钢材店财务制度管理

PAGE钢材店财务制度管理一、总则1.目的本财务制度旨在规范钢材店的财务行为，加强财务管理和监督，确保钢材店的财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障钢材店的稳健运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于[钢材店具体名称]及其所属各部门、各经营网点的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映钢材店的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖钢材店财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置钢材店设立独立的财务部门，负责统一管理钢材店的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员岗位职责会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务资料的整理、归档和保管，保证财务档案的完整性和安全性。参与财务预算的编制和执行，提供财务分析和决策支持。协助财务经理做好财务管理工作，完成领导交办的其他任务。出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保其安全完整。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计做好其他财务工作，完成领导交办的其他任务。三、财务核算管理1.会计核算基础钢材店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和钢材店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。4.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映钢材店的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表应经会计主管审核、财务经理复核后，报总经理审批。按照规定的时间和方式向税务机关、股东等报送财务报表。四、资金管理1.资金筹集管理根据钢材店的经营需要和发展战略，合理筹集资金，确保资金的及时供应。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、商业信用等。制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、时间和方式等。在筹集资金过程中，应遵循合法、合规、低成本的原则，降低资金成本和财务风险。对筹集的资金进行严格管理，确保资金安全。资金到位后，应及时进行账务处理，并按照规定的用途使用。2.资金使用管理建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格审批，确保资金使用的合理性和合规性。按照资金预算安排使用资金，严格控制资金支出，避免超预算支出。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，并报总经理审批。加强资金日常管理，合理安排资金收支，提高资金使用效率。定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。严格控制现金使用范围，尽量通过银行转账等方式进行结算。加强现金库存管理，确保现金安全。3.资金结算管理规范资金结算流程，严格按照银行结算制度的规定办理资金收付业务。加强与银行的沟通与合作，确保资金结算的及时、准确和安全。建立健全资金结算档案管理制度，对资金结算凭证、票据等进行妥善保管，以备查阅。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、存货管理1.存货分类与计价钢材店的存货主要包括钢材、管材、板材等各类钢材产品。存货应按照品种、规格、型号等进行分类核算。存货计价采用实际成本法，按照采购成本入账。采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。2.存货采购管理制定存货采购计划，根据市场需求、库存情况等合理确定采购数量和采购时间。采购计划应经相关部门审核后报财务部门备案。建立供应商评估和选择机制，选择信誉良好、质量可靠、价格合理的供应商。与供应商签订采购合同，明确采购数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。加强采购过程管理，严格审核采购发票、验收报告等凭证，确保采购业务的真实性、合法性和合规性。采购发票应及时入账，不得拖延。3.存货验收入库管理存货到货后，仓库管理人员应及时组织验收。验收内容包括数量、质量、规格等。验收合格的存货应及时办理入库手续，填写入库单。入库单应一式多联，分别送交采购部门、财务部门等相关部门。财务部门根据入库单和采购发票进行账务处理，记录存货增加。4.存货发出管理建立存货发出管理制度，明确存货发出的审批流程和权限。存货发出应按照先进先出、加权平均等方法进行计价核算。仓库管理人员根据销售订单、领料单等发货凭证办理存货发出手续，填写出库单。出库单应一式多联，分别送交销售部门、财务部门等相关部门。财务部门根据出库单和销售发票等凭证进行账务处理，记录存货减少。5.存货盘点管理定期对存货进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务部门牵头，组织仓库管理人员、采购人员等相关人员共同参与。制定存货盘点计划，明确盘点时间、范围、方法等。盘点结束后，应编制存货盘点表，详细记录盘点情况。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。盘盈的存货应冲减管理费用，盘亏的存货应根据不同原因分别计入管理费用、营业外支出等科目。六、销售与收款管理1.销售业务流程钢材店的销售业务包括客户询价、报价、签订销售合同、发货、收款等环节。销售部门应按照规定的流程开展销售业务，确保销售业务的顺利进行。客户询价时，销售部门应及时准确地向客户提供产品价格信息。客户确定购买意向后，销售部门应与客户签订销售合同，明确产品规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售合同签订后，销售部门应及时通知仓库发货。