基本建设单位财务制度

PAGE基本建设单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范基本建设单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，确保基本建设项目的顺利实施，保障国有资产的安全与完整，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本基本建设单位及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映基本建设单位的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程和财务审批程序。4.效益性原则：合理配置资源，降低建设成本，提高资金使用效益，确保项目达到预期目标。5.监督性原则：加强内部财务监督，接受外部审计监督，确保财务活动合法合规。二、财务管理职责（一）单位负责人职责1.对本单位的财务管理工作全面负责，领导制定和完善财务管理制度，确保财务工作符合法律法规和单位发展需要。2.组织编制和审核年度财务预算、决算报告，对重大财务决策进行审批。3.监督财务预算的执行情况，及时解决财务工作中出现的问题，保障财务工作的正常开展。（二）财务部门职责1.负责财务管理制度的具体执行和日常财务管理工作，包括财务核算、资金管理、财务报表编制等。2.组织编制年度财务预算和决算草案，定期进行财务分析，为单位决策提供财务依据。3.严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核把关，确保资金使用合法合规。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存财务资料。5.配合内外部审计、税务等部门的检查工作，提供相关财务资料和信息。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门的财务管理工作，严格执行财务预算，控制本部门费用支出。2.负责本部门相关经济业务的原始凭证收集、整理和传递工作，确保财务核算的准确性。3.协助财务部门进行财务分析和监督检查，及时反馈本部门财务管理中存在的问题。三、预算管理（一）预算编制1.基本建设单位应按照国家有关规定和单位发展规划，结合项目建设进度和资金需求，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务部门牵头，各部门参与，共同完成预算草案的编制工作。3.预算内容应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据项目建设进度和预期收益合理预计；支出预算应按照项目建设成本、费用支出等明细分类编制，确保预算的完整性和准确性。（二）预算审批1.年度财务预算草案编制完成后，应提交单位负责人审核，经单位领导班子会议审议通过后报上级主管部门审批。2.预算审批应重点关注预算的合理性、可行性和合规性，确保预算符合单位发展战略和财务状况。（三）预算执行1.经批准的财务预算是基本建设单位组织财务活动的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序提出申请，经批准后进行调整。调整后的预算应及时报送上级主管部门备案。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算控制效果等。2.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理（一）项目收入1.基本建设单位的项目收入主要包括项目拨款、项目贷款、项目销售收入等。项目收入应按照合同约定及时足额收取，确保资金及时到位。2.财务部门应建立项目收入台账，详细记录项目收入的来源、金额、收取时间等信息，定期与相关部门核对收入情况，确保收入数据的准确性。3.对于项目拨款，应严格按照拨款文件规定的用途使用资金，不得截留、挪用。对于项目贷款，应按时偿还本息，维护单位信用。（二）其他收入1.其他收入包括利息收入、租金收入、捐赠收入等。其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入合法合规。2.财务部门应加强对其他收入的管理，定期清理往来款项，及时确认收入，防止收入流失。五、支出管理（一）支出审批1.基本建设单位应建立严格的支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。所有支出必须经过审批后方可支付。2.支出审批应按照“谁审批、谁负责”的原则，确保审批人员认真履行职责，严格把关。审批人员应根据财务制度和相关规定，对支出的真实性、合法性、合理性进行审核。3.一般支出审批流程为：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，最后由单位负责人审批。重大支出应经单位领导班子会议集体研究决定。（二）费用报销1.费用报销应严格按照财务制度规定的报销范围和标准执行。报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、审批单等。2.财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证不予受理。对于大额费用报销，应进行必要的调查核实。3.费用报销应及时进行，不得拖延。财务部门应定期清理报销款项，确保报销资金及时支付给报销人。（三）工程价款结算1.基本建设单位应按照工程合同约定进行工程价款结算。工程价款结算应严格按照国家有关工程造价管理规定执行，确保结算金额准确合理。2.工程价款结算前，应组织相关部门对工程质量、工程量等进行验收，验收合格后方可办理结算手续。3.财务部门应加强对工程价款结算的审核，审核内容包括合同执行情况、结算金额计算准确性、支付凭证合规性等。工程价款结算应通过银行转账方式支付，严禁现金支付。六、资金管理（一）资金筹集1.基本建设单位应根据项目建设需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括申请项目拨款、银行贷款、发行债券等。2.资金筹集应遵循合法、合理、有效的原则，确保资金来源可靠，成本合理。在筹集资金过程中，应严格按照相关法律法规办理手续，签订合同协议，明确各方权利义务。3.