土地部门财务制度

PAGE土地部门财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范土地部门的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障土地部门各项工作的顺利开展，确保土地资源的合理开发、利用与管理。（二）适用范围本制度适用于土地部门及其所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映土地部门的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和内部控制制度，规范财务工作流程，确保财务工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用结构，提高资金使用效益，实现土地部门的经济效益和社会效益最大化。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置土地部门应设立独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责本部门的财务管理工作。财务机构应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的分工协作与高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导土地部门的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。参与土地部门重大经济决策，提供财务分析和决策支持，确保决策的科学性和合理性。负责财务机构的日常管理工作，组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，及时了解国家有关政策法规的变化，确保土地部门的财务工作符合要求。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映土地部门的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记账簿，进行账务处理。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。协助财务负责人编制财务预算和决算，参与财务分析和财务监督工作。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保其安全完整。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制现金流量表，及时反映土地部门的现金收支情况。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家有关法律法规和政策要求，确保预算的合法性和合规性。2.完整性原则：预算编制应涵盖土地部门的全部收入和支出，不得遗漏或隐瞒重要收支项目。3.真实性原则：预算编制应根据土地部门的实际情况和发展规划，如实反映各项收支的预计情况，确保预算的真实性和可靠性。4.合理性原则：预算编制应科学合理地安排各项收支，优化资金使用结构，提高资金使用效益。5.平衡性原则：预算编制应坚持收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制：土地部门的收入预算应根据国家有关政策法规和土地出让、转让等业务的预计情况进行编制，包括土地出让收入、土地租金收入、土地增值收益等。2.支出预算编制：土地部门的支出预算应根据工作需要和事业发展规划，按照支出功能分类和经济分类进行编制，包括人员经费、公用经费、项目支出等。3.项目预算编制：对于重大土地开发、整治等项目，应单独编制项目预算，明确项目的目标、任务、资金来源和使用计划等。项目预算应按照项目管理的要求，进行可行性研究和论证，确保项目的科学性和合理性。（三）预算审批与执行1.预算审批：土地部门的年度预算草案应经本部门负责人审核后，报上级主管部门审批。上级主管部门应按照规定的程序和要求，对预算草案进行审核，并下达批复意见。2.预算执行：土地部门应严格按照批复的预算执行，确保预算的严肃性和权威性。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序和要求，报上级主管部门审批。3.预算监督：土地部门应建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的监督检查，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。同时，应定期向上级主管部门报告预算执行情况，接受上级主管部门的监督和考核。四、收入管理（一）土地出让收入管理1.土地出让收入范围：土地出让收入是指政府以出让等方式配置国有土地使用权取得的全部土地价款，包括受让人支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。2.土地出让收入征收：土地部门应按照国家有关规定，及时足额征收土地出让收入，并按照规定的预算级次和缴库方式，将土地出让收入缴入国库。3.土地出让收入核算：土地部门应按照国家统一的会计制度，对土地出让收入进行核算，确保土地出让收入的准确反映和及时入账。（二）土地租金收入管理1.土地租金收入范围：土地租金收入是指土地部门将国有土地出租给承租人使用，承租人按照合同约定支付的租金收入。2.土地租金收入征收：土地部门应按照租赁合同约定，及时足额征收土地租金收入，并按照规定的预算级次和缴库方式，将土地租金收入缴入国库。3.土地租金收入核算：土地部门应按照国家统一的会计制度，对土地租金收入进行核算，并定期对土地租金收入的收缴情况进行核对和清理，确保土地租金收入的安全完整。（三）其他收入管理1.其他收入范围：其他收入是指土地部门除土地出让收入、土地租金收入以外的其他各项收入，包括利息收入、捐赠收入、罚没收入等。2.其他收入征收：土地部门应按照国家有关规定和相关合同约定，及时足额征收其他收入，并按照规定的预算级次和缴库方式，将其他收入缴入国库。3.其他收入核算：土地部门应按照国家统一的会计制度，对其他收入进行核算，并定期对其他收入的收缴情况进行核对和清理，确保其他收入的安全完整。五、支出管理（一）支出分类与管理原则1.支出分类：土地部门的支出分为人员经费、公用经费和项目支出三大类。2.管理原则：土地部门应按照国家有关规定和财务管理制度的要求，严格控制各项支出，确保支出的合理性、合法性和效益性。（二）人员经费管理1.人员经费范围：人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.人员经费核算：土地部门应按照国家统一的会计制度，对人员经费进行核算，并严格按照国家有关规定和标准，发放人员工资、津贴补贴等，确保人员经费的准确发放。