最高院财务制度

PAGE最高院财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范最高人民法院（以下简称“最高院”）的财务管理工作，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障最高院各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于最高院机关及所属各部门、各直属单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务行为。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会监督。4.绩效导向原则：注重资金使用绩效，提高资源配置效率。二、财务管理体制（一）财务机构设置最高院设立专门的财务管理部门，负责组织、指导、监督全院的财务管理工作。财务管理部门配备专业的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的有效开展。（二）职责分工1.财务管理部门职责贯彻执行国家财经法律法规和财务制度，制定和完善最高院财务管理制度。负责编制年度预算、决算，组织预算执行和监督。负责财务核算、资金管理、资产管理、财务分析等工作。负责财务内部控制制度的建立和实施，防范财务风险。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。2.其他部门职责各部门负责本部门预算的编制和执行，配合财务管理部门做好相关财务工作。各直属单位按照最高院财务制度要求，做好本单位财务管理工作，接受最高院财务管理部门的指导和监督。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、最高院工作计划和事业发展需要，参考上年度预算执行情况，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，按照收入预算和支出预算分别编制。收入预算根据预计收入来源编制，支出预算根据工作任务和事业发展需求，按照基本支出和项目支出分类编制。3.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和事业发展需求，提出下一年度预算建议数，报送财务管理部门。财务管理部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合最高院财力状况，提出年度预算草案，报最高院党组审议。最高院党组审议通过后，将年度预算草案报财政部审核。经财政部审核批复后，最高院下达年度预算。（二）预算执行1.预算执行主体：各部门是预算执行的主体，负责本部门预算的具体执行。2.执行要求各部门要严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。确因特殊情况需要调整预算的，按照规定程序报经批准后执行。财务管理部门要加强对预算执行的监控和分析，及时掌握预算执行情况，发现问题及时采取措施解决。根据预算执行进度，合理安排资金支付，确保资金安全、高效使用。（三）预算调整1.调整情形：预算执行过程中，遇有下列情形之一的，可以调整预算：国家政策发生重大变化，对预算执行产生重大影响的。最高院工作计划和事业发展需要发生重大调整，导致预算需要调整的。因不可抗力因素等原因，需要调整预算的。2.调整程序各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等，并附相关证明材料，报送财务管理部门。财务管理部门对各部门预算调整申请进行审核，提出审核意见，报最高院党组审议。最高院党组审议通过后，将预算调整方案报财政部审核。经财政部审核批复后，最高院下达预算调整通知。（四）决算管理1.决算编制：年度终了后，各部门按照财务管理部门要求，编制本部门年度决算报表，并报送财务管理部门。财务管理部门对各部门决算报表进行审核、汇总，编制最高院年度决算草案，报最高院党组审议。2.决算审核：最高院年度决算草案报财政部审核。财政部对最高院决算进行审核，并出具审核意见。最高院根据财政部审核意见，对决算草案进行调整完善，报最高院党组审定后，向财政部报送正式决算。3.决算分析：财务管理部门要对年度决算进行分析，总结预算执行情况和财务管理工作经验教训，为下一年度预算编制和财务管理工作提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围最高院收入主要包括财政拨款收入、事业收入、其他收入等。（二）财政拨款收入管理1.拨款依据：财政拨款收入根据国家财政预算安排和最高院工作需要，由财政部下达拨款指标。2.拨款方式：财政拨款收入实行国库集中支付制度，按照规定的程序和方式进行支付。（三）事业收入管理1.收入范围：事业收入主要包括诉讼费收入、案件受理费收入、罚没收入等。2.收费标准：各项事业收入的收费标准按照国家有关规定执行。3.收入管理：事业收入要严格按照收支两条线管理规定，实行收缴分离、票款分离，及时足额上缴国库或财政专户。（四）其他收入管理1.收入范围：其他收入主要包括利息收入、捐赠收入、资产出租收入等。2.收入管理：其他收入要按照国家有关规定进行管理，确保收入合法、合规、入账。五、支出管理（一）支出分类最高院支出分为基本支出和项目支出。(二)基本支出管理1.人员经费人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。人员经费按照国家有关规定和标准执行，确保人员工资福利待遇按时足额发放。2.公用经费公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。公用经费要按照厉行节约、反对浪费的原则，严格控制支出标准，提高资金使用效益。（三）项目支出管理1.项目申报各部门根据工作任务和事业发展需要，提出项目申请，填写项目申报书，明确项目名称、项目内容、项目预算、项目实施计划等。财务管理部门对各部门项目申报书进行审核，提出审核意见，报最高院党组审议。2.项目审批最高院党组对项目申报书进行审议，根据项目的必要性、可行性和资金安排情况，决定是否批准项目实施。经最高院党组批准的项目，下达项目批复文件，明确项目实施单位、项目预算、项目实施期限等。3.项目实施项目实施单位要按照项目批复文件要求，组织项目实施，确保项目按时、按质、按量完成。财务管理部门要加强对项目实施过程的监控和管理，定期对项目执行情况进行检查，发现问题及时督促整改。4.项目验收项目完成后，项目实施单位要按照规定程序申请项目验收。财务管理部门会同相关部门组成验收小组，对项目进行验收。验收小组要对项目的实施情况、资金使用情况、项目效益等进行全面检查，出具验收报告。验收合格的项目，办理项目结项手续；验收不合格的项目，责令项目实施单位限期整改，整改后仍不合格的，收回项目资金。（四）支出审批1.审批原则：支出审批要严格按照规定的审批权限和审批程序进行，确保支出合法、合规、合理。2.审批权限基本支出中的人员经费支出，按照国家有关规定和标准执行，由财务管理部门审核后发放。