财务制度审批及流程

PAGE财务制度审批及流程一、总则（一）目的本财务制度审批及流程旨在规范公司财务审批行为，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高财务管理效率，保障公司资产安全，维护股东及相关利益者权益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司的所有财务事项审批及流程管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则以及相关财经政策，确保财务活动在法律框架内开展。2.合规性原则：各项财务审批流程应符合公司内部规章制度要求，确保流程规范、严谨。3.准确性原则：财务数据记录、审批信息传递等应准确无误，避免因信息错误导致决策失误和财务风险。4.及时性原则：财务审批应在规定时间内完成，不得拖延，以保证财务业务的正常运转。5.职责明确原则：明确各部门及人员在财务审批流程中的职责，避免职责不清导致的管理混乱。二、财务审批职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司财务制度及审批流程，并根据实际情况进行修订和优化。2.审核各类财务收支凭证、报表等，确保财务数据真实、准确、完整。3.对重大财务事项进行风险评估，并提供专业意见和建议。4.协助其他部门解答财务审批流程相关问题，提供财务培训和指导。5.定期对财务审批流程执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。（二）业务部门职责1.按照公司财务制度及审批流程，准确填写和提交各类财务审批申请，确保申请内容真实、合理、合规。2.对本部门发生的财务事项负责，配合财务部门进行审核和监督，提供必要的证明材料和解释说明。3.执行经审批后的财务事项，及时反馈执行过程中的问题和情况。（三）审批人职责1.按照规定的审批权限和流程，对提交的财务审批申请进行认真审核，签署明确的审批意见。2.对审批事项的真实性、合理性、合规性负责，不得滥用职权、违规审批。3.如发现审批申请存在问题，应及时与相关部门沟通核实，并要求补充或修改相关材料。（四）监督部门职责1.审计部门负责对公司财务审批流程进行定期审计和专项审计，检查流程执行的合规性和有效性，发现问题及时提出整改意见。2.监察部门负责对财务审批过程中的违规违纪行为进行调查处理，维护公司正常的财务管理秩序。三、财务审批流程分类及具体规定（一）费用报销审批流程1.报销人填写报销单：详细填写报销日期、报销部门、报销事由、金额等信息，并粘贴相关原始凭证。2.部门负责人审核：对报销事项的真实性、合理性进行审核，确认是否属于本部门业务范围及费用标准，签署审核意见。3.财务部门初审：财务人员对报销单的格式、内容完整性、凭证合法性等进行初步审核，检查报销金额是否符合公司规定的费用标准，计算是否准确。如发现问题，及时通知报销人补充或更正。4.分管领导审批：根据审批权限，由分管领导对报销事项进行审批，重点关注费用支出与业务的相关性及必要性。5.财务部门复审：财务部门对经过部门负责人、分管领导审批后的报销单进行复审，确认审批流程合规、金额准确无误后，办理报销支付手续。（二）采购付款审批流程1.采购部门提交申请：采购人员根据采购合同及实际采购进度，填写付款申请单，注明采购项目、供应商名称、付款金额、付款方式等信息，并附上采购合同、验收报告等相关资料。2.采购部门负责人审核：审核采购事项的真实性、合同执行情况以及付款申请的合理性，签署审核意见。3.财务部门初审：财务人员核对采购合同条款、发票信息、验收报告等，检查付款金额是否与合同约定一致，发票是否合规，计算付款金额及相关税费是否准确。如发现问题，及时与采购部门沟通核实。4.分管领导审批：按照审批权限，由分管领导对采购付款申请进行审批，重点审查采购业务的必要性、资金安排的合理性等。5.财务部门复审：财务部门对经过采购部门负责人、分管领导审批后的付款申请进行复审，确认审批流程合规、金额准确无误后，安排资金支付。（三）资金借款审批流程1.借款人填写借款单：明确借款金额、借款用途、借款期限等信息，并说明还款计划。2.部门负责人审核：对借款事项的必要性、真实性进行审核，确认借款用途是否符合本部门业务需求，签署审核意见。3.财务部门初审：财务人员评估借款人的还款能力，检查借款金额是否在公司规定的借款额度范围内，借款用途是否合理合规。如发现问题，及时与借款人沟通调整。4.分管领导审批：根据审批权限，由分管领导对借款申请进行审批，重点关注借款风险及资金使用效益。5.财务部门复审：财务部门对经过部门负责人、分管领导审批后的借款申请进行复审，确认审批流程合规、金额准确无误后，办理借款手续，发放借款资金。（四）预算内资金支出审批流程1.