餐饮合伙财务制度

PAGE餐饮合伙财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮合伙经营中的财务管理行为，确保财务信息的准确、及时、完整，保护合伙人的合法权益，促进餐饮合伙业务的健康发展。2.适用范围本制度适用于[餐饮合伙公司名称]的所有合伙人、管理人员及财务人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。及时性原则：及时处理各项财务事务，定期编制财务报表，为合伙人提供及时的财务信息。保密性原则：财务人员应对公司财务信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、财务组织与职责1.财务人员设置财务负责人：由合伙人共同推选产生，全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策，监督财务制度的执行。会计：负责日常财务核算、账务处理、编制财务报表等工作。出纳：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。2.职责分工财务负责人职责组织制定和完善公司财务管理制度，并监督执行。参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议。负责财务预算的编制、执行和监控，确保公司财务目标的实现。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。定期向合伙人汇报财务状况和经营成果，解答合伙人的财务疑问。会计职责按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据准确、清晰。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。出纳职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金安全。负责银行账户的管理，办理银行存款、取款和结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算与报表1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和餐饮行业特点，设置资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等会计科目。具体会计科目及核算内容见《会计科目明细表》。3.财务报表编制会计每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表，向合伙人提供月度财务报表。季度末和年末，除上述报表外，还需编制财务情况说明书，详细说明公司财务状况、经营成果和现金流量情况，分析财务指标变动原因及存在的问题，提出改进措施和建议。财务报表应经会计主管审核、财务负责人复核后，报合伙人审批。四、资金管理1.现金管理公司库存现金限额由财务负责人根据公司日常现金支出需要核定，一般不超过3天的日常零星开支。现金收支必须严格遵守国家现金管理规定，不得坐支现金。现金收入应及时存入银行，现金支出应通过审批后，由出纳从库存现金中支付或通过银行转账支付。出纳应每日盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并报财务负责人处理。2.银行存款管理公司应选择信誉良好、服务优质的银行开立基本存款账户和一般存款账户。银行账户的开立、变更和撤销需经财务负责人批准。出纳应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现未达账项，应及时查明原因，并进行相应处理。银行存款的收付应严格按照审批程序进行，所有银行付款凭证必须经财务负责人审核签字后方可支付。3.资金审批流程日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审核无误后，交由出纳办理付款手续。采购支出：采购人员根据采购合同填写采购申请单，经部门负责人审核后，报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，采购人员方可进行采购。采购完成后，凭发票、验收单等相关凭证办理报销手续。重大资金支出：超过[X]元的重大资金支出，需经合伙人会议讨论通过后，方可实施。五、收入管理1.收入确认原则餐饮收入按照与客户签订的合同或协议约定的收款日期确认收入实现。对于已提供餐饮服务但尚未收到款项的，应按照权责发生制原则确认收入，并同时确认应收账款。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算餐饮收入包括堂食收入、外卖收入等。会计应根据收银系统记录、销售发票等原始凭证，及时准确地核算各项收入，并按照不同的收入类别进行明细核算。对于外卖收入，应与外卖平台进行定期对账，确保收入数据的准确性。同时，应按照外卖平台规定的结算周期及时收取款项。3.折扣与优惠管理公司给予客户的折扣与优惠应按照规定的审批程序进行。对于一般性折扣与优惠，由店长审批；对于重大折扣与优惠，需经合伙人会议讨论通过。会计应在确认收入时，按照扣除折扣与优惠后的金额进行核算，并在财务报表中如实反映。六、成本与费用管理1.成本核算餐饮成本主要包括食材成本、饮品成本、调料成本等。成本核算应采用实际成本法，按照食材采购发票、入库单、出库单等原始凭证进行核算。每月末，会计应根据食材采购情况、库存盘点结果等，计算本月食材成本，并按照菜品销售数量进行成本分摊，确定各菜品的成本。