小微销售企业财务制度

PAGE小微销售企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小微销售企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，保护企业和投资者的合法权益，为企业的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，不得遗漏重要事项，保证财务制度的全面性和完整性。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，以便管理层及时做出决策。6.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，注重成本效益分析，提高资金使用效率，实现企业价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期收入和费用。2.以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和企业实际情况，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应具备名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容包括日期摘要、会计科目、金额、附件张数、填制人签名或盖章等。4.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起讫日期、凭证种类、起讫号码等，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。（四）会计账簿1.设立总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。3.会计账簿应定期结账、对账，保证账账相符、账实相符。（五）财务报表1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应经企业负责人、财务负责人签名并盖章后对外报送。四、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围，按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定，在允许的范围内使用现金。2.核定库存现金限额，库存现金限额一般按照企业35天日常零星开支所需确定。3.建立健全现金收支内部控制制度，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。4.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格审批手续，经授权人员批准后支付。5.定期对库存现金进行清查盘点，做到日清月结，确保现金账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。（二）银行存款管理1.按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。3.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。4.银行存款收付业务应取得合法有效的凭证，并及时登记银行存款日记账。5.定期编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查明原因，及时处理。（三）资金审批1.建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。2.日常经营活动中的资金支出，应根据金额大小分别由不同层级的管理人员审批。3.重大资金支出，如投资、融资、大额采购等，应经过企业管理层集体决策，并报董事会或股东会批准。4.资金审批应严格审核资金用途、金额、支付方式等，确保资金使用合理、合规、安全。五、销售与收款管理（一）销售合同管理1.建立健全销售合同管理制度，明确销售合同的签订、审批、执行、变更、终止等流程。2.销售合同应明确双方的权利和义务，包括商品或服务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。3.销售合同签订前，应进行合同评审，由销售部门、财务部门等相关部门对合同条款进行审核，确保合同合法合规、风险可控。4.销售合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门，作为财务核算和收款的依据。（二）销售定价1.根据市场行情、成本费用、竞争状况等因素，制定合理的销售价格。2.销售价格应保持相对稳定，如需调整，应经相关部门审批，并及时通知客户。3.建立销售价格监控机制，定期分析市场价格动态，为销售定价提供参考依据。（三）收款管理1.明确收款责任，销售部门负责跟踪客户收款情况，及时与客户沟通协调。2.财务部门负责审核收款凭证，办理收款手续，登记应收账款明细账。3.建立应收账款管理制度，定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取催收措施。4.对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取相应的处理措施，如计提坏账准备、进行债务重组等。六、采购与付款管理（一）采购合同管理1.建立采购合同管理制度，规范采购合同的签订、审批、执行、变更、终止等流程。2.采购合同应明确采购商品或服务的名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。3.采购合同签订前，应进行合同评审，由采购部门、财务部门等相关部门对合同条款进行审核，确保合同合法合规、风险可控。4.采购合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门，作为财务核算和付款的依据。（二）采购定价1.通过招标、询价、谈判等方式，选择合适的供应商，确保采购价格合理。2.建立采购价格监控机制，定期分析市场价格动态，与供应商进行价格谈判，争取有利的采购价格。3.采购价格应保持相对稳定，如需调整，应经相关部门审批，并及时通知供应商。（三）付款管理1.严格按照采购合同约定的付款方式和时间进行付款。2.付款前，应审核付款申请，确保相关手续齐全，如发票、验收单等。3.财务部门应根据审核无误的付款申请，办理付款手续，并登记应付账款明细账。4.建立应付账款管理制度，定期对应付账款进行账龄分析，合理安排资金，确保按时足额付款，维护企业良好的信用形象。七、成本费用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.按照权责发生制原则，正确划分本期成本与下期成本的界限、成本与费用的界限。3.加强成本核算基础工作，做好各项成本费用的原始记录和凭证填制工作，确保成本核算数据的准确可靠。4.定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.制定费用预算管理制度，明确费用预算的编制、审批、执行、控制和考核等流程。2.根据企业经营目标和实际情况，编制年度费用预算，并分解到各部门、各月份。3.严格控制费用支出，各项费用应在预算范围内开支，如需超预算支出，应经相关部门审批。4.建立费用报销审批制度，明确费用报销的标准、范围和审批程序。费用报销应取得合法有效的凭证，并经授权人员审批后报销。5.定期对费用支出情况进行分析和考核，对费用控制不力的部门和个人进行相应的处罚。八、固定资产管理（一）固定资产购置1.根据企业发展战略和实际需要，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经相关部门审批后实施。3.购置固定资产时，应进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保固定资产的质量和性能符合要求。4.固定资产购置成本应包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。（二）固定资产折旧1.按照国家统一的会计制度规定，确定固定资产折旧方法和折旧年限。2.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。3.定期对固定资产折旧情况进行检查，如有固定资产折旧政策变更等情况，应及时调整折旧计算方法和折旧额，并在财务报表附注中说明。（三）固定资产清查1.建立固定资产清查制度，定期对固定资产进行清查盘点。2.固定资产清查应包括账实核对、资产状况检查等内容，确保固定资产账实相符、资产完好。3.对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。九、税务管理（一）税务登记1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.税务登记内容发生变化时，应在规定的期限内办理变更税务登记。（二）纳税申报1.按时、准确地进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料。2.按照税收法律法规规定的纳税期限和纳税方式，及时足额缴纳税款。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保企业税务风险可控。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，按时参加税务培训，及时了解税收政策法规的变化，确保企业税务处理合法合规。十、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和企业章程的规定进行利润分配。2.兼顾企业发展和股东利益，合理确定利润分配比例。3.利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积的提取比例由企业股东大会或董事会决定。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.年度终了，由财务部门根据企业当年实现的净利润和利润分配政策，提出利润分配预案。2.利润分配预案经企业管理层审议通过后，提交股东大会或董事会审议批准。3.利润分配方案经批准后，由财务部门按照规定的程序进行利润分配，并进行相应的账务处理。十一、财务监督（一）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业财务收支、经济活动进行内部审计。2.内部审计应重点关注财务制度的执行情况、财务报表的真实性、资金使用的合理性、内部控制的有效性等方面。3.内部审计机构应及时出具审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）财务检查1.财务部门定期对企业各部门的财务收支情况进行检查，确保财务制度的有效执行。2.财务检查应包括会计凭证、会计账簿、财务报表、资金收支、资产管理等方面的检查。3.对检查中