外贸局财务制度

PAGE外贸局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范外贸局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障外贸局各项工作的顺利开展，促进对外贸易事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于外贸局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖外贸局所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据准确可靠，计量、记录和报告符合规定要求。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构外贸局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设施和设备，确保财务工作的正常开展。（二）人员设置1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责领导和组织财务部门的工作，对财务工作的合法性、真实性、完整性负责。2.会计人员：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，进行财务分析等工作。会计人员应具备会计从业资格证书，并定期参加继续教育。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。三、会计核算（一）会计制度外贸局执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和外贸局实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并报上级主管部门备案。（三）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务部门应定期对财务报表进行分析，为领导决策提供依据。分析内容包括财务状况、经营成果、资金使用效益等方面。四、预算管理（一）预算编制1.外贸局应根据国家有关政策和本单位的发展规划、年度工作计划，编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据历年收入情况和当年经济形势进行预测；支出预算应按照支出性质和用途进行分类编制，包括人员经费、公用经费、项目经费等。3.各部门应根据本部门的工作任务和实际需要，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门应根据各部门的预算建议数，结合单位的财力情况，编制年度预算草案，报局领导审批后，报上级主管部门和财政部门。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。对预算执行不力的部门，应进行通报批评，并责令其限期整改。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和可控性原则。调整事项应符合国家有关政策和法律法规的规定，有利于外贸局各项工作的顺利开展。2.预算调整应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。局领导对预算调整申请进行审批。财务部门根据局领导的审批意见，调整预算，并及时将调整后的预算下达给各部门。（四）决算管理1.年度终了，外贸局应按照国家有关规定编制年度决算。决算编制应真实、准确、完整地反映单位年度财务收支情况和财务状况。2.财务部门应加强对决算编制工作的组织和指导，确保决算数据的质量。决算编制完成后，应报局领导审批，并报上级主管部门和财政部门。五、收入管理（一）收入范围外贸局的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规取得收入：严格按照国家有关法律法规和政策规定取得收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.收入来源合法合规：各项收入应来源合法，票据使用规范，确保收入的真实性和合法性。3.收入及时足额入账：取得的收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、坐支收入。（三）财政拨款收入管理1.财政拨款收入应按照财政部门的要求和规定进行管理。财务部门应及时与财政部门核对拨款金额和项目，确保拨款资金准确无误。2.严格按照财政预算安排使用财政拨款资金，不得擅自改变资金用途。如因特殊情况需要调整资金用途的，应按照规定的程序办理审批手续。（四）事业收入管理1.事业收入应按照国家有关规定进行管理。收费项目和标准应报经物价部门批准，并向社会公示。2.加强对事业收入的票据管理，使用财政部门统一监制的票据。收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。（五）经营收入管理1.经营收入应按照国家有关规定进行管理。开展经营活动应依法依规进行，签订合同协议，明确双方的权利和义务。2.加强对经营收入的核算和管理，确保经营收入真实、准确、完整。经营收入应按照规定缴纳相关税费。（六）其他收入管理1.其他收入包括上级补助收入、附属单位上缴收入和其他零星收入等。其他收入应按照国家有关规定进行管理，确保收入来源合法、入账及时。2.