会东水利局财务制度

PAGE会东水利局财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范会东水利局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障水利事业的健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位财务规则》以及国家有关水利行业的财务法规和政策制定本制度。（三）适用范围本制度适用于会东水利局机关及所属各事业单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖水利局各项财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置会东水利局设立独立的财务部门，配备具备专业资质的财务人员，负责全局的财务管理工作。（二）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和执行财务管理制度。审核重要财务事项，参与重大经济决策。协调与财政、审计等部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算。编制财务报表，定期进行财务分析。负责会计档案的整理和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则。结合水利事业发展规划和年度工作任务。参考上年度预算执行情况和本年度收支预测。2.预算编制方法采用零基预算和综合预算相结合的方法。对各项收入和支出进行详细测算和分析。3.预算编制程序各部门根据职责和工作任务提出预算建议数。财务部门汇总审核后编制全局预算草案。经局领导班子审议通过后报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行批复的预算，不得擅自调整。2.建立预算执行跟踪分析制度，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对预算执行情况的考核，将考核结果与部门和个人绩效挂钩。（三）预算调整1.因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。2.预算调整方案应当说明调整的原因、项目和数额。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入，指水利局开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入，即从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入，水利局在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应当合法合规，严格按照国家规定的收费项目和标准收取。2.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据。3.及时足额上缴应缴款项，不得截留、坐支或挪用。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出，包括人员经费和公用经费。人员经费主要用于支付职工工资、津贴、奖金、社会保险费等。公用经费用于保障单位正常运转的办公费、水电费、差旅费等。2.项目支出，指为完成特定的水利项目而发生的支出。（二）支出审批权限1.基本支出按照预算和相关规定执行，由财务部门审核后报分管领导审批。2.项目支出金额较小的项目支出，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核后报分管领导审批。金额较大的项目支出，需经局领导班子集体研究决定。（三）支出报销规定1.报销凭证应当真实、合法、有效，具备完整的审批手续。2.严格执行国家有关费用开支标准，不得超标准报销。3.对差旅费、会议费、培训费等支出，应当按照相关规定进行管理。（四）专项资金管理1.专项资金应当专款专用，不得挪作他用。2.建立专项资金项目库，加强对专项资金项目的筛选和评估。3.对专项资金的使用情况进行跟踪问效，确保资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额。加强银行账户管理，定期核对银行账目。2.应收及预付款项管理建立健全应收及预付款项管理制度，及时清理结算。对坏账损失应当按照规定程序核销。（二）固定资产1.固定资产范围使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产；单位价值虽未达到规定标准，但使用年限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置按照规定程序进行固定资产购置审批。纳入政府采购范围的，应当按照政府采购规定执行。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。折旧费用计入相关成本费用。4.固定资产处置固定资产处置应当按照规定程序进行审批。处置收入应当按照规定上缴国库或纳入单位预算管理。（三）无形资产1.无形资产的确认和计量符合无形资产定义的，应当按照规定进行确认和计量。无形资产应当在受益期内分期平均摊销。2.无形资产处置无形资产处置应当按照规定程序进行审批。处置收入应当按照规定上缴国库或纳入单位预算管理。七、负债管理（一）负债分类1.借入款项指水利局从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.应付及预收款项包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，防范财务风险。2.按时偿还债务，维护单位信誉。3.加强对负债的核算和管理，确保账目清晰。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.财务报告包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表应当按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务情况说明书应当对单位财务状况、收支情况、预算执行情况等进行分析说明。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为领导决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况、资金使用效益、资产负债状况等。3.采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法等，对财务数据进行深入分析。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门定期对财务收支情况进行自查自纠。3.审计部门对单位财