税务局执行财务制度

PAGE税务局执行财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务活动合法、合规、有序进行，保障公司/组织资产安全，提高资金使用效益，促进公司/组织健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家税收法律法规以及相关财务规章制度，依法纳税，依法理财。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和处理流程。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司/组织决策提供及时有效的财务信息支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。3.负责资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。4.负责税务管理，依法进行纳税申报、缴纳税款，处理税务相关事宜。5.参与公司/组织重大经济活动的决策，提供财务专业意见和建议。6.负责财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织财务核算和财务分析工作，为公司/组织决策提供有力支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金链稳定。协调与税务部门、银行等外部机构的关系。对财务人员进行培训、考核和监督，提高团队整体素质。2.会计人员按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度的规定，进行财务核算，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务经理进行财务分析，提供相关数据支持。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金和印章安全。协助会计人员进行账务处理，提供资金收付相关信息。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司/组织采用权责发生制进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计核算以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置公司/组织按照国家统一会计制度的规定，结合自身业务特点和管理需要，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更的原因及影响。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制而成的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.财务人员应严格按照规定填制、审核会计凭证。原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本内容。记账凭证应注明经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等内容，并由制单、审核、记账、会计主管等人员签名或盖章。（四）会计账簿1.公司/组织设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账按照会计科目分类登记，明细账根据明细科目分类登记，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.财务人员应按照规定的记账方法和记账规则登记账簿，做到账账相符、账实相符、账证相符。账簿记录发生错误时，应按照规定的方法进行更正，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，不得重新抄写。（五）财务报表1.公司/组织定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等。财务报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表由财务经理审核后报公司/组织管理层，并按照规定向税务部门、股东等报送。财务报表附注应详细说明重要会计政策、会计估计变更、重大事项等情况，为报表使用者提供更全面的财务信息。四、资金管理（一）资金筹集1.公司/组织根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行借款、发行债券、吸收投资等。2.筹集资金时，应遵循成本效益原则，选择合适的筹资渠道和方式，降低资金成本。同时，应确保筹资活动合法合规，履行必要的审批手续。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司/组织年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流入、现金流出、资金结余等内容，并按照季度进行分解和执行监控。2.严格按照资金预算安排资金使用，各项支出应履行审批手续。重大资金支出应经过集体决策或报管理层批准。3.加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用合理、安全、有效。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强银行账户管理。严格按照银行结算制度办理资金收付业务，确保资金结算安全、准确、及时。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（四）资金安全1.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度。超过库存限额的现金应及时存入银行。现金收付应严格按照规定程序进行，确保现金安全。2.加强对银行存款账户的管理，设置必要的安全防护措施，如密码、密钥等。定期更换密码，防止账户信息泄露。3.对资金进行定期盘点和清查，确保账实相符。发现资金短缺或其他异常情况时，应及时查明原因并采取措施处理。五、税务管理（一）税务登记1.公司/组织应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。税务登记内容发生变化时，应在规定期限内办理变更税务登记。2.税务登记证应妥善保管，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造。（二）纳税申报1.财务人员应按照税法规定的申报期限、申报内容，如实办理纳税申报。纳税申报资料应包括财务报表、纳税申报表及其他相关资料。2.加强对纳税申报数据的审核，确保申报数据准确无误。如有疑问或不确定事项，应及时咨询税务机关或专业税务顾问。（三）税款缴纳1.根据纳税申报结果，按时足额缴纳税款。缴纳税款时，应注意税款所属期限、缴纳方式等事项，确保税款及时入库。2.对享受税收优惠政策的，应按照规定办理相关手续，确保优惠政策落实到位。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别和评估公司/组织面临的税务风险。税务风险包括政策风险、操作风险、合规风险等。2.针对税务风险，制定相应的风险应对措施。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司/组织税务处理符合法律法规要求。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。按照前面资金管理的要求进行管理和核算。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理。定期对应收账款进行核对和清理，及时催收逾期账款，减少坏账损失。3.存货：制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节。定期对存货进行盘点，确保账实相符。存货盘盈、盘亏应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：根据国家相关规定，结合公司/组织实际情况，确定固定资产的标准和分类。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：固定资产购置应按照公司/组织审批程序进行，经过可行性研究、预算审批等环节。购置固定资产时，应签订合同，明确双方权利义务。3.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧计提应准确无误，确保固定资产账面价值与实际价值相符。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与确认：无形资产是指公司/组织拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照会计准则的规定进行确认和计量。2.无形资产摊销：对使用寿命有限的无形资产，应按照规定的摊销方法和摊销期限进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。凡是应属于本期的成本费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应计入本期成本费用。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限，划清不同产品、不同项目之间的成本费用界限。（二）成本费用项目1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。2.期间费用：包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指企业在销售产品、提供劳务等过程中发生的各项费用；管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算和定额标准。加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用不超过预算和定额标准。2.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。通过成本费用分析，为公司/组织成本管理决策提供依据。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司/组织利润总额由营业利润、营业外收入和营业外支出构成。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额。营业外收入和营业外支出是指企业发生的与其生产经营活动无直接关系的各项收入和支出。2.按照会计核算方法准确计算利润总额，并按照税法规定进行纳税调整，确定应纳税所得额。（二）利润分配1.公司/组织利润分配应按照公司法和公司章程的规定进行。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。2.提取法定盈余公积的比例一般为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积的比例由公司/组织股东大会决定。3.向股东分配利润应根据股东大会决议进行，确保股东利益得到合理保障。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确各部门和人员在财务监督中的职责和权限。财务部门应定期对公司/组织财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务收支、资金使用、资产管理等关键环节的监督，确保财务活动合法合规。对重大财务事项应实行集体决策和审批制度，并进行跟踪监督。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公