纪检委单位财务制度

PAGE纪检委单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范纪检委单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障纪检工作的顺利开展，确保财政资金的安全与合规使用。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》以及国家有关财经法律法规和纪检工作的相关要求制定本制度。（三）适用范围本制度适用于纪检委单位机关及所属各部门、各派出机构的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务收支活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则涵盖纪检委单位所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则优化资源配置，合理安排资金，提高资金使用效益，以最少的投入实现最大的工作成果。6.公开性原则（部分事项）对于涉及公众利益、社会关注度高的财务信息，在符合规定的前提下，适当予以公开，接受社会监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置纪检委单位设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计人员和出纳人员。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的财务收支进行核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。定期编制财务分析报告，为领导决策提供财务信息支持，分析财务收支情况、资金使用效益等，提出改进财务管理的建议和措施。负责会计档案的整理、归档、保管和销毁工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核无误的收付款凭证进行收付操作，收付款后要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对现金账目和银行存款账目，发现问题及时查明原因并报告。保管库存现金、各种有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。库存现金不得超过规定限额，超过部分要及时送存银行。协助会计做好财务收支的核算工作，提供相关财务数据和资料。（三）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，包括新财经法规、财务软件应用、财务管理知识等方面的培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。培训可邀请专业机构的专家进行授课，也可组织内部交流学习。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德、业务能力等进行考核。考核结果与绩效工资、岗位晋升等挂钩，激励财务人员积极履行职责，提高工作质量。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则严格依据国家法律法规和政策要求编制预算，确保预算符合规定。2.完整性原则将纪检委单位所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.准确性原则对各项收支进行科学合理的预测和估算，提高预算的准确性。4.稳健性原则收入预算要留有余地，支出预算要统筹兼顾、突出重点，合理安排资金，确保预算的稳健性。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据历年收入情况、经济形势变化以及纪检工作任务安排等因素，综合考虑各项收入来源，如财政拨款、专项收入、其他收入等，采用零基预算法或增量预算法进行编制。对于财政拨款收入，按照财政部门下达的预算控制数和相关要求进行编制；对于专项收入，根据专项工作任务和预期收入情况进行预测编制；其他收入则根据以往实际发生情况和未来趋势进行合理估算。2.支出预算编制按照支出功能分类和经济分类进行编制。支出功能分类包括一般公共服务支出、纪检监察事务支出等；经济分类包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、资本性支出等。在编制支出预算时，要根据工作实际需要，结合定员定额标准，对各项支出进行细化和量化。对于人员经费，按照国家规定的工资福利政策和人员编制情况进行计算；对于公用经费，根据不同的业务活动和工作性质，确定合理的开支标准；对于项目支出，要进行充分的项目论证和可行性研究，明确项目目标、内容、实施步骤、资金需求等，确保项目支出的合理性和必要性。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，需经单位内部审核、领导审批，并报财政部门审核批复。内部审核要由财务部门牵头，会同相关业务部门对预算的合理性、准确性、完整性等进行审核，提出修改意见和建议。领导审批要按照单位的决策程序，由主要领导或领导班子集体对预算进行审定，确保预算符合单位发展战略和工作目标。财政部门审核批复后，单位必须严格按照批复的预算执行。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。财务部门要及时掌握预算执行进度，对执行过程中出现的问题及时进行预警和处理。业务部门要按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的有效性。对于预算执行进度较慢的项目，要分析原因，采取有效措施加快执行进度，避免资金闲置或浪费。（四）预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化、不可抗力等因素导致原预算无法执行或需要增减预算的，应按照规定程序进行预算调整。预算调整申请要由业务部门提出，说明调整的原因、内容、金额等，经财务部门审核后，报单位领导审批，并报财政部门备案。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围纪检委单位的收入主要包括财政拨款收入、专项收入、其他收入等。财政拨款收入是指财政部门拨入的各类经费；专项收入是指纪检工作中特定项目获得的资金收入；其他收入是指除上述收入以外的各项收入，如利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。收费项目和标准如有变动，要及时按照规定程序进行申报和调整，并向社会公示。2.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据。