生物公司财务制度

PAGE生物公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范生物公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的正常开展，提高公司经济效益，保护公司及股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于生物公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.准确性原则：财务数据的计算、记录和报告应准确无误。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。8.谨慎性原则：在进行财务核算时，应当遵循谨慎性原则，充分估计可能发生的风险和损失，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司的财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与公司的投资、融资、利润分配等重大财务决策，提供财务分析和建议。5.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管。7.配合公司内部审计、外部审计及其他相关部门的工作，提供所需的财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范、有序进行。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，控制成本费用。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。参与公司重大财务决策，提供财务分析和建议，为公司领导决策提供支持。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项收入、成本、费用的核算和管理，及时准确记录经济业务，确保财务数据真实、完整。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、装订和保管，按照规定期限保存会计资料。协助财务经理编制财务预算、决算报告，提供相关财务数据和分析。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务，做到日清月结。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与总账核对，保证账账相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务工作，如费用报销审核等。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.公司在进行会计核算时，遵循谨慎性原则，合理估计可能发生的资产减值损失、坏账损失等，并计提相应的减值准备。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，由会计人员进行审核，经财务经理复核后，报公司管理层审批。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、发票存根等。2.会计档案由专人负责整理、装订和保管，按照档案管理的要求进行分类存放。3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。4.会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门提出销毁意见，会同档案管理部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册。经公司领导批准后，由档案管理部门和财务部门共同派员监销。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金的方式包括银行贷款、股权融资、债券融资等。3.公司在筹集资金前，应进行充分的市场调研和可行性分析，制定合理的融资方案。4.融资方案应经公司管理层审批后实施，确保融资活动符合法律法规和公司利益。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。2.资金支出分为日常费用支出、专项支出、投资支出等。3.日常费用支出应按照公司费用报销制度的规定进行审批，经部门负责人、财务经理、公司领导签字后报销。4.专项支出应根据项目预算和进度进行审批，项目负责人应提供详细的项目报告和资金使用计划，经财务经理审核、公司领导批准后实施。5.投资支出应按照公司投资管理制度的规定进行审批，投资项目应进行可行性研究和风险评估，经公司董事会或股东会批准后实施。（三）资金结算1.公司严格按照国家有关支付结算制度的规定办理资金结算业务。2.现金结算应符合现金管理规定的范围，超过规定限额的支出应通过银行转账结算。3.银行结算应按照银行结算办法的规定，正确使用各种结算方式，确保资金安全、及时到账。4.公司应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（四）资金内部控制1.公司建立健全资金内部控制制度，加强对资金的管理和监督。2.资金管理岗位应相互分离，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.公司应定期对资金进行盘点和清查，确保资金账实相符。4.加强对资金收支的审核和监控，防止资金挪用、贪污等违法行为的发生。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循受益原则，谁受益谁负担，负担费用应与受益程度成正比。3.成本费用核算应遵循一致性原则，同一时期内的成本费用核算方法应保持一致，不得随意变更。（二）成本费用分类与核算1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等，应按照产品品种或批次进行核算。3.销售费用包括销售部门的差旅费、业务招待费、广告宣传费等，应按照费用项目进行核算。4.管理费用包括行政管理部门的人员工资、办公费、差旅费等，应按照费用项目进行核算。5.财务费用包括利息支出、手续费等，应按照费用项目进行核算。（三）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。2.各部门应根据公司年度预算编制本部门的成本费用预算，并报财务部门审核。3.财务部门应定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决成本费用超支问题。4.公司应采取有效措施降低成本费用，提高经济效益，如优化生产流程、降低采购成本、控制费用支出等。（四）成本费用报销1.公司制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销人员应按照报销制度的规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。3.报销凭证经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门应按照报销制度的规定进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。4.审核通过的报销凭证经财务经理复核、公司领导审批后，由出纳人员办理报销付款手续。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强对货币资金的管理，定期进行盘点和清查，确保货币资金安全。严格按照国家有关现金管理规定和银行结算制度办理货币资金收付业务。2.应收账款公司应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。按照谨慎性原则，对应收账款计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。3.存货公司存货包括原材料、在产品、产成品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点和清查，确保存货账实相符。按照先进先出法或加权平均法等方法计算存货发出成本，对存货跌价损失计提存货跌价准备。（二）固定资产1.固定资产定义与分类公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。按照固定资产的性质和用途，将固定资产分为生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、不需用固定资产、未使用固定资产等。2.固定资产购置与验收公司固定资产购置应按照预算进行，经公司领导批准后实施。固定资产购置时，应进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保固定资产质量和性能符合要求。固定资产购置后，应及时组织验收，验收合格后方可投入使用。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量、技术性能等。3.固定资产折旧公司固定资产折旧采用年限平均法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定。固定资产折旧年限一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。4.固定资产清查与处置公司定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、使用状况、账面价值等。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报公司领导批准后进行处理。固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照公司固定资产处置制度的规定进行审批和处理。处置固定资产应取得相应的收入，并按照规定缴纳相关税费。处置净损益计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义与分类公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。按照无形资产的取得方式和性质，将无形资产分为外购无形资产、自行研发无形资产等。2.无形资产计价与摊销外购无形资产按照实际支付的价款作为入账价值；自行研发无形资产，符合资本化条件的，按照开发过程中发生的实际支出作为入账价值。无形资产按照直线法进行摊销，摊销年限根据无形资产的预计使用年限确定。每月计提无形资产摊销，计入相关成本费用科目。3.无形资产减值准备公司定期对无形资产进行减值测试，如发现无形资产存在减值迹象，应计提无形资产减值准备。无形资产减值准备一经计提，不得转回。七、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循国家有关法律法规和公司章程的规定，兼顾公司和股东的利益。2.公司利润分配应注重积累，增强公司的发展能力。3.公司利润分配应保持相对稳定，避免因利润分配政策的频繁变动给股东造成损失。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积，法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积，任意盈余公积的提取比例由公司董事会决定。4.向股东分配利润，公司应按照股东的持股比例进行利润分配。（三）利润分配方案制定与审批1.公司年度终了后，由财务部门根据当年实现的净利润和利润分配政策，编制利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，报公司股东会批准。3.利润分配方案批准后，由财务部门按照规定进行账务处理，并向股东进行利润分配。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家有关税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.根据税务机关的要求，按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，报送相关纳税资料。3.公司应建立税务申报台账，记录纳税申报的时间、内容、金额等信息，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税款缴纳1.按照纳税申报结果，及时足额缴纳各项税款，不得拖欠税款。2.对享受税收优惠政策的项目，应按照规定办理相关手续，并准确核算减免税款。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策的变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。（三）税务风险管理1.识别和评估公司面临的税务风险，如税收政策变化风险、税务申报错误风险、税务筹划风险等。2.制定税务风险应对措施，如加强税务培训、完善税务管理制度、定期进行税务自查等。3.对重大税务事项进行专项评估，确保税务处理的合规性和合理性。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应制定年度审计计划，定期对公司各部门进行审计，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作的独立性和公正性。4.内部审计部门应定期向公司管理层报告审计工作情况，提出改进建议和措施。（二）外部审计1.公司应按照法律法规的要求，聘请具有资质的外部