饮品成本、调料成本等按照实际领用数量和采购成本进行核算。2.费用分类与核算费用分为营业费用、管理费用和财务费用。营业费用包括员工薪酬、水电费、物料消耗、广告宣传费等；管理费用包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等；财务费用包括利息支出、手续费等。各项费用应按照规定的会计科目进行核算，并按照费用性质和用途进行明细分类。会计应严格审核费用报销凭证，确保费用支出的真实性、合法性和合理性。3.费用审批与控制费用报销应按照规定的审批流程进行，所有费用报销凭证必须经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人应严格审核费用支出的必要性、合理性和合规性，对于不符合规定的费用支出予以拒绝报销。公司应建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制。各部门应根据年度经营计划编制本部门费用预算，经财务负责人审核后，报合伙人审批。费用预算一经批准，应严格执行，不得随意突破。如因特殊情况需要调整费用预算，应按照规定的审批程序进行。七、利润分配与亏损承担1.利润分配原则公司利润分配应遵循“先税后分”的原则，即先按照国家税收法规缴纳企业所得税，然后再进行利润分配。利润分配应根据合伙人的出资比例、贡献大小等因素进行合理分配，确保公平、公正。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积，法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积，任意盈余公积的提取比例由合伙人会议决定。向合伙人分配利润。3.亏损承担公司经营期间发生的亏损，由合伙人按照出资比例分担。如公司亏损导致合伙人的出资不足以弥补亏损时，合伙人应按照约定的方式继续承担亏损责任，直至亏损弥补完毕。八、财务预算管理1.预算编制原则预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，根据公司年度经营目标和市场情况，合理预测收入、成本和费用，确保预算的科学性和可行性。预算编制应坚持全员参与、上下结合的原则，充分调动各部门的积极性和主动性，共同完成预算编制工作。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年年末，财务负责人根据公司战略规划和经营目标，向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的要求、时间节点和格式等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。预算汇总与审核：财务部门对各部门上报的预算草案进行汇总，并进行初步审核。审核过程中，如发现问题应及时与各部门沟通，要求其进行调整和完善。预算调整与审批：财务部门将审核后的预算草案提交合伙人会议审议。合伙人会议根据公司经营目标和实际情况，对预算草案进行调整和完善，最终形成年度预算方案，并报合伙人审批。3.预算执行与监控年度预算方案一经批准，即成为公司的正式预算，各部门应严格按照预算执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取相应的措施进行调整和纠正。每月末，财务部门应编制预算执行情况报表，向合伙人汇报预算执行情况。对于预算执行偏差较大的项目，应进行重点分析，查找原因，提出改进措施和建议。如因市场环境、经营策略等因素发生重大变化，导致预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请，经财务负责人审核后报合伙人会议审批。九、财务审计与监督1.内部审计公司应定期开展内部审计工作，由财务负责人或合伙人指定专人负责。内部审计的主要内容包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计等。内部审计人员应按照审计计划和审计程序，对公司财务活动进行全面审查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。内部审计报告应提交给合伙人会议，作为合伙人决策的参考依据。2.外部审计公司应按照国家法律法规的要求，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。外部审计机构应独立、客观、公正地对公司财务报表进行审计，并出具审计报告。合伙人应认真阅读外部审计报告，关注审计意见和建议，及时采取措施解决审计发现的问题。3.财务监督合伙人有权对公司财务活动进行监督，查阅公司财务报表、会计凭证等财务资料。财务人员应积极配合合伙人的监督检查工作，如实提供相关财务信息。公司应建立健全财务监督机制，加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务水平，确保财务工作的规范、有序进行。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务文件等与公司财务活动相关的各类资料。2.档案整理与归档会计应定期对财务档案进行整理，按照档案类别和时间顺序进行分类编号。整理后的财务档案应及时归档，存入专门的档案柜或档案库。财务档案应妥善保管，确保档案的完整性和安全性。对于重要的财务档案，应备份保存。3.档案查阅与借阅合伙人、管理人员及财务人员因工作需要查阅财务档案时，应填写《财务档案查阅申请表》，经财务负责人批准后方可查阅。查阅时，应在档