（三）公用经费管理1.公用经费范围：公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.公用经费标准：土地部门应按照国家有关规定和标准，制定本部门的公用经费支出标准，并严格按照标准控制公用经费支出。3.公用经费核算：土地部门应按照国家统一的会计制度，对公用经费进行核算，并严格按照规定的审批程序和报销标准，报销公用经费支出，确保公用经费支出的合规性和合理性。（四）项目支出管理1.项目支出范围：项目支出是指土地部门为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出以外发生的各项支出，包括土地开发、整治、储备等项目支出。2.项目支出预算管理：项目支出应按照项目预算管理的要求，编制项目预算，明确项目的目标、任务、资金来源和使用计划等。项目预算应按照规定的程序和要求，报上级主管部门审批。3.项目支出核算与监督：土地部门应按照国家统一的会计制度，对项目支出进行核算，并建立健全项目支出监督机制，加强对项目支出的监督检查，确保项目资金的专款专用和安全高效使用。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：土地部门应按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全完整。2.应收及预付款项：土地部门应加强对应收及预付款项的管理，定期进行核对和清理，及时催收款项，确保应收及预付款项的及时收回。3.存货：土地部门应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行盘点清查，确保存货的账实相符和安全完整。（二）固定资产1.固定资产范围：固定资产是指土地部门为开展业务活动所使用的，单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年的房屋及建筑物、专用设备、通用设备、交通工具等资产。2.固定资产购置：土地部门应按照国家有关规定和本部门的实际需要，编制固定资产购置计划，报上级主管部门审批。固定资产购置应按照规定的程序和要求，进行政府采购或自行采购。3.固定资产核算与折旧：土地部门应按照国家统一的会计制度，对固定资产进行核算，并按照规定的折旧方法计提折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保固定资产的价值得到合理补偿。4.固定资产处置：土地部门应按照国家有关规定，对固定资产进行处置，包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序和要求，报上级主管部门审批，并按照规定的方式进行处置。（三）无形资产1.无形资产范围：无形资产是指土地部门拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、商标权、著作权等。2.无形资产核算：土地部门应按照国家统一的会计制度，对无形资产进行核算，并按照规定的摊销方法进行摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保无形资产的价值得到合理补偿。3.无形资产处置：土地部门应按照国家有关规定，对无形资产进行处置，包括转让、出售、报废等。无形资产处置应按照规定的程序和要求，报上级主管部门审批，并按照规定的方式进行处置。七、负债管理（一）负债分类与管理原则1.负债分类：土地部门的负债分为流动负债和非流动负债两大类。流动负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债包括长期借款、长期应付款等。2.管理原则：土地部门应按照国家有关规定和财务管理制度的要求，加强对负债的管理，合理控制负债规模，优化负债结构，防范财务风险。（二）流动负债管理1.短期借款管理：土地部门应按照国家有关规定和本部门的实际需要，合理确定短期借款规模，并按照规定的程序和要求，办理短期借款手续。短期借款应按照借款合同约定，按时足额偿还借款本息，确保短期借款的安全。2.应付账款管理：土地部门应加强对应付账款的管理，请款及时核对和清理，确保应付账款的及时支付。应付账款应按照合同约定，按时足额支付款项，避免逾期付款产生的不良影响。3.应付职工薪酬管理：土地部门应按照国家有关规定和本部门的实际情况，及时足额发放职工工资、津贴补贴等，确保应付职工薪酬的准确发放。应付职工薪酬应按照规定的程序和要求，进行核算和管理，确保职工薪酬的合规性和合理性。4.应交税费管理：土地部门应按照国家有关税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税费，确保应交税费的及时缴纳。应交税费应按照规定的程序和要求，进行核算和管理，确保税费缴纳的合规性和准确性。（三）非流动负债管理1.长期借款管理：土地部门应按照国家有关规定和本部门的实际需要，合理确定长期借款规模，并按照规定的程序和要求，办理长期借款手续。长期借款应按照借款合同约定，按时足额偿还借款本息，确保长期借款的安全。2.长期应付款管理：土地部门应加强对长期应付款的管理，及时核对和清理，确保长期应付款的及时支付。长期应付款应按照合同约定，按时足额支付款项，避免逾期付款产生的不良影响。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：土地部门应按照国家统一的会计制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应真实、准确、完整地反映土地部门的财务状况和经营成果。2.财务报告编制要求：财务报告应按照规定的格式和内容进行编制，做到数字真实、内容完整、编报及时。财务报告编制完成后，应经本部门负责人审核后，报上级主管部门审批。（二）财务分析1.财务分析内容：土地部门应定期对本部门的财务状况和经营成果进行分析，包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析等。财务分析应客观、准确地反映土地部门的财务状况和经营成果，为决策提供依据。2.财务分析方法：财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。财务分析应结合土地部门的实际情况，深入分析各项财务指标的变化原因，提出改进措施和建议。九、财务监督与内部控制（一）财务监督1.内部监督：土地部门应建立健全内部财务监督机制，加强对本部门财务活动的监督检查。内部财务监督应包括对财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况等的监督检查。2.外部监督：土地部门应接受财政、税务、审计等相关部门的监督检查，及时整改存在的问题。外部监督应包括对财务报表的审计、对财务收支的检查、