票据的领购、使用、保管、核销等要严格按照规定办理，建立票据台账，定期进行核对和盘点，确保票据的安全和完整。3.所有收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。财务部门要定期与相关部门核对收入情况，确保收入数据的准确性和一致性。（三）收入核算与监督检查1.按照国家统一的会计制度进行收入核算，准确记录各项收入的来源、金额、时间等信息，确保收入核算的真实性和完整性。2.建立收入监督检查机制，定期对收入情况进行内部审计和监督检查。检查内容包括收入的合法性、合规性、准确性等，发现问题要及时整改，并追究相关人员的责任。同时，积极配合财政、审计等部门的外部监督检查，如实提供相关资料和信息。五、支出管理（一）支出分类与范围1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、其他工资福利支出以及离休费、退休费、退职（役）费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、生产补贴、住房提租补贴、购房补贴、采暖补贴、物业服务补贴、其他对个人和家庭的补助支出等。2.公用经费支出包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、装备购置费、工程建设费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、税金及附加费用、其他商品和服务支出等。3.项目支出根据纪检工作实际需要安排的专项业务项目支出，如案件查办专项经费、巡视工作专项经费、廉政教育专项经费等。项目支出要明确项目目标、内容、实施步骤、资金使用计划等，并按照规定进行管理和核算。（二）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，分管领导审批；重大支出或特殊支出要经领导班子集体研究决定。审批时要严格审核支出的真实性、合法性、合理性，确保支出符合规定和单位实际需要。2.加强对支出的控制管理，严格执行国家有关财经法规和财务制度规定的开支标准和范围。对于超标准、超范围的支出，不得审批报销。同时，要根据预算安排控制支出进度，避免无预算支出或超预算支出。（三）支出核算与报销1.按照国家统一的会计制度进行支出核算，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记会计账簿，确保支出核算的准确性和规范性。2.规范支出报销流程，报销人员应填写报销凭证，注明支出内容、金额、用途等，并附上相关原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、审批单、合同等。财务部门要对报销凭证进行严格审核，审核通过后予以报销。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（四）专项支出管理1.对于专项支出，要按照项目管理的要求，实行项目负责制。项目负责人要对项目的实施、资金使用、项目绩效等负责，确保项目按计划顺利完成。2.专项支出要单独核算，专款专用。财务部门要建立专项支出台账，并定期对项目资金使用情况进行检查和监督，确保资金用于项目规定的用途，不得挪作他用。项目完成后要及时进行验收和决算，对项目资金的使用效益进行评价。六、资产管理（一）资产分类与范围纪检委单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产主要包括货币资金（库存现金、银行存款等）、短期投资、应收及预付款项（应收账款、预付账款、其他应收款等）、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具、图书档案等；无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度和相关规定。对于纳入政府采购范围的资产，要按照政府采购程序进行采购，选择具有良好信誉和资质的供应商，确保资产质量和采购价格合理。2.资产购置后，要及时组织验收。验收工作由采购部门、使用部门和财务部门共同参与，按照合同约定和相关标准对资产的数量、质量、规格、型号等进行核对和检查。验收合格后，填写验收报告，并办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责和流程。财务部门负责资产的账务核算和价值管理；使用部门负责资产的日常使用、保管和维护；资产管理部门负责资产的统一调配和处置等管理工作。2.加强对固定资产的日常管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、使用状况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。3.做好无形资产的管理工作，对无形资产的取得、使用、摊销、处置等进行规范核算和管理。加强对无形资产的保护，防止无形资产的流失。（四）资产处置1.资产处置应按照规定程序进行，包括申请、审批、评估、处置等环节。资产处置申请要由使用部门或资产管理部门提出，说明处置的原因、资产状况、处置方式等，经财务部门审核后，报单位领导审批。对于重大资产处置，要按照规定进行评估，并报财政部门备案。2.资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、报废、报损等。资产处置收入要及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类与范围纪检委单位的负债主要包括应缴款项、暂存款项等。应缴款项是指单位按照规定应缴纳的各种款项，如应缴国库款、应缴财政专户款等；暂存款项是指单位在业务活动中与其他单位或个人发生的临时性暂存资金。（二）负债管理要求1.严格按照国家规定及时足额缴纳应缴款项，不得拖欠、截留。财务部门要定期核对应缴款项情况，确保应缴款项的准确性和及时性。2.加强对暂存款项的管理和催收，及时清理往来款项。对于长期挂账的暂存款项，要查明原因，按照规定进行处理。不得将暂存款项挪作他用或转为单位收入。（三）负债核算与监督1.按照国家统一的会计制度进行负债核算，准确记录各项负债的发生、偿还等情况，确保负债核算的真实性和完整性。2.建立负债监督检查机制，定期对负债情况进行内部审计和监督检查。检查内容包括负债的合法性、合规性、准确性等，发现问题要及时整改，并追究相关人员的责任。同时，积极配合财政、审计等部门的外部监督检查，如实提供相关资料和信息。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表以及相关附表和附注。财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整。2.财务报告编制完成后，要由财务部门负责人审核签字，并加盖单位公章。审核时要对财务报告的数据准确性、逻辑一致性、内容完整性等进行全面审查，确保财