县级医院财务制度

PAGE县级医院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范县级医院财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院健康可持续发展，为县级地区居民提供优质、高效、公平的医疗服务。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，并结合县级医院的实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于县级行政区域内各级各类独立核算的公立医疗机构，包括综合医院、中医医院、专科医院、妇幼保健院等。（四）基本原则1.合法性原则：医院财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映医院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院所有财务收支活动，全面、系统地进行财务管理。4.统一领导、集中管理原则：医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，医院法定代表人对医院财务工作全面负责。5.预算管理原则：加强预算编制、执行、控制和分析，强化预算约束。6.成本效益原则：合理配置资源，降低医疗成本，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）领导职责医院法定代表人是医院财务工作的第一责任人，负责组织领导医院财务工作，对医院财务决策、财务制度执行等重大事项承担领导责任。（二）财务部门职责1.具体负责医院财务管理和会计核算工作，贯彻执行国家有关财务法规和制度。2.编制医院年度预算和财务报告，定期进行财务分析，为医院决策提供依据。3.负责医院资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保医院正常运转。4.组织开展成本核算与控制，规范收费管理，加强财务内部控制。5.负责财务档案管理，妥善保管各类财务资料。（三）内部监督机制1.建立健全内部审计制度，定期对医院财务收支、经济活动进行审计监督。2.设立独立的内部审计机构或配备专职审计人员，对医院财务活动的真实性、合法性、效益性进行审查和评价。3.加强财务公开，定期向职工代表大会或全体职工公开医院财务状况，接受群众监督。三、预算管理（一）预算编制1.医院应按照国家有关规定，结合事业发展计划和目标，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，考虑医院业务发展需求、成本控制目标和资金状况等因素。3.预算编制应涵盖医院所有收入和支出项目，包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、医疗业务成本、管理费用、财政项目补助支出等。4.预算编制程序一般包括下达预算编制通知、各部门编制预算草案、财务部门审核汇总、医院领导班子审定、职代会审议通过等环节。（二）预算执行1.医院应严格执行年度预算，按照预算安排组织收入、控制支出。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强预算执行过程中的成本控制，严格控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等，导致预算执行困难或无法执行时，可按规定程序进行预算调整。2.预算调整应提出调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额，经财务部门审核、医院领导班子审定、职代会审议通过后执行。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，总结经验教训，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，将预算执行情况与各部门和个人的绩效考核挂钩，对预算执行好的部门和个人给予奖励；对预算执行不力的部门和个人进行问责。四、收入管理（一）医疗收入管理1.医疗收入是指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入。2.严格执行国家物价政策，规范医疗收费行为，按照规定的收费项目和标准收费，严禁自立项目、分解项目、超标准收费等违规行为。3.加强医疗收费票据管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据安全。4.定期对医疗收入进行核对和分析，及时发现和纠正收入核算中的问题。（二）财政补助收入管理1.财政补助收入是指医院从财政部门取得的各类财政补助资金。2.严格按照财政部门下达的预算和资金使用要求，合理使用财政补助资金，确保专款专用。3.加强与财政部门的沟通与协调，及时了解财政政策变化，争取财政支持。（三）科教项目收入管理1.科教项目收入是指医院取得的除财政补助收入以外的科研、教学项目资金。2.按照项目合同要求，加强对科教项目资金的管理，确保资金用于项目研究和教学活动。3.建立科教项目经费管理制度，明确经费开支范围和标准，严格审批程序。（四）其他收入管理1.其他收入是指医院除医疗收入、财政补助收入、科教项目收入以外的各项收入，如租金收入、捐赠收入等。2.加强对其他收入的管理，确保收入来源合法、合规，及时足额入账。3.对捐赠收入，应按照捐赠协议和相关规定，合理使用捐赠资金，并做好捐赠记录和信息公开。五、支出管理（一）支出分类医院支出分为医疗业务成本、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批人应严格把关，对支出的真实性、合法性、合理性负责。3.重大支出项目应实行集体决策，必要时进行可行性论证。（三）成本控制1.加强成本核算与管理，建立成本控制体系，降低医疗成本。2.明确成本核算对象和成本项目，采用科学合理的成本核算方法，准确计算成本。3.定期进行成本分析，查找成本控制中的薄弱环节，采取有效措施降低成本。（四）费用报销1.严格执行费用报销制度，规范报销流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，符合财务制度规定。3.加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。六、资产管理（一）货币资金管理1.加强现金、银行存款等货币资金的管理，确保资金安全。2.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，不得坐支现金。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，严禁出租、出借银行账户。4.建立货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付业务的审核和监督。（二）固定资产管理1.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产购置、验收、登记、入账、保管、使用、维修、处置等环节的管理要求。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。4.加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。（三）库存物资管理1.库存物资是指医院为开展医疗服务及其他活动而储存的各类材料、低值易耗品、药品等物资。2.建立库存物资管理制度，加强库存物资采购、验收、入库、保管、出库、盘点等环节的管理。3.合理确定库存物资储备定额，避免积压和浪费。4.定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因，按规定进行处理。（四）无形资产管理1.无形资产是指医院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.建立无形资产管理制度，加强无形资产的取得、登记、入账、摊销、处置等环节的管理。3.定期对无形资产进行评估，合理确定无形资产价值。七、负债管理（一）负债分类医院负债包括流动负债和非流动负债。流动负债主要包括短期借款、应付账款、预收医疗款、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，优化负债结构，降低财务风险。2.严格执行国家有关规定，规范举债行为，不得擅自举借债务。3.加强对负债资金的管理，确保资金使用效益，按时偿还债务本息。（三）负债审批与监控1.建立负债审批制度，明确举债审批程序和审批权限。2.对负债项目进行可行性论证，评估偿债能力和财务风险。3.加强对负债资金使用情况的监控，定期对负债余额、结构和偿债情况进行分析。八、财务报告与分析（一）财务报告1.医院应按照国家有关规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书。2.财务报告应真实、完整、准确、及时，反映医院财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应经单位负责人、总会计师或分管领导审核并签字盖章后对外报送。（二）财务分析1.定期对医院财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应采用科学合理的方法，对医院收入、支出、资产、负债、成本、效益等方面进行全面分析。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为医院决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.医院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对医院财务收支、经济活动进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问