培训教育学校财务制度

PAGE培训教育学校财务制度一、总则（一）目的为规范本校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职员工及涉及学校财务活动的相关部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖学校各项财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，定期编制财务报表，为学校决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，努力降低办学成本，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置本校设立独立的财务部门，配备具备专业资质的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制学校年度预算、决算报告，审核各项财务收支，确保学校财务活动符合法律法规和学校规定。定期分析学校财务状况，为学校决策提供财务依据和建议，参与学校重大经济决策。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，维护学校的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，及时发现和纠正财务核算中的错误。负责学校财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员职责负责办理学校现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全和完整。负责学校工资、奖金、福利等费用的发放工作，及时与相关部门核对数据，确保发放准确无误。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则：根据学校的收入情况，合理安排支出，确保年度预算收支平衡，不得编制赤字预算。2.统筹兼顾、保证重点原则：统筹考虑学校各项事业发展需要，合理安排资金，优先保障教育教学工作的资金需求，突出重点项目和关键领域。3.科学性、合理性原则：预算编制应结合学校事业发展规划和年度工作计划，充分考虑各项因素的影响，运用科学的方法和合理的标准进行编制，确保预算的科学性和合理性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校历年收入情况，结合当年招生计划、收费标准及其他收入来源，预测各项收入金额，编制收入预算。2.支出预算编制：按照学校教育教学、行政管理、后勤保障等各项工作的实际需要，分类分项编制支出预算。支出预算应细化到具体项目和金额，并明确资金用途和支出标准。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校事业发展规划和财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。3.学校领导班子审议通过后的年度预算草案，提交学校教职工代表大会审议通过。4.经学校教职工代表大会审议通过的年度预算，报上级主管部门备案，并按照规定程序下达执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要或其他不可预见因素，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。预算调整应先由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，报学校领导班子审议批准，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围本校收入主要包括学费收入、住宿费收入、培训收入、教材销售收入、捐赠收入、政府补助收入及其他收入等。（二）收费管理1.收费项目和标准：严格按照国家和地方有关规定，确定本校的收费项目和收费标准，并报物价部门备案。收费项目和标准应在学校显著位置公示，接受社会监督。2.收费票据管理：使用财政部门统一监制的收费票据，按照规定的用途和范围开具收费票据。收费票据应妥善保管，不得丢失、转借、转让或擅自销毁。3.收费资金管理：收费收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算统一管理，严禁设立账外账或小金库。（三）其他收入管理1.捐赠收入管理：接受捐赠应签订书面协议，明确捐赠的用途和金额。捐赠收入应及时入账，专款专用，并按照规定向捐赠人出具捐赠票据。2.政府补助收入管理：按照国家有关规定，及时足额取得政府补助收入，并按照规定用途使用。政府补助收入应单独核算，专款专用，不得挪作他用。3.其他收入管理：对学校的其他收入来源，如教材销售收入、场地出租收入等，应按照相关规定进行管理，确保收入合法、合规、足额入账。五、支出管理（一）支出分类本校支出分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出及项目支出等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定，不得列支违法违规支出。2.真实性原则：支出应真实发生，凭证齐全，手续完备，不得虚报、冒领、套取资金。3.合理性原则：支出应根据学校实际需要和财力状况，合理安排，不得铺张浪费，确保资金使用效益。4.审批权限原则：明确各类支出的审批权限，严格按照审批程序进行审批，不得越权审批。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报学校领导审批。2.重大支出审批程序：对于金额较大或涉及重大事项的支出，应先由相关部门提出书面报告，说明支出的必要性、可行性和预算安排等情况，经学校领导班子集体研究决策后，按照一般支出审批程序进行审批。（四）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证应是合法有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等。发票应具备发票联、记账联，内容完整，字迹清晰，加盖发票专用章。收据应加盖收款单位财务专用章。报销单应填写规范，内容齐全，并有经办人、证明人、审核人、审批人签字。2.报销时限要求：经办人应在支出发生后及时办理报销手续，原则上不得超过[具体天数]。对于特殊情况需要延期报销的，应经财务部门同意，并说明原因。3.现金报销限额规定：为确保资金安全，严格控制现金使用范围，单笔现金报销金额一般不得超过[具体金额]。超过限额的支出，应通过银行转账方式支付。（五）各类支出管理规定1.人员支出管理：严格按照国家和学校有关规定，发放教职工工资、津贴、奖金、福利等人员支出。人员支出应根据考勤记录、绩效考核结果等进行核算和发放，确保发放准确无误。