业务部门提交预算申请：各业务部门根据年度预算编制要求，结合本部门业务计划，在规定时间内提交预算内资金支出申请，详细说明支出项目、金额、时间等信息。2.预算管理部门审核：预算管理部门对业务部门提交的预算申请进行审核，检查是否在预算范围内，与公司整体战略和业务目标是否相符，审核预算项目的合理性和可行性，签署审核意见。3.财务部门初审：财务人员根据预算管理部门的审核意见，对预算内资金支出申请进行财务审核，确认资金来源、支付方式等是否合规，计算金额是否准确。如发现问题，及时与业务部门沟通更正。4.分管领导审批：按照审批权限，由分管领导对预算内资金支出申请进行审批，重点关注预算执行情况及资金使用效益。5.财务部门复审：财务部门对经过预算管理部门、分管领导审批后的预算内资金支出申请进行复审，确认审批流程合规、金额准确无误后，安排资金支付。（五）预算外资金支出审批流程1.业务部门提出申请：业务部门因特殊情况需要发生预算外资金支出时，应详细说明支出原因、金额、对公司业务的影响等，并提交书面申请。2.预算管理部门审核：预算管理部门对业务部门提交的预算外资金支出申请进行严格审核，评估其必要性和合理性，分析对公司预算执行的影响，提出审核意见。3.财务部门初审：财务人员对预算外资金支出申请进行财务分析，评估资金需求的紧迫性、资金来源的可靠性以及对公司财务状况的影响，计算资金成本和效益，签署初审意见。4.分管领导审批：根据审批权限，由分管领导对预算外资金支出申请进行审批，重点审查支出的必要性、对公司财务状况和经营业绩的影响等。5.总经理审批：对于重大预算外资金支出事项，需提交总经理办公会审议，由总经理进行最终审批。总经理应综合考虑公司战略、财务状况、市场环境等因素，做出审慎决策。6.财务部门复审：财务部门对经过预算管理部门、分管领导、总经理审批后的预算外资金支出申请进行复审，确认审批流程合规、金额准确无误后，安排资金支付。同时，财务部门应及时调整公司预算，将预算外支出纳入预算管理体系。四、财务审批权限设置（一）日常费用审批权限1.单次费用报销金额在[X]元以下的，由部门负责人审批。2.单次费用报销金额在[X]元至[X]元之间的，由分管领导审批。3.单次费用报销金额在[X]元以上的，由总经理审批。（二）采购付款审批权限1.单笔采购付款金额在[X]元以下的，由采购部门负责人和财务部门初审后，分管领导审批。2.单笔采购付款金额在[X]元至[X]元之间的，由采购部门负责人、财务部门初审、分管领导审核后，总经理审批。3.单笔采购付款金额在[X]元以上的，除上述流程外，还需提交总经理办公会审议通过后，总经理审批。（三）资金借款审批权限1.个人借款金额在[X]元以下的，由部门负责人审核，财务部门初审后，分管领导审批。2.个人借款金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人、财务部门初审、分管领导审核后，总经理审批。3.个人借款金额在[X]元以上的，除上述流程外，还需提交总经理办公会审议通过后，总经理审批。（四）预算内资金支出审批权限1.预算内单项资金支出金额在[X]元以下的，由预算管理部门审核，财务部门初审后，分管领导审批。2.预算内单项资金支出金额在[X]元至[X]元之间的，由预算管理部门、财务部门初审、分管领导审核后，总经理审批。3.预算内单项资金支出金额在[X]元以上的，除上述流程外，还需提交总经理办公会审议通过后，总经理审批。（五）预算外资金支出审批权限1.预算外单项资金支出金额在[X]元以下的，由业务部门提出申请，预算管理部门审核，财务部门初审，分管领导审批。2.预算外单项资金支出金额在[X]元至[X]元之间的，由业务部门、预算管理部门、财务部门初审、分管领导审核后，总经理审批。3.预算外单项资金支出金额在[X]元以上的，除上述流程外，需提交总经理办公会审议通过后，总经理审批。五、财务审批流程执行与监督（一）流程执行要求1.各部门及人员应严格按照规定的财务审批流程进行操作，不得擅自简化或省略流程环节。2.审批人应在规定时间内完成审批工作，不得拖延积压。如因特殊情况无法及时审批，应向相关部门说明原因。3.报销人、申请人等应确保提交的审批申请及相关资料真实、完整、有效，不得弄虚作假。（二）监督检查机制1.财务部门定期对财务审批流程执行情况进行自查，检查流程是否顺畅、审批意见是否明确、资料是否齐全等，发现问题及时整改。2.审计部门定期对财务审批流程进行专项审计，重点检查审批流程的合规性、内部控制的有效性等，对发现的问题提出审计建议，并跟踪整改情况。3.监察部门对财务审批过程中的违规违纪行为进行实时监督，对发现的违规线索进行调查核实，依法依规追究相关人员责任。（三）违规处理措施1.对于违反财务审批流程的行为，如未经审批擅自支付款项、虚假报销等，一经查实，责令相关责任人立即纠正，并追回违规资金。2.根据情节轻重，对违规责任人给予警告、罚款、降职、撤职等处分。3.对于因违规行为给公司造成经济损失的，相关责任人应承担