村卫生室财务管理制度

PAGE村卫生室财务管理制度一、总则（一）制定目的为加强村卫生室财务管理，规范财务行为，保障村卫生室的正常运转和可持续发展，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合村卫生室实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本村卫生室的所有财务活动，包括但不限于资金收支、资产管理、财务核算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，保证财务信息真实、准确、完整。3.收支平衡原则：合理组织收入，严格控制支出，保持收支平衡，防范财务风险。4.勤俭办医原则：厉行节约，反对浪费，降低医疗成本，提高资金使用效益。二、财务管理职责（一）村卫生室负责人职责1.对村卫生室财务管理工作负总责，领导和组织实施财务管理制度。2.审核财务收支计划、预算和决算，确保财务活动符合村卫生室发展规划和实际需要。3.监督财务工作执行情况，及时发现和解决财务管理中存在的问题。（二）财务人员职责1.负责村卫生室的财务核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理，编制财务报表。2.严格执行财务收支审批制度，对各项收支进行审核把关，确保资金安全。3.负责村卫生室资产管理，定期进行资产清查，保证资产账实相符。4.协助村卫生室负责人做好财务预算编制、执行和分析工作，提供财务决策支持。5.负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。三、财务收支管理（一）收入管理1.村卫生室收入主要包括医疗服务收入、药品销售收入、财政补助收入、上级补助收入等。2.医疗服务收入应按照物价部门核定的收费标准收取，做到收费公开透明，使用合法有效的票据。3.药品销售收入应严格按照药品进价加成规定执行，不得擅自提高加成比例或变相提高药品价格。4.财政补助收入和上级补助收入应专款专用，按照规定用途使用，不得挪作他用。5.村卫生室应建立健全收入台账，详细记录各项收入来源、金额、时间等信息，定期进行核对和分析。（二）支出管理1.村卫生室支出应严格执行国家有关财务规定和村卫生室财务管理制度，坚持勤俭节约、合理开支的原则。2.支出范围主要包括人员工资、药品采购、设备购置、水电费、差旅费、业务招待费等。3.人员工资应按照国家有关规定和村卫生室实际情况合理确定，按时足额发放。4.药品采购应严格按照药品集中采购制度执行，选择质量可靠、价格合理的药品供应商，确保药品质量和供应。5.设备购置应根据村卫生室实际需要和发展规划，进行可行性论证，按照规定程序办理采购手续。6.水电费、差旅费、业务招待费等支出应严格控制，不得超标准、超范围支出。7.村卫生室应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应取得合法有效的票据，由经办人签字、证明人证明、村卫生室负责人审批后，方可报销。8.村卫生室应定期对支出情况进行分析和总结，查找存在的问题，采取有效措施加以改进，提高资金使用效益。四、资产管理（一）流动资产1.村卫生室流动资产主要包括库存现金、银行存款、应收账款、库存物资等。2.库存现金应严格按照现金管理规定进行管理，实行限额管理，每日盘点，做到账款相符。3.银行存款应按照国家有关规定开立银行账户，严格遵守银行结算纪律，定期与银行核对账目，确保资金安全。4.应收账款应及时清理，定期核对，对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。5.库存物资应建立健全管理制度，实行分类核算，定期盘点，做到账实相符。库存物资采购应按照规定程序办理，严格控制库存数量，防止积压浪费。（二）固定资产1.固定资产定义：村卫生室固定资产是指单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上），使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理。2.固定资产购置：固定资产购置应按照规定程序办理，进行可行性论证，纳入年度预算。购置固定资产应取得合法有效的票据，按照固定资产入账价值进行核算。3.固定资产折旧：村卫生室固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法采用平均年限法。折旧年限根据固定资产类别和实际使用情况确定，折旧额计入当期成本费用。4.固定资产清查：村卫生室应定期对固定资产进行清查，每年至少一次。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序办理，经村卫生室负责人批准后，报上级主管部门备案。处置收入应及时入账，处置净收益计入当期收入，处置净损失计入当期成本费用。五、财务预算管理（一）预算编制1.村卫生室应根据年度工作计划和财务状况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制内容包括收入预算、支出预算、资产购置预算等。收入预算应根据历年收入情况和当年业务发展计划进行预测；支出预算应根据各项支出的实际需求和标准进行编制；资产购置预算应根据村卫生室发展需要和财力状况进行安排。3.预算编制程序：首先由村卫生室各部门根据本部门工作任务和实际情况提出预算建议数，报财务人员汇总；然后财务人员根据各部门预算建议数，结合村卫生室整体发展规划和财力状况，编制年度财务预算草案；最后预算草案经村卫生室负责人审核后，提交村卫生室成员会议审议通过，并报上级主管部门备案。（二）预算执行1.村卫生室应严格执行年度财务预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.财务人员应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和比较，及时发现预算执行中存在的问题，并向村卫生室负责人报告。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理。首先由提出调整预算的部门或个人说明调整原因和调整内容，报财务人员审核；然后财务人员根据审核情况，提出调整预算的建议方案，报村卫生室负责人审批；最后调整预算方案经村卫生室负责人批准后，报上级主管部门备案。（三）预算分析与考核1.村卫生室应定期对预算执行情况进行分析，分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出控制情况、资产购置情况等。通过分析，总结经验教训，查找存在的问题，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。考核内容包括预算执行率、收入完成率、支出控制率、资产购置计划完成率等。对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行通报批评，并责令限期整改。六、财务核算与报告（一）财务核算1.村卫生室应按照国家统一会计制度的规定，设置会计账簿，进行财务核算。会计核算应采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，如实反映村卫生室的财务状况和经营成果。2.财务人员应按照规定的会计核算方法和程序进行账务处理，做到账目清晰、数字准确、记账及时。对各项收入、支出、资产、负债等进行详细记录和核算，定期编制会计报表。3.村卫生室应建立健全内部财务管理制度，加强财务内部控制。财务人员应严格遵守财务纪律，不得擅自挪用、截留、坐支资金，不得白条抵库，确保财务信息安全。（二）财务报告1.村卫生室应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映村卫生室的财务状况和经营成果，为村卫生室负责人和上级主管部门提供决策依据。2.财务报告编制完成后，应经财务人员审核、村卫生室负责人审批后，报上级主管部门备案。3.村卫生室应按照规定的时间和要求报送财务报告，不得迟报、漏报、虚报财务报告。七、财务监督与检查（一）内部监督1.村卫生室应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务人员应定期对财务收支、资产管理、财务核算等情况进行自查，发现问题及时整改。2.村卫生室负责人应定期对财务工作进行检查，对财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行监督检查，确保财务工作规范有序。3.村卫生室成员会议应定期听取财务工作报告，对财务工作进行审议和监督，提出意见和建议。（二）外部监督1.村卫生室应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对监督检查中发现的问题，村卫生室应及时整改，并将整改情况报告上级主管部门。八、财务档案管理（一）档案范围村卫生室财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务管理制度、财务审批文件、银行对账单、发票存根等与财务活动相关的资料。（二）档案整理财务人员应按照会计档案管理的要求，对财务档案进行整理、分类、编号、装订。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度装订成册，财务报表应按年度整理归档，其他财务资料应根据其性质和时间顺序进行分类整理。（三）档案保管财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防火、防潮、防虫、防盗。财务档案保管期限按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿保管期限为30年，财务报表等其他财务资料保管期限为10年。（四）档案查阅因工作需要查阅财务档案的，应经村卫生室负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自涂改、销