调研单位财务制度

PAGE调研单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范调研单位的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于[调研单位名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务核算准确无误，财务报表数据真实可靠。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员（一）财务部门设置设立独立的财务部门，配备与工作任务相适应的财务人员，负责单位的财务管理和会计核算工作。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责单位财务工作，制定财务战略和规划，确保财务工作与单位整体战略目标相一致。组织领导财务部门团队，建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。审核重要财务报表和报告，为单位决策提供准确的财务信息支持。协调与外部金融机构、税务部门等相关单位的关系，维护单位良好的财务形象。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务信息的准确性和完整性。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合理合规。协助财务负责人进行财务预算编制、执行和控制工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收付业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。协助会计人员进行财务核算工作，提供资金收付相关的财务信息。（三）财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，不断提高其专业素质和业务能力。建立财务人员考核机制，对其工作业绩、职业道德等方面进行考核，考核结果作为岗位晋升、薪酬调整等的依据。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则。结合单位发展战略和年度工作计划，科学合理地编制预算。充分考虑各项因素的变动，确保预算的准确性和可行性。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，分析预算项目的必要性、合理性和可行性，编制预算。滚动预算是指随着时间的推移和预算的执行，不断调整和补充预算，使预算始终保持一定的前瞻性和动态性。3.预算编制流程每年[预算编制起始时间]前，各部门根据本部门年度工作计划和业务需求，提出本部门年度预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合单位整体发展战略和资金状况，编制单位年度预算草案。单位年度预算草案经单位管理层审核后，提交单位决策机构审议批准。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算执行情况报告制度，各部门定期向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门定期向单位管理层汇报单位预算执行情况。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报单位管理层审批。经单位决策机构批准后，方可进行预算调整。四、收入管理（一）收入范围单位收入主要包括调研项目收入、政府补助收入、捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.调研项目收入按照合同约定的收款时间和金额确认收入。对于跨年度的调研项目，按照完工进度确认收入。2.政府补助收入按照实际收到的金额确认收入。3.捐赠收入按照实际收到的捐赠资产的金额确认收入。4.利息收入按照权责发生制原则确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、准确、完整。2.建立健全收入管理制度，加强对收入的管理和监督，确保收入及时足额入账，防止收入流失。3.对于调研项目收入，要加强合同管理，严格按照合同约定执行，确保项目款项及时收回。五、支出管理（一）支出分类单位支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费支出和公用经费支出。项目支出是指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出审批权限1.日常费用支出审批金额在[日常费用审批额度下限]以下的日常费用支出，由部门负责人审批。金额在[日常费用审批额度下限]至[日常费用审批额度上限]之间的日常费用支出，由部门负责人审核后，报分管领导审批。金额在[日常费用审批额度上限]以上的日常费用支出，由部门负责人、分管领导审核后，报单位主要领导审批。2.专项费用支出审批专项费用支出无论金额大小，均需由项目负责人提出申请，经部门负责人、分管领导审核后，报单位主要领导审批。（三）支出报销流程1.经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签署审核意见。3.财务人员对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核无误后按照审批权限报相关领导审批。4.经领导审批同意后，出纳人员予以报销付款。（四）支出控制措施1.严格执行国家有关财务法规和单位财务制度，控制各项支出标准，确保支出合理合规。2.加强对支出的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。3.建立支出绩效评价制度，对各项支出的效益进行评价，提高资金使用效益。六、资产管理**（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理未达账项。其他货币资金按照相关规定进行管理和核算。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，确保款项及时收回。对确实无法收回的应收款项，按照规定程序进行核销。预付款项要严格按照合同约定支付，加强对预付款项的跟踪管理，确保预付款项的安全和有效使用。（二）固定资产1.固定资产购置单位购置固定资产应按照规定的程序进行，编制固定资产购置计划，经单位决策机构批准后实施。购置固定资产要进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量。2.固定资产核算与折旧财务部门按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家规定执行。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定程序进行处理。固定资产处置要按照规定的程序进行，经单位决策机构批准后，通过公开拍卖、招标等方式进行处置，处置收入及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产取得单位取得无形资产应按照规定的程序进行，通过外购、自行研发、接受捐赠等方式取得。外购无形资产按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产按照相关规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销无形资产按照规定的期限进行摊销，摊销方法采用直线法。3.无形资产处置无形资产处置要按照规定的程序进行，经单位决策机构批准后，通过转让、出售等方式进行处置，处置收入及时足额入账。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。2.成本费用核算要与收入相匹配，确保单位经营成果的真实准确。（二）成本费用分类与核算方法1.直接成本与调研项目直接相关的成本，如调研人员的薪酬、调研设备的购置与租赁费用、调研资料的印刷费用等，按照项目进行归集和核算。2.间接成本单位为组织和管理调研项目而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费用、水电费等，按照一定的分配方法分摊到各个项目中进行核算。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，加强对成本费用的预算控制，确保成本费用不超过预算指标。2.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。3.加强对成本费用的分析和监控，及时发现成本费用管理中存在的问题并采取措施加以解决。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告要做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时，为单位管理层和相关部门提供准确的财务信息。（二）财务分析1.定期对单位财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况评价、存在的问题及建议等内容。2.通过财务分析，为单位决策提供依据，帮助单位管理层了解单位财务状况和经营成果，发现问题，提出改进措施，促进单位健康发展。九、财务监督与内部控制（一）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对单位财务活动的监督检查。财务部门定期对单位财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.接受外部监督，如审计部门的审计、财政部门的检查等，积极配合外部监督工作，对发现的问题及时整改。（二）内部控制1.建立健全内部控制体系，涵盖