建筑施工业财务制度

PAGE建筑施工业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑施工业企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本建筑施工业企业及其所属各项目部、分公司等分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.及时性原则：财务核算和信息披露及时，以便为决策提供有效支持。5.效益性原则：在保证财务合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.企业设立独立的财务管理部门，负责全面财务管理工作。2.财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，包括财务经理、会计、出纳、成本核算等岗位。（二）岗位职责1.财务经理负责组织领导企业财务管理工作，制定财务战略和规划。审核重要财务事项，参与企业重大决策。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计负责财务核算工作，编制财务报表。进行账务处理，确保账目清晰、准确。协助财务经理进行财务分析。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。保管库存现金和各种有价证券。登记现金和银行存款日记账。4.成本核算负责工程项目成本核算，编制成本报表。分析成本变动原因，提出成本控制建议。（三）人员任职要求1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分关键岗位需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财经法规和建筑施工业财务制度，具备良好的职业道德。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.企业应根据国家统一会计准则，结合建筑施工业特点，制定适合本企业的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按规定程序审批，并在财务报表附注中说明。（二）会计科目设置1.按照国家统一会计制度和建筑施工业核算要求，设置会计科目。2.会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等各类科目，确保全面反映企业财务状况和经营成果。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行结账，编制试算平衡表，核对账目。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.企业应定期向股东、债权人、税务机关等报送财务报表，并按规定进行财务信息披露。四、资金管理（一）资金筹集1.企业可通过自有资金、银行贷款、发行债券等方式筹集资金。筹集资金应符合国家法律法规和企业发展战略。2.制定资金筹集计划，合理安排筹资规模、筹资方式和筹资时间，降低筹资成本和风险。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据企业经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于企业生产经营活动。重大资金支出应按规定程序审批。3.加强资金风险管理，合理控制资金流动性，防范资金链断裂风险。（三）银行账户管理严格按照国家有关规定开立、使用和管理银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经财务经理审批，并报上级主管部门备案。（四）现金管理1.严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额。2.建立现金收支审批制度，明确审批流程和权限。3.加强现金盘点和监督，确保现金安全。五、成本费用管理（一）成本核算对象1.以工程项目为成本核算对象，分别核算各工程项目的成本。2.对于规模较大、工期较长的工程项目，可按单项工程、单位工程或分部工程等进一步细分成本核算对象。（二）成本项目构成1.工程成本包括直接成本和间接成本。2.直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等。3.间接成本包括施工管理费、临时设施费、水电费等。（三）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将工程成本分为直接成本和间接成本，分别进行核算和归集。2.成本核算应遵循权责发生制原则，按照受益对象分配成本费用。（四）成本控制措施1.建立成本控制责任制度，明确各部门和人员的成本控制职责。2.加强成本预算管理，严格控制成本支出，定期进行成本分析和考核。3.优化施工组织设计，合理安排施工进度，降低工程成本。（五）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，经相关人员审批后予以报销。3.严格控制业务招待费、差旅费等费用支出，确保费用合理合规。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.固定资产购置应按照企业预算和审批程序进行，确保购置资产符合企业生产经营需要。2.购置的固定资产到货后，由相关部门组织验收，验收合格后方可办理入账手续。（三）固定资产折旧1.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧额应按规定计入成本费用。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应按规定程序审批。2.处置固定资产的收入和净损益应及时入账，确保财务处理准确。七、应收账款与应付账款管理（一）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。2.加强应收账款的核算和监控，定期与客户核对账目，及时催收账款。3.对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段解决。（二）应付账款管理1.严格按照合同约定支付应付账款，确保企业信用。2.加强应付账款的核算和管理，定期核对账目，防止出现差错。3.对于有争议的应付账款，应及时与供应商沟通协商，妥善解决。八、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应按照国家税收法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.建立税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任，确保按时足额缴纳税款。（二）税收筹划1.在合法合规的前提下，进行税收筹划，降低企业税负。2.关注国家税收政策变化，并根据政策调整企业税务策略。（三）税务风险管理1.识别和评估税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题，避免税务处罚。九、财务分析与财务审计（一）财务分析1.定期进行财务分析，为企业决策提供依据。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法，对企业财务数据进行深入分析，揭示企业存在的问题和潜在风险。（二）财务审计1.建立内部审计制度，定期对企业财务活动进行审计监督。2.内部审计应涵盖财