眼科财务制度范本

PAGE眼科财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范眼科机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障机构的健康稳定发展，为眼科医疗服务提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[眼科机构名称]及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖眼科机构财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等各个方面。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本，提高资金使用效益，实现经济效益与社会效益的统一。二、财务管理体制（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责眼科机构的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务管理工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。参与机构重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。组织编制财务预算、财务报告等重要财务文件，确保财务信息的真实、准确和完整。负责财务内部控制制度的建立和完善，防范财务风险。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护机构的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。严格执行财务内部控制制度，确保财务收支的合规性和准确性。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计人员做好财务核算工作，定期核对账目。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则。结合眼科机构的发展战略、年度工作计划和业务特点，科学合理地编制预算。充分考虑影响预算收支的各种因素，确保预算的准确性和可行性。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点，从实际需要出发分析预算期内各项业务活动的合理性，确定预算收支水平。滚动预算是指预算期始终保持一定的期限，每经过一个预算期，根据上一期预算的执行情况和市场变化等因素，对下一期预算进行调整和补充，逐期滚动，持续推进。3.预算编制程序每年第四季度，财务部门根据机构年度工作计划和业务发展目标，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。各部门、科室按照预算编制方案的要求，结合本部门的业务活动情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合机构的整体情况进行综合平衡，提出调整建议。将调整后的预算草案提交机构管理层审议，经批准后下达执行。（二）预算执行1.各部门、科室是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行工作，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向机构管理层报告预算执行情况，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行考核制度，对各部门、科室的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额等。2.财务部门对申请调整的预算进行审核，提出审核意见，并报机构管理层审批。3.经批准后的预算调整方案，由财务部门下达各部门、科室执行，并相应调整预算指标和会计核算。四、收入管理（一）收入分类1.医疗收入：包括门诊收入、住院收入等，是眼科机构提供医疗服务所取得的收入。2.药品收入：指销售药品所取得的收入。3.其他收入：如培训收入、科研收入、出租收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入在提供医疗服务并已收讫价款或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。2.药品收入在发出药品并已收讫价款或取得收款权利时，确认收入。3.其他收入在满足收入确认条件时，按照相关规定确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照收入类别设置明细科目，进行明细核算，确保收入数据的准确记录。2.加强对收费环节的管理，建立健全收费管理制度，规范收费行为，严格执行物价政策，确保收费标准的合规性。3.使用合法有效的票据进行收费，加强票据管理，定期核对票据的使用情况，确保票据的安全和完整。4.建立收入分析制度，定期对收入情况进行分析，掌握收入动态，为机构决策提供依据。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：指与医疗服务直接相关的成本，如药品、卫生材料、设备折旧等。2.间接成本：指为组织和管理医疗活动而发生的各项费用，如管理部门的办公费、水电费等。3.期间费用：包括销售费用、管理费用和财务费用。（二）成本费用核算方法1.采用权责发生制原则进行成本费用核算，按照受益对象和成本项目进行归集和分配。2.对于直接成本，直接计入相关的医疗服务项目成本；对于间接成本，采用合理的分配方法分配计入各医疗服务项目成本。3.期间费用在发生时直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门、科室在成本费用控制方面的职责和权限。2.加强成本费用预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门、科室，并严格考核执行情况。3.优化医疗资源配置，提高设备利用率，降低物资消耗，减少不必要的开支。4.加强成本费用分析，定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强现金管理，严格执行现金管理制度，确保现金的安全。定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和资金动态。建立货币资金盘点制度，定期进行盘点，确保账实相符。2.应收账款财务部门应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、欠款单位等信息。定期对应收账款进行清理，及时催收欠款，对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。3.存货存货包括药品、卫生材料、低值易耗品等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书等。按照固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书等类别进行管理。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照规定的程序进行，由使用部门提出申请，经审批后进行采购。固定资产到货后，由相关部门组织验收，验收合格后方可办理入库手续。3.固定资产折旧与核算采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限按照国家规定执行。财务部门应按照固定资产类别和使用部门进行明细核算，准确计提折旧费用。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置应按照规定的程序进行，经审批后办理相关手续。处置收入应及时足额上缴财务部门。（三）无形资产1.无形资产定义与范围无形资产是指眼科机构拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产核算与管理财务部门应按照无形资产的类别进行明细核算，准确记录无形资产的取得成本、摊销等情况。无形资产应按照规定的期限进行摊销，摊销费用计入当期损益。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行，经审批后办理相关手续。处置收入应及时足额上缴财务部门。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，以及财务报表附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映眼科机构的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应及时报送机构管理层，并按照规定向财政、税务等相关部门报送。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对财务报告进行分析，为机构决策提供依据。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，重点分析机构的偿债能力、盈利能力、营运能力等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进建议，促进机构财务管理水平的提高。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对机构的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.审计部门应定期