公用经费支出中的日常费用支出，按照预算安排和规定的支出标准，由部门负责人审批。公用经费支出中的大额费用支出（具体金额标准由最高院确定），由部门负责人审核后，报分管院领导审批。项目支出按照项目审批程序进行审批，由项目负责人提出申请，经财务管理部门审核后，报分管院领导审批；重大项目支出报最高院党组审议。3.审批程序支出申请部门填写支出审批单，注明支出事项、支出金额、支出依据等，并附相关证明材料。按照审批权限，依次报部门负责人、分管院领导、最高院党组审批。财务管理部门根据审批后的支出审批单办理资金支付手续。六、资产管理（一）资产分类最高院资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等。货币资金要严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。应收及预付款项要加强管理催收，及时清理结算，防止坏账损失。（三）固定资产1.固定资产定义：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类：固定资产分为房屋及构筑物、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等。3.固定资产购置各部门根据工作需要和事业发展需求，提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，明确购置资产的名称、规格型号、数量、预算金额等。财务管理部门对各部门固定资产购置申请表进行审核，提出审核意见，报最高院党组审议。经最高院党组批准的固定资产购置申请，按照政府采购规定程序进行采购。4.固定资产验收：固定资产购置后，由资产管理部门会同使用部门进行验收。验收合格的固定资产，办理入库手续；验收不合格的固定资产，及时与供应商联系退换或处理。5.固定资产折旧：固定资产按照国家有关规定计提折旧，折旧方法和折旧年限按照财政部规定执行。6.固定资产处置固定资产处置包括报废、报损、出售、转让等。固定资产处置要按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置申请由使用部门提出，填写固定资产处置申请表，并附相关证明材料，报资产管理部门审核。资产管理部门审核后，报最高院党组审议。经最高院党组批准的固定资产处置申请，按照规定程序进行处置。处置收入要及时足额上缴国库或财政专户。（四）无形资产1.无形资产定义：无形资产是指不具有实物形态而能为最高院提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产购置：无形资产购置按照国家有关规定和程序进行，购置费用计入无形资产成本。3.无形资产摊销：无形资产按照国家有关规定进行摊销，摊销方法和摊销年限按照财政部规定执行。4.无形资产处置：无形资产处置要按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置收入要及时足额上缴国库或财政专户。七、财务内部控制（一）内部控制目标建立健全财务内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务管理的各个环节和各个岗位，不留死角。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，确保重点控制。3.制衡性原则：各项业务活动的决策、执行、监督相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据国家法律法规、财经政策和最高院实际情况，适时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.岗位设置与职责分工：明确各财务岗位的职责和权限，实行不相容岗位相互分离，确保财务工作的规范运行。2.授权审批控制：建立严格的授权审批制度，明确审批权限、审批程序和审批责任，确保各项支出合法、合规、合理。3.预算控制：加强预算编制、执行、调整和决算等环节的管理，严格控制预算执行，确保预算目标的实现。4.收支控制：规范收入和支出管理，严格执行收支两条线规定，确保资金安全、高效使用。5.资产控制：加强资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保资产安全、完整，提高资产使用效益。6.财务信息控制：建立健全财务信息管理制度，确保财务信息真实、准确、完整，及时、有效传递。（四）内部控制监督1.内部审计监督：最高院设立内部审计机构，定期对财务内部控制制度的执行情况进行审计监督，发现问题及时提出整改意见。2.纪检监察监督：纪检监察部门对财务工作中的违法违纪行为进行监督检查，严肃查处违规违纪问题。3.自我监督：财务管理部门要定期对本部门财务内部控制制度的执行情况进行自查自纠，不断完善内部控制制度。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容：财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表主要包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等；财务情况说明书主要说明财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况、财务绩效情况等。2.报告编制：财务管理部门按照国家有关规定和财务制度要求，定期编制财务报告。财务报告要做到数字真实、内容完整、报送及时。3.报告审批：财务报告编制完成后，报最高院党组审议。经最高院党组审议通过后，按照规定程序报送财政部等相关部门。（二）财务分析1.分析内容：财务分析主要包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、财务绩效分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对财务数据进行分析，揭示财务状况和财务活动的规律。3.分析报告：财务管理部门定期撰写财务分析报告，为最高院领导决策提供参考依据。财务分析报告要做到分析深入、数据准确、建议可行。九、财务监督与检查（一）监督检查主体最高院财务管理部门负责组织实施财务监督与检查工作，同时接受财政部、审计署等上级部门的监督检查。（二）监督检查内容1.财务制度执行情况：检查是否严格执行国家财经法律法规和最高院财务制度。2.预算执行情况：检查预算编制、执行、调整和决算等环节是否符合规定。3.收入管理情况：检查收入来源是否合法、合规，收入上缴是否及时、足额。4.支出管理情况：检查支出审批是否严格，支出标准是否符合规定，资金使用是否合理、有效。5.资产管理情况：检查资产购置、验收、保管、使用、处置等环节是否规范，资产是否安全完整。6.财务内部控制情况：检查财务内部控制制度是否健全，执行是否有效。（三）监督检查方式1.定期检查：财务管理部门定期对各部门财务工作进行检查，发现问题及时督促整改。2.专项检查：根据工作需要，对特定事项进行专项检查，