旅行社财务制度范本

PAGE旅行社财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范[旅行社名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保旅行社各项经营活动的顺利开展，提高经济效益，保护投资者权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及旅游行业相关财务法规制定本制度。2.适用范围本制度适用于[旅行社名称]及其所属各部门、分支机构，全体员工应严格遵守本制度规定。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖旅行社所有财务活动，确保财务信息全面、准确。及时性原则：及时进行财务核算和报告，保证财务信息的时效性。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置设立独立的财务部门，配备财务经理一名，全面负责旅行社财务管理工作。财务部门应根据业务需要设置会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。2.会计人员职责会计：负责财务核算、编制财务报表、进行财务分析、审核原始凭证、登记账簿等工作。出纳：负责现金收付、银行结算、保管库存现金和有价证券、登记现金和银行存款日记账等工作。3.会计人员职业道德爱岗敬业，忠于职守，廉洁奉公，严守职业道德。严格遵守财经纪律，坚持原则，依法办事。保守商业秘密，不得泄露旅行社财务信息。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，保证会计信息的真实性、准确性和完整性。2.会计科目设置依据《企业会计准则》和旅游行业特点设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目，确保财务核算能够清晰反映旅行社的财务状况和经营成果。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和财务情况说明书。财务报表应按照规定的格式和内容编制，数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。4.财务分析定期对旅行社的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策依据。分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示存在的问题，提出改进建议。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额，确保现金安全。设置现金日记账，逐日逐笔登记现金收支，做到日清月结，账款相符。现金收支应经过严格审批，严禁白条抵库和坐支现金。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行存款的安全管理，妥善保管银行票据和印鉴。3.资金审批建立健全资金审批制度，明确审批流程和审批权限。各项资金支出应根据业务需要和预算安排，经相关部门负责人和财务负责人审核后，报总经理审批。重大资金支出应经过集体决策或董事会审批。五、收入管理1.营业收入确认原则旅行社的营业收入包括组团收入、接团收入、票务收入以及其他相关收入。营业收入应在提供旅游服务并取得相关收款凭证时确认收入实现。2.收入核算按照不同的业务类型分别设置明细科目进行收入核算。及时准确记录各项收入，确保收入数据的真实性和完整性。加强与客户的沟通和结算管理，及时催收款项，减少坏账损失。3.收入分析定期对营业收入进行分析，了解收入构成和变化趋势，分析影响收入的因素，为经营决策提供参考。六、成本费用管理1.成本费用核算原则旅行社的成本费用包括营业成本、营业费用、管理费用、财务费用等。成本费用应按照权责发生制原则进行核算，凡应属于本期的成本费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本费用；凡不属于本期的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应计入本期成本费用。2.成本费用控制制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算指标分解到各部门和各岗位。加强成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出，杜绝浪费和不合理开支。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和纠正成本费用管理中存在的问题。3.成本费用核算方法营业成本：包括直接用于旅游业务的各项支出，如交通费用、住宿费用、餐饮费用、门票费用等，按照实际发生额计入营业成本。营业费用：包括旅行社在经营过程中发生的各项费用，如营销费用、差旅费、办公费、水电费等，按照规定的标准和方法进行核算。管理费用：包括旅行社行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、福利费、折旧费、办公费等，按照规定的标准和方法进行核算。财务费用：包括旅行社为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等，按照规定的标准和方法进行核算。七、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款等，按照现金管理和银行存款管理的规定进行核算和管理。应收账款：加强应收账款的管理，定期与客户核对账目，及时催收款项，对逾期未收回的款项应查明原因，采取有效措施进行处理。存货：包括旅游用品、办公用品等，建立存货管理制度，定期进行盘点，确保存货的安全和完整。2.固定资产固定资产的确认标准：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产的购置：按照规定的审批程序进行固定资产购置，购置后及时进行账务处理，登记固定资产卡片。固定资产的折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。固定资产的清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产无形资产的确认标准：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权、著作权等。无形资产的计价：按照取得时的实际成本计价。无形资产的摊销：根据无形资产的使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限，按月摊销。八、利润及利润分配管理1.利润核算旅行社的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税后的余额。2.利润分配按照国家有关规定和公司章程的规定进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。提取法定盈余公积的比例为净利润（弥补亏损后）的10%，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。九、税务管理1.税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报税务信息。2.纳税申报按时足额申报缴纳各项税款，不得漏报、错报、迟报。增值税：根据旅游业务收入情况，按照规定的税率计算缴纳增值税。企业所得税：按照应纳税所得额和适用税率计算缴纳企业所得税。其他税费：按照相关税收法律法规的规定计算缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。十、财务监督1.内部审计定期开展内部审计工作，对旅行社的财务收支情况、内部控制制度执行情况等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。2.财务检查财务部门应定期对各