扶贫办财务制度

PAGE扶贫办财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范扶贫办的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，确保扶贫资金安全、合规、有效地用于扶贫项目，助力贫困地区脱贫致富，推动扶贫工作顺利开展。（二）适用范围本制度适用于扶贫办机关及所属各部门、各扶贫项目实施单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则涵盖扶贫办所有财务收支活动，确保财务管理无死角，全面覆盖各项资金的筹集、使用、核算和监督等环节。4.专款专用原则扶贫资金必须专款专用，严格按照规定的用途使用，不得截留、挪用、挤占，确保资金精准用于扶贫项目。5.效益性原则优化资金配置，提高资金使用效益，以最少的投入获取最大的扶贫成效，实现扶贫资金的经济效益和社会效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置扶贫办应设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度及流程。组织编制年度财务预算和决算，审核财务报表，为领导决策提供准确的财务信息。负责财务人员的培训与考核，提高财务人员业务素质和工作能力。加强与财政、审计等部门的沟通协调，确保财务工作符合相关要求。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。按照规定开具发票和收据，及时传递给会计人员进行账务处理。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据根据国家扶贫政策、扶贫工作计划以及上年度预算执行情况，结合本年度扶贫工作目标和任务，科学合理地编制预算。2.编制内容预算应包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政拨款收入、上级补助收入、其他收入等；支出预算主要包括人员经费、公用经费、项目经费等。项目经费应按照具体扶贫项目进行细化编制，明确项目名称、资金用途、金额等。3.编制程序各部门根据本部门工作任务和实际需求，提出年度预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合扶贫办整体工作目标和财力状况，提出年度预算草案，报领导班子审议。经领导班子审议通过后的预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应严格控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。对于超预算支出，必须按照规定履行审批手续。（三）预算调整1.预算调整的条件在预算执行过程中，如遇国家扶贫政策调整、扶贫项目变更、不可抗力因素等导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应当进行预算调整。2.预算调整的程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。报领导班子审议批准后，按照规定的程序报上级主管部门和财政部门备案。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照规定编制年度决算报表，全面反映扶贫办年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算报表应做到数字真实、内容完整、编报及时、手续完备。财务部门应对决算报表进行认真审核，确保决算数据的准确性。3.年度决算经审核无误后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围扶贫办的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、其他收入等。1.财政拨款收入指财政部门拨入的用于扶贫工作的各类资金，包括专项扶贫资金、行业扶贫资金等。2.上级补助收入指上级部门拨入的用于支持扶贫办开展工作的补助资金。3.其他收入指除财政拨款收入和上级补助收入以外的其他各项收入，如利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。2.取得的收入必须开具合法有效的票据，确保收入来源合法合规。3.加强对其他收入的管理，严格按照相关规定进行核算和处理，确保收入真实、准确。五、支出管理（一）支出范围扶贫办的支出主要包括人员经费、公用经费、项目经费等。1.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目经费指用于扶贫项目实施的各项资金，包括产业扶贫项目资金、基础设施建设项目资金、教育扶贫项目资金、健康扶贫项目资金等。（二）支出审批权限1.人员经费和公用经费支出金额在[X]元以下的，由部门负责人审批。金额在[X]元至[X]元之间的，由分管领导审批。金额在[X]元以上的，由主要领导审批。2.项目经费支出项目预算内的支出，按照项目实施进度和合同约定，由项目负责人审核，财务部门复核，报分管领导审批。项目预算调整或超预算支出，按照预算调整程序报经批准后，由项目负责人审核，财务部门复核，报主要领导审批。（三）支出报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单、审批单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.报销凭证应按照规定的格式填写，注明报销日期、报销事由、金额、附件张数等。3.报销审批手续应齐全，各级审批人员应在报销凭证上签字确认。4.对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（四）专项经费管理1.专项经费应按照专款专用的原则，严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.建立专项经费项目管理制度，对专项经费项目进行单独核算和管理，确保项目资金使用效益。3.专项经费项目实施过程中，应严格按照项目实施方案和合同约定执行，确保项目顺利实施。4.项目完成后，应及时进行验收和决算，结余资金应按照规定进行处理。（五）政府采购管理1.按照国家政府采购法律法规和相关政策规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应依法进行政府采购。2.编制政府采购预算，按照规定的程序和方式组织实施政府采购活动。3.加强对政府采购项目的管理和监督，确保政府采购活动公开、公平、公正，提高政府采购资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类扶贫办的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等。3.无形资产指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置1.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入政府采购范围的应依法进行政府采购。2.购置资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量和性能符合要求。3.资产购置后，应及时办理验收、入账等手续，确保资产准确登记入账。（三）资产使用与保管1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产合理使用。2.对固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对无形资产的管理，保护知识产权，确保无形资产的安全和有效使用。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产报废、出售、转让等。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。3.建立资产处置档案，对资产处置过程中的相关资料进行妥善保管。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门做好财务监督工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和相关信息。2.对于监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务分析报告、年度财务决算报告等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、编报及时、手续完备，全面反映扶贫办的财务状况和收支情况。3.财务报告应经财务负责人审核、主要领导审批后报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对财务收支情况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析和评价。2.通过财务分析，发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，为领导决策提供参考依据。3.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票存根等。（二）会计档案整理与归档1.会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对会计资料进行整理、装订和归档。2.会计档案应分类存放，编制档案目录，便于查阅和保管。（三）会计档案保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。具