服饰零售店财务制度

PAGE服饰零售店财务制度一、总则（一）目的为加强本服饰零售店财务管理，规范财务行为，确保财务工作有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本服饰零售店及其所属各部门、各经营网点。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息全面、准确。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础。6.收支平衡原则：合理安排收支，保持财务状况稳定。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部，负责公司财务管理工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员职责1.财务经理全面负责财务部工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。负责财务预算、成本控制、资金管理等工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。对财务人员进行培训、考核和管理。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，登记账簿，编制记账凭证。负责财务报表的编制和报送。协助财务经理进行财务分析。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白支票等。定期盘点现金，编制现金盘点表。（三）人员任职要求1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位需具备初级及以上会计职称。2.诚实守信，遵守职业道德，保守公司财务秘密。3.具备良好的沟通能力和团队协作精神，能够熟练使用财务软件和办公软件。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映公司的财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度和公司实际情况设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账。（四）财务报表编制1.每月定期编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时，并经财务经理审核、总经理批准后对外报送。（五）会计档案管理1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案应按照规定妥善保管。2.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部提出销毁意见，会同公司档案管理部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册。报经总经理批准后销毁。四、财务预算（一）预算编制原则1.以销售为导向，根据市场需求和销售目标编制预算。2.结合公司实际情况，合理安排各项收支，确保预算的可行性和科学性。3.坚持成本效益原则，优化资源配置，提高经济效益。（二）预算编制内容1.收入预算：包括销售收入、其他业务收入等。2.成本预算：包括采购成本、销售成本、管理费用、财务费用等。3.费用预算：包括销售费用、管理费用、财务费用等。4.利润预算：根据收入预算和成本费用预算编制利润预算。（三）预算编制程序1.每年末，财务部根据公司下一年度经营目标，制定预算编制方案，明确预算编制的方法、步骤和时间要求。2.各部门根据预算编制方案，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部。3.财务部对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，报财务经理审核。4.财务经理将审核后的预算草案报总经理审批。5.总经理批准后的预算下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。五、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围，按照国家规定的现金结算起点支付现金。2.库存现金限额由财务部根据公司实际情况核定，一般不超过3天的日常零星开支所需现金。3.出纳人员应每日盘点现金，确保账实相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。4.现金收付应取得合法有效的原始凭证，由会计人员审核后编制记账凭证。（二）银行存款管理1.公司应按照国家规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。2.出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表。3.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。（三）资金审批1.资金支出应按照规定的审批程序进行审批。2.一般资金支出由部门负责人审核，财务经理审批；重大资金支出由总经理审批。3.资金审批应严格控制，确保资金支出的合理性和必要性。（四）资金筹集1.根据公司经营需要，合理筹集资金，满足公司发展的资金需求。2.资金筹集应选择合适的渠道和方式，降低资金成本，防范财务风险。向金融机构借款时，应签订借款合同，明确借款金额、利率、还款期限等条款。如需发行债券或股票等融资方式，应按照国家相关法律法规办理审批手续。六、采购与付款（一）采购流程1.各部门根据业务需要提出采购申请，填写采购申请表，注明采购物品名称、规格、数量、预算金额等。2.采购申请表经部门负责人审核后报采购部门。3.采购部门根据采购申请表进行市场调研，选择合格的供应商，签订采购合同。4.采购合同应明确采购物品的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。5.采购部门将采购合同副本送财务部备案。（二）付款流程1.采购物品到货后，采购部门应及时组织验收，填写验收单。2.验收单经采购部门、使用部门和质量检验部门签字确认后，送财务部。3.财务部根据采购合同和验收单审核发票，办理付款手续。4.付款时，应严格按照采购合同约定的付款方式和时间进行支付。（三）采购与付款控制1.建立供应商评估和选择机制，定期对供应商进行评估，选择优质供应商。2.加强采购合同管理，确保合同条款合法、合规、完整。3.严格执行采购审批制度，防止不合理采购。4.加强对采购付款的审核，确保付款真实、合法、有效。七、销售与收款（一）销售流程1.销售部门根据市场需求和客户订单，制定销售计划，组织销售活动。2.销售业务人员与客户签订销售合同，明确销售商品的名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。3.销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本送财务部备案。4.仓库根据销售合同组织发货，填写发货单。5.发货单经仓库、销售部门签字确认后，送财务部。（二）收款流程1.销售业务人员负责跟踪客户付款情况，及时催收货款。2.客户付款后，出纳人员应及时开具收款收据，并登记收款日记账。3.财务部定期与销售部门核对销售收款情况，确保销售款项及时足额收回。（三）销售与收款控制1.建立客户信用评估制度，对客户信用状况进行评估，确定信用额度和信用期限。2.加强销售合同管理，确保合同条款合法、合规、完整。3.严格执行销售审批制度，防止不合理销售。4.加强对销售收款的监控，及时发现和处理逾期账款。八、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象，按照品种法、分批法或分步法等方法进行成本核算。2.加强对采购成本、生产成本、销售成本等的核算和管理，准确计算产品成本。3.定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.制定费用预算，明确各项费用的开支标准和控制额度。2.严格执行费用审批制度，控制费用支出。3.加强对费用的日常监控和分析，及时发现和纠正不合理费用支出。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，评估成本费用控制效果。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，与绩效挂钩。九、税务管理（一）税务登记按照国家规定办理税务登记，及时申报纳税。（二）纳税申报1.财务部应按照税法规定，定期进行纳税申报，确保税款及时足额缴纳。2.纳税申报前，应认真核对各项税务数据，确保申报数据准确无误。（三）税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。（四）税务风险管理加强税务风险管理，防范税务风险。如发生税务问题，应及时与税务机关沟通，妥善处理。十、财务分析（一）分析内容1.财务状况分析：包括资产负债结构、偿债能力、营运能力等分析。2.经营成果分析：包括收入、成本、利润等分析。3.现金流量分析：包括现金流入、流出情况及现金流量净额分析。（二）分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。（三）分析频率每月进行一次简要财务分析，每季度进行一次详细财务分析，为公司决策提供依据。十一、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，确保财务工作规范有序。2.明确各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离制度。3.加强对财务风险的识别