）收费管理1.学校收费项目和标准必须严格按照国家有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.学校应在招生简章和收费场所显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据、收费范围、计费方式以及退费规定等内容，实行阳光收费。3.学校应使用财政部门统一印制的收费票据，严格按照票据管理规定开具和使用收费票据，确保收费票据的真实性、合法性和完整性。（三）收入核算与管理1.学校各项收入应及时足额入账，不得坐收坐支、截留挪用。财务部门要按照收入类别进行明细核算，确保收入核算的准确性和规范性。2.捐赠收入应按照捐赠协议的约定进行管理和使用，专款专用，不得挪作他用。对于限定用途的捐赠收入，要单独核算，严格监督其使用情况。3.学校应加强对其他收入的管理，规范收入来源，确保收入合法合规。对于科研收入、技术服务收入等，要按照相关合同或协议的约定进行核算和管理。五、支出管理（一）支出分类1.人员支出：包括教职工工资、津贴、奖金、福利等支出。2.公用支出：包括办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费、设备购置及维护费等支出。3.对个人和家庭的补助支出：包括离退休费、抚恤金、助学金、奖学金等支出。4.其他支出：包括债务利息支出、捐赠支出等。（二）支出审批程序1.学校各项支出应严格按照审批程序进行，确保支出合规合理。一般支出由部门负责人审核签字后报分管财务工作的校领导审批；重大支出或超过一定金额的支出，需经学校领导班子集体研究决定后报分管财务工作的校领导审批。2.报销人员应按照学校财务制度的规定，填写报销凭证，注明支出事由、金额、附件张数等信息，并提供合法有效的原始凭证。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。（三）支出标准与范围1.人员支出应按照国家有关规定和学校制定的薪酬政策执行，确保教职工工资、津贴、奖金等按时足额发放，福利待遇符合规定标准。2.公用支出应严格控制支出标准和范围，厉行节约，反对浪费。办公费、水电费等支出应根据实际需要合理安排；差旅费、会议费、培训费等支出应按照相关规定的标准执行，严格控制出差人数、天数和会议规模、培训时间等。3.对个人和家庭的补助支出应按照国家有关规定和学校的相关政策执行，确保离退休费、抚恤金、助学金、奖学金等发放到位，符合规定标准。4.其他支出应按照相关法律法规和学校的规定进行管理和使用，确保支出合法合规。（四）支出核算与控制1.学校财务部门要按照支出类别进行明细核算，确保支出核算的准确性和规范性。对于各项支出，要严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对于不符合规定的支出，不得报销入账。2.学校应建立健全支出控制制度，加强对各项支出的监控和分析，定期对支出情况进行统计和分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题，确保支出合理合规。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照预算管理的要求，纳入年度预算安排。对于重大资产购置项目，应进行可行性研究和论证，经学校领导班子集体研究决定后组织实施。2.资产购置应按照政府采购的有关规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购，确保采购过程合法合规、公开透明。3.资产购置后，学校应组织相关部门和人员进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.学校应建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责，加强对资产的日常管理。财务部门负责资产的核算和监督，资产管理部门负责资产的登记、清查、维护等工作，资产使用部门负责资产的日常使用和保管。2.学校应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。每年至少进行一次全面的资产清查盘点，对于清查盘点中发现的问题，要及时查明原因，按照规定进行处理。3.学校应加强对固定资产的维护和保养，确保固定资产的正常使用。对于固定资产的维修、改造等支出，应按照规定进行审批和核算。4.学校应加强对无形资产的管理，保护学校的知识产权，确保无形资产的安全和有效利用。对于无形资产的转让、许可使用等行为，应按照规定进行审批和管理。（四）资产处置1.学校资产处置应按照国家有关规定和学校的相关制度进行，确保资产处置合法合规、公开透明。资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.学校资产处置应按照规定的程序进行审批，一般资产处置由资产管理部门提出申请，经学校财务部门审核后报分管财务工作的校领导审批；重大资产处置需经学校领导班子集体研究决定后报教育主管部门备案。3.学校资产处置收入应按照国家有关规定进行管理，实行收支两条线管理，收入上缴财政专户或纳入学校预算管理。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.合法性原则：成本费用核算应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.相关性原则：成本费用核算应与学校的教育教学活动相关，能够准确反映学校的办学成本。3.权责发生制原则：成本费用核算应按照权责发生制的原则进行，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。4.配比原则：成本费用核算应按照配比原则进行，将收入与对应的成本费用相配比，以正确计算学校的经营成果。（二）成本费用核算方法1.学校应根据自身特点和管理要求，选择适合的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本费用核算应按照成本项目进行明细核算，包括人员费用、公用费用、对个人和家庭的补助费用等。对于各项成本费用，要准确归集和分配，确保成本费用核算的准确性。（三）成本费用控制与分析1.学校应建立健全成本费用控制制度，加强对各项成本费用的监控和分析，定期对成本费用情况进行统计和分析，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题，确保成本费用合理合规。2.学校应制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门和各项目，建立成本费用考核机制，对各部门和各项目的成本费用控制情况进行考核评价，激励各部门和各项目降低成本费用。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定和财务制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表以及财务报表附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校的财务状况和经营成果，财务报表附注应详细说明学校的财务政策、会计估计、重大事项等情况。3.学校财务报告应经学校财务部门负责人审核、分管财务工作的校领导审批后报董事会审议通过，并报教育主管部门备案。（二）财务分析1.学校应定期进行财务分析，为学校决策提供财务依据。财务分析应采用科学的方法，对学校的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面、系统的分析。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产分析、负债分析、成本费用分析等。通过财务分析，应及时发现学校财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议。3.学校应建立财务分析报告制度，定期撰写财务分析报告，向学校领导、董事会和教育主管部门汇报学校财务状况和经营成果，为学校决策提供参考。九、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督的主体包括学校领导、财务部门、审计部门以及各部门负责人等。2.学校领导应加强对财务工作的领导和监督，确保财务工作符合法律法规和学校发展要求。财务部门应加强对财务收支的审核和监督，严格执行财务制度和审批程序。审计部门应定期对学校财务收支进行审计，加强对财务内部控制制度的评价和监督。各部门负责人应加强对本部门财务收支的管理和监督，确保本部门财务活动合规