仓库管理人员根据销售订单办理发货手续，确保货物按时、按质、按量发出。销售部门应及时跟进收款情况，督促客户按时付款。对于逾期未付款的客户，应采取相应的催款措施。2.销售定价管理根据市场行情、成本变动等因素，合理制定销售价格。销售价格应具有竞争力，同时确保钢材店的利润水平。销售价格调整时，应经相关部门审核后报总经理审批。销售部门应及时将价格调整信息通知客户。3.收款管理建立健全收款管理制度，明确收款责任和收款流程。财务部门应及时核对销售发票和收款情况，确保款项及时足额收回。对于现销业务，应在收到款项后开具销售发票；对于赊销业务，应按照销售合同约定的付款期限及时催收款项。加强应收账款管理，定期对应收账款进行账龄分析，及时发现和处理逾期账款。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施加以解决。七、成本费用管理1.成本核算方法钢材店采用品种法进行成本核算，按照产品品种归集和分配成本费用。成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料成本按照实际消耗的钢材数量和采购单价计算；直接人工成本按照生产工人的实际工资计算；制造费用按照一定标准分配计入产品成本。2.成本控制措施加强采购成本控制，通过优化采购渠道、降低采购价格、减少采购损耗等措施，降低材料采购成本。合理安排生产计划，提高生产效率，降低生产过程中的人工成本和制造费用。加强生产现场管理，减少浪费和损失。严格控制期间费用，加强费用预算管理，严格审核各项费用支出，杜绝不合理的费用开支。3.费用报销管理建立健全费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、审批流程等。所有费用报销必须提供合法有效的凭证，经相关部门负责人审核、财务经理复核后，报总经理审批。费用报销应按照规定的时间和方式进行，不得拖延。对于不符合规定的费用报销，财务部门有权拒绝报销。八、利润分配管理1.利润分配原则钢材店的利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。在保证钢材店持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东、员工等各方利益。2.利润分配顺序首先弥补以前年度亏损。其次提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。然后提取任意盈余公积金，任意盈余公积金的提取比例由股东会或股东大会决定。最后向股东分配利润。3.利润分配方案制定与审批财务部门根据钢材店的盈利情况和利润分配原则，编制利润分配方案。利润分配方案应经股东会或股东大会审议通过后实施。利润分配方案实施过程中，应严格按照规定的程序进行，确保利润分配的公平、公正、公开。九、财务预算管理1.财务预算编制建立财务预算管理制度，明确财务预算的编制原则、方法、流程等。财务预算包括年度预算和月度预算，预算内容涵盖收入、成本、费用、利润、资金等方面。各部门应根据钢材店的战略目标和经营计划，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案。预算草案应经部门负责人审核后报财务部门。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制钢材店的财务预算草案。财务预算草案应经财务经理审核、总经理审批后下达执行。2.财务预算执行与控制各部门应严格按照财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。建立预算执行考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。对于预算执行不力的部门，应进行通报批评，并采取相应的奖惩措施。3.财务预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。预算调整申请应由相关部门提出，经财务部门审核、总经理审批后实施。预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算合理可行，不影响钢材店的整体战略目标和经营计划。十、财务内部控制1.内部控制目标确保财务信息的真实、准确、完整，保护钢材店资产的安全与完整。规范财务行为，防范财务风险，提高财务管理水平和资金使用效益。保证钢材店的财务活动符合法律法规和财务规章制度的要求。2.内部控制原则全面性原则：涵盖钢材店财务活动的各个环节和各个方面，不留死角。重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，确保内部控制的有效性。制衡性原则：合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：根据钢材店的内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确财务岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如会计与出纳不得由同一人兼任，采购与付款、销售与收款等业务环节应相互分离。授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批流程。所有重大财务事项必须经过严格审批。会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。加强会计档案管理，保证会计档案的安全与完整。财产保护控制：加强对钢材店资产的管理，定期进行盘点清查，确保资产的安全与完整。对重要资产应采取必要的安全防护措施。预算控制：加强财务预算管理，严格按照预算安排资金支出，确保预算目标的实现。对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。运营分析控制：定期对钢材店的财务状况、经营成果和现金流量等进行分析，及时发现问题并提出改进措施。通过运营分析，为管理层决策提供支持。绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对财务人员和各部门的财务工作进行考核评价。通过绩效考评，激励员工积极工作，提高财务管理水平。十一、财务监督与审计1.内部财务监督财务部门内部监督：财务部门应建立内部监督机制，定期对财务工作进行自查自纠，确保财务核算的准确性和财务管理制度的执行情况。其他部门监