冠超市财务制度

PAGE冠超市财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范冠超市的财务行为，加强财务管理和监督，确保超市各项财务活动合法、合规、有序进行，提高经济效益，保障超市的持续稳定发展。（二）适用范围本制度适用于冠超市总部及各门店、分公司等所属的一切财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映超市的财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖超市所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则在保证财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置冠超市设立独立的财务部，负责超市整体财务工作的规划、组织、实施和监督。财务部下设会计核算、财务管理、资金管理、审计监督等岗位或小组，明确各岗位职责，确保财务工作的高效运转。（二）人员配备1.财务部配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员需具备中级及以上会计职称。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质，以适应超市不断发展的财务管理需求。（三）岗位职责1.财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本超市有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提供准确的财务信息和合理的财务建议。负责财务报表的审核与报送，确保财务信息的真实性和准确性，为超市决策提供有力支持。组织实施财务审计和内部控制工作，防范财务风险，确保财务工作的合规性。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通与协调，维护超市良好的外部财务环境。负责财务部团队建设，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责超市各类资产的核算与管理，定期进行财产清查，确保账实相符。负责成本费用的核算与控制，正确归集和分配成本费用，进行成本分析，提出降低成本的措施和建议。负责税务申报与缴纳工作，依法计算和缴纳各项税款，合理进行税务筹划，降低税务风险。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整与安全。协助财务经理完成其他财务工作任务，如财务分析、预算编制等。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付凭证进行复核，办理款项收付。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，并定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。负责员工工资、奖金等的发放工作，确保发放及时、准确。协助会计做好其他财务工作，如票据传递、财务数据统计等。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度规定，结合冠超市的实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等六大类，确保能够全面、准确地反映超市的财务状况和经营成果。在设置会计科目时，应充分考虑超市的业务特点和管理需求，便于财务核算和分析。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确、摘要清晰。2.按照会计科目设置总账、明细账、日记账等账簿。总账应定期与明细账、日记账进行核对，确保账账相符。明细账应根据业务发生情况及时登记，做到日清月结。日记账应逐笔序时登记，确保现金和银行存款的收支记录准确无误。（四）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，确保数据真实、准确、完整。2.财务报表编制完成后，应进行审核和分析。财务经理负责对财务报表进行审核，确保报表数据的准确性和合理性。同时，应对财务报表进行分析，揭示超市的财务状况、经营成果和现金流量情况，为管理层提供决策依据。四、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部应组织各部门编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据本部门的业务情况和工作计划，提出预算草案，经财务部审核后，报超市管理层审批。2.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。收入预算应根据市场预测和销售计划编制，成本费用预算应根据成本控制目标和费用支出标准编制，利润预算应根据收入预算和成本费用预算编制，资金预算应根据资金需求和资金来源情况编制。（二）预算执行与控制1.预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。财务部应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。2.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。考核结果应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整申请应由相关部门提出，经财务部审核后，报超市管理层审批。2.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算更加符合实际情况，有利于超市的经营管理。五、资金管理（一）资金筹集1.根据超市的经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、商业信用等。2.在筹集资金时，应充分考虑资金成本和财务风险，选择合适的筹资方式和筹资渠道。同时，应按照国家有关法律法规的规定，履行相关的筹资手续。（二）资金使用1.建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。2.加强资金的日常管理，合理安排资金，提高资金使用效率。严格控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照国家有关结算制度的规定办理资金结算业务。资金结算应通过银行转账等方式进行，减少现金结算。2.