2.公用支出管理：公用支出应按照学校预算安排和实际需要进行控制，严格执行各项费用开支标准。办公用品、设备购置等公用支出应按照政府采购规定进行采购，确保采购过程公开、公正、透明。3.对个人和家庭的补助支出管理：对个人和家庭的补助支出应严格按照国家有关规定执行，确保补助对象符合条件，补助标准合理。补助资金应通过银行转账方式直接发放到补助对象手中，不得现金发放。4.项目支出管理：项目支出应按照项目预算和合同约定进行管理，专款专用。项目实施过程中，应严格控制项目成本，确保项目质量和进度。项目完成后，应及时进行验收和结算，结余资金应按照规定处理。六、资产管理（一）资产分类与计价本校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。资产计价应按照国家统一的会计制度规定进行，确保资产价值准确反映其实际成本。（二）流动资产1.库存现金管理：严格遵守国家现金管理规定，控制库存现金限额，确保现金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。2.银行存款管理：按照国家有关银行结算制度的规定，开设银行账户，办理银行存款业务。定期与银行核对账目，及时掌握银行存款余额和收支情况。3.应收账款管理：加强对应收账款的管理，及时催收欠款，确保资金回笼。建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、欠款单位等信息，定期进行清理和分析。4.存货管理：建立健全存货管理制度，对教材、教具、办公用品等存货进行采购、验收、保管、领用等全过程管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符，防止存货积压和浪费。（三）固定资产管理1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。本校固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等六大类。2.固定资产购置：固定资产购置应按照学校预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购规定。购置固定资产应办理相关审批手续，签订购置合同，确保购置过程合法合规。3.固定资产验收与入账：固定资产购置后，应及时组织验收，验收合格后办理入账手续。财务部门应根据验收报告和购置发票等凭证，按照规定的计价方法进行固定资产入账核算。4.固定资产折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应符合国家规定的标准，确保固定资产折旧计提准确合理。5.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产账实相符。6.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应经学校领导班子审批，并报上级主管部门备案。处置收入应及时足额上缴学校财务，按照规定进行账务处理。（四）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得与入账：无形资产取得应按照国家有关规定进行，通过外购、自行研发等方式取得的无形资产，应按照实际成本入账核算。自行研发的无形资产，应按照相关规定进行资本化或费用化处理。3.无形资产摊销：按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。摊销年限应符合国家规定的标准，确保无形资产摊销计提准确合理。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行，包括转让、出售、报废等。处置无形资产应经学校领导班子审批，并报上级主管部门备案。处置收入应及时足额上缴学校财务，按照规定进行账务处理。七、成本核算与控制（一）成本核算对象本校成本核算对象为学校提供的各类教育培训服务。（二）成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将成本分为直接成本和间接成本。直接成本是指与教育培训服务直接相关的成本，如教师薪酬费用、教材费用、场地租赁费用等；间接成本是指为组织和管理教育培训服务而发生的成本，如管理人员薪酬费用、办公费用、水电费等。间接成本按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。（三）成本控制措施1.加强预算管理：通过科学合理编制预算，严格控制各项成本支出，确保成本预算的执行。2.优化资源配置：合理安排人力、物力、财力资源，提高资源利用效率。避免资源闲置和浪费，降低办学成本。3.成本分析与考核：定期对学校成本进行分析，找出成本控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。建立成本考核制度，将成本控制指标分解到各部门和个人，进行考核奖惩，激励全体员工积极参与成本控制工作。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映学校财务状况和经营成果。2.财务报表报送：财务报表编制完成后，应及时报送学校领导班子、上级主管部门和财政、税务等相关部门。（二）财务分析1.财务分析内容：定期对学校财务状况进行分析，分析内容包括学校收入、支出、资产、负债、成本等方面的情况，以及财务指标的变化趋势和原因。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，通过对财务数据的分析和比较，揭示学校财务活动中存在的问题，为学校决策提供依据。3.财务分析报告：根据财务分析结果，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，为学校领导班子提供全面、准确的财务信息和决策建议。九、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督：学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对学校财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.外部监督：接受财政、税务、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。对于监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。（二）内部审计1.审计机构与人员：设立独立的内部审计机构，配备具备专业资质的内部审计人员，负责学校内部审计工作。2.审计范围与内容：内部审计范围包括学校财务收支、资产管理、经济活动等方面。审计内容主要包括财务制度执行情况、预算执行情况、财务收支真实性