财务部门应加强对资金筹集的管理，及时掌握资金筹集进度和资金到位情况，确保资金及时足额筹集到位。（二）资金使用1.基本建设单位应按照资金用途合理使用资金，确保资金专款专用。资金使用应严格按照财务预算和支出审批制度执行，不得擅自改变资金用途。2.加强资金支付管理，严格执行资金支付审批程序。对于大额资金支付，应实行集体决策和联签制度。资金支付应通过银行转账等安全方式进行，确保资金支付安全。3.定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。如发现资金使用不当或存在风险，应及时采取措施进行纠正和防范。（三）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强对资金账户、印章、票据等的管理。资金账户应严格按照规定开立和使用，确保账户安全。印章应专人保管，严格按照审批程序使用。票据应妥善保管，建立票据领用、核销制度。2.加强资金内部控制，防范资金风险。定期对资金进行盘点清查，确保账实相符。加强对财务人员的培训和监督，提高财务人员的业务水平和风险意识。3.制定资金应急预案，应对可能出现的资金安全问题。如发生资金被盗、挪用等情况，应及时采取措施进行处理，并向上级主管部门报告。七、资产管理（一）固定资产管理1.基本建设单位应按照国家有关规定，加强固定资产管理。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、购置价格、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.固定资产购置应按照规定程序进行审批，购置后应及时办理入账手续。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，确保固定资产价值准确反映其实际使用情况。4.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴单位财务，不得截留、挪用。处置后的固定资产应及时进行账务处理。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。加强货币资金管理，确保资金安全。对应收账款应及时进行清理催收，降低坏账风险。2.存货管理应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点清查，确保存货账实相符。3.存货计价应按照规定的方法进行，确保存货成本准确核算。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.基本建设单位的无形资产主要包括土地使用权、专利权、商标权等。加强无形资产的管理，确保无形资产的安全与完整。2.无形资产取得应按照规定程序进行审批，取得后应及时办理入账手续。无形资产摊销应按照国家规定的摊销方法和摊销年限计提，确保无形资产价值准确反映其实际使用情况。3.无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴单位财务，不得截留、挪用。处置后的无形资产应及时进行账务处理。八、成本管理（一）成本核算1.基本建设单位应按照国家有关规定，加强成本核算。成本核算是指对基本建设项目在建设过程中发生的各项费用进行归集、分配和计算，确定项目成本的过程。2.建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目、成本核算方法等。成本核算对象应根据项目特点和管理要求确定，成本项目应包括直接成本和间接成本。3.财务部门应按照成本核算制度的要求，及时准确地记录和核算各项成本费用，定期编制成本报表，为成本分析和控制提供依据。（二）成本控制1.加强成本控制，降低建设成本。成本控制应贯穿于项目建设的全过程。在项目决策阶段，应进行成本预测和分析，合理确定项目投资规模；在项目设计阶段，应优化设计方案，降低工程造价；在项目实施阶段，应严格控制各项费用支出，确保成本不超预算。2.建立成本控制责任制度，明确各部门和各岗位在成本控制中的职责。各部门应根据成本控制目标，采取有效措施降低成本。财务部门应加强对成本控制的监督和考核，及时发现和纠正成本控制中存在的问题。3.定期进行成本分析，找出成本变动的原因，采取针对性措施进行改进。成本分析应包括成本构成分析、成本变动趋势分析、成本效益分析等。通过成本分析，为成本控制提供决策依据。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.基本建设单位应按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告是反映单位财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位的财务状况和经营成果。财务报告编制完成后应经单位负责人审核签字，并加盖单位公章。3.按照规定期限及时报送财务报告，上级主管部门和其他相关部门。同时，应妥善保管财务报告，以备查阅。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为单位决策提供依据。财务分析应采用科学的方法，对单位的财务状况、经营成果、资金使用情况等进行全面分析。2.财务分析内容应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，找出单位存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应及时报送单位负责人和相关部门，为单位决策提供参考。同时，应将财务分析结果作为预算编制、绩效考核等工作的重要依据。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督应包括对财务管理制度执行情况的监督、对财务预算执行情况的监督、对财务收支的监督、对资产管理的监督等。2.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对单位财务活动进行审计监督。内部审计机构或人员应按照国家有关规定和单位内部审计制度的要求，独立开展审计工作，出具审计报告。3.加强对财务人员的监督管理，定期对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务水平和职业道德素质。财务人员应严格遵守财务制度和职