加强对资金结算票据的管理，确保票据的真实性、合法性和完整性。定期对资金结算情况进行核对和清理，及时发现和解决资金结算过程中存在的问题。（四）资金监控与风险防范1.建立资金监控体系，实时监控资金的流动情况。定期对资金状况进行分析，及时发现资金风险，并采取有效措施加以防范。2.加强与银行等金融机构的沟通与合作，及时了解金融政策和市场动态变化，合理调整资金策略，降低资金风险。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确成本费用的核算范围和核算方法，按照权责发生制原则进行成本费用核算。成本费用应按照其性质和用途进行分类核算，确保成本费用数据的准确性和可靠性。2.加强对成本费用的日常核算与管理，及时记录和归集成本费用，定期进行成本费用分析，揭示成本费用变动情况及其原因，为成本费用控制提供依据。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和控制措施。各部门应根据成本费用控制目标，采取有效措施降低成本费用，提高经济效益。2.加强对采购、库存、销售等环节的成本费用控制。采购环节应通过招标、询价等方式降低采购成本；库存环节应合理控制库存水平，降低库存成本；销售环节应加强营销管理，提高销售效率，降低销售费用。（三）费用审批与报销1.建立健全费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限。费用报销应严格按照审批制度进行，确保费用支出的合理性和合规性。2.加强对费用报销凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。费用报销凭证应包括发票、收据、审批单等，报销金额应与凭证金额一致。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对现金和银行存款的管理，确保货币资金安全。现金应严格按照现金管理制度进行收付，银行存款应定期进行核对和清理。定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。盘点结果应形成盘点报告，对发现的问题及时进行处理。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。对重大应收账款项目应进行跟踪管理，制定专门的催收措施，确保应收账款的及时收回。3.存货建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照采购计划进行，确保存货质量和数量符合要求；存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货质量合格；存货保管应做好防潮、防火、防盗等工作，确保存货安全；存货发出应按照规定的流程进行，确保存货发出的准确性和合理性。定期对存货进行盘点，确保账实相符。盘点结果应形成盘点报告，对盘盈、盘亏的存货应及时进行处理。（二）固定资产1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。固定资产应按照规定的标准进行确认和计价，折旧政策应符合国家有关规定。2.加强对固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理。固定资产购置应按照审批程序进行，确保购置的固定资产符合超市经营发展需要；固定资产验收应严格按照验收标准进行，确保固定资产质量合格；固定资产入账应及时、准确，确保固定资产账目清晰；固定资产使用应做好日常维护和保养工作，确保固定资产正常运行；固定资产保管应做好安全防护工作，确保固定资产安全；固定资产处置应按照规定的程序进行，确保处置过程合法、合规。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点结果应形成清查报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时进行处理。（三）无形资产1.建立无形资产管理制度，明确无形资产的确认标准、计价方法、摊销政策等。无形资产应按照规定的标准进行确认和计价，摊销政策应符合国家有关规定。2.加强对无形资产的取得、入账、使用、摊销、处置等环节的管理。无形资产取得应按照规定的程序进行，确保取得的无形资产合法、有效；无形资产入账应及时、准确，确保无形资产账目清晰；无形资产使用应做好日常管理工作，确保无形资产发挥效益；无形资产摊销应按照规定的方法进行，确保摊销金额准确；无形资产处置应按照规定的程序进行，确保处置过程合法、合规。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家有关税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，准确计算应纳税额，及时缴纳税款。纳税申报应包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税种。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合超市的经营特点和税收政策，选择合适的税务筹划方法，如合理利用税收优惠政策、优化业务流程等。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保税务筹划方案的有效性和合法性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。税务风险识别应关注税收政策变化、税务申报错误、税务筹划不当等风险因素；税务风险评估应采用定性和定量相结合的方法，对税务风险进行评估；税务风险控制应采取有效措施，降低税务风险发生的可能性和影响程度。2.定期对税务风险管理情况进行检查和评估，及时发现和解决税务风险管理过程中存在的问题。九、财务审计与监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对超市的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应独立、客观、公正，确保审计工作的质量和效果。2.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和财务规章制度。内部审计人员应按照审计计划和审计程序进行审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对超市的年度财务报表进行审计。外部审计应确保审计报告的真实性和合法性，为超市投资者、债权人等提供可靠的财务信息。2.配合外部审计机构的工作，提供必要的财务资料和相关信息，确保外部审计工作的顺利进行