对捐赠收入等特殊收入，应按照捐赠协议和相关规定进行管理，专款专用，不得挪作他用。六、支出管理（一）支出范围外贸局的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。（二）支出管理原则1.严格执行预算：各项支出应严格按照预算安排执行，不得超预算支出。2.勤俭节约原则：树立勤俭节约意识，合理控制支出规模，降低行政成本。3.效益优先原则：优化支出结构，提高资金使用效益，确保各项工作的顺利开展。4.专款专用原则：对有专项用途的资金，应专款专用，不得挪作他用。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。人员经费支出应按照国家有关规定和标准执行。2.加强对人员经费支出的核算和管理，确保工资、津贴补贴等按时足额发放，社会保障缴费和住房公积金及时足额缴纳。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。公用经费支出应按照国家有关规定和标准执行。2.严格控制公用经费支出标准，不得擅自提高标准。加强对公用经费支出的审批和管理，确保支出合理合规。（五）项目经费支出管理1.项目经费支出应按照项目预算和合同协议执行。项目实施部门应加强对项目经费的管理，确保项目经费专款专用，不得挤占、挪用。2.项目经费支出应严格按照财务制度规定的审批程序进行审批。审批时应提供项目预算、合同协议、发票等相关资料，确保支出真实、合法、有效。3.加强对项目经费的绩效评价，建立健全项目经费绩效评价制度。通过绩效评价，提高项目经费使用效益，促进项目目标的实现。（六）支出审批程序1.一般支出审批程序：经办人填写费用报销单，注明支出内容、金额、用途等，并签字。部门负责人审核，签字确认支出的合理性，并对支出的真实性负责。财务部门审核，审核支出是否符合财务制度规定、预算安排和审批程序，审核发票等报销凭证的真实性、合法性和完整性。审核无误后，签字盖章。局领导审批，根据财务部门的审核意见，对支出进行最终审批。2.重大支出审批程序：重大支出是指金额较大、涉及重要事项的支出。重大支出应按照规定的程序进行集体决策。项目实施部门提出重大支出申请，说明支出的原因、内容、金额、预期效果等。财务部门对重大支出申请进行审核，提出审核意见。局领导组织召开会议，对重大支出事项进行集体研究决策。决策通过后，按照一般支出审批程序进行审批。七、资产管理（一）资产分类外贸局的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强对流动资产的管理，确保货币资金安全，及时清理应收及预付款项，合理控制存货库存。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产管理应遵循以下原则：统一领导、归口管理：财务部门负责固定资产的财务管理和核算，资产管理部门负责固定资产的实物管理。分级负责、责任到人：明确各部门和人员在固定资产管理中的职责，确保固定资产管理责任落实到人。物尽其用、提高效益：合理配置固定资产，提高固定资产的使用效益，避免闲置浪费。3.固定资产购置：固定资产购置应按照预算安排进行。购置前应进行可行性研究和论证，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应按照规定的程序进行采购，通过招标、询价等方式确定供应商，签订采购合同。固定资产购置后，资产管理部门应及时办理验收手续，财务部门应及时进行账务处理。4.固定资产折旧：固定资产应按照国家有关规定计提折旧。折旧方法一经确定不得随意变更。财务部门应按照规定计算固定资产折旧，并进行账务处理。5.固定资产处置：固定资产处置包括报废、出售、转让等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批。固定资产处置前，资产管理部门应进行评估，提出处置意见。财务部门应根据处置意见进行账务处理。固定资产处置收入应按照规定上缴财政专户或纳入单位预算管理。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强对无形资产的管理，确保无形资产的安全和有效使用。无形资产取得时应按照规定进行计价入账，摊销时应按照国家有关规定进行账务处理。八、负债管理（一）负债分类外贸局的负债包括短期借款、应付及预收款项、应缴款项等。(二)负债管理原则1.合理控制负债规模：根据单位的财务状况和偿债能力，合理控制负债规模，避免过度负债。2.按时偿还债务：严格按照合同约定按时偿还债务，确保单位的信用。3.加强对负债的核算和管理：准确核算负债金额，及时掌握负债情况，防范财务风险。（三）短期借款管理1.短期借款应按照规定的程序进行审批。借款前应进行可行性研究和论证，确保借款的必要性和合理性。2.短期借款应签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。3.财务部门应加强对短期借款的核算和管理，按时计提利息，及时偿还借款本金和利息。（四）应付及预收款项管理1.应付及预收款项应按照国家有关规定进行管理。加强对应付账款的清理和催收，确保按时支付款项。2.预收款项应按照合同约定及时确认收入，不得长期挂账。（五）应缴款项管理1.应缴款项包括应缴税费、应缴财政专户款等。应缴款项应按照国家有关规定及时足额上缴。2.加强对应缴款项的核算和管理，确保应缴款项的准确性和及时性。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收