企业不合格财务制度

PAGE企业不合格财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，防范财务风险，提高资金使用效率，保障公司稳健运营，促进公司战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算和报告应如实反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，保证财务信息质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，全面记录和反映财务状况，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。6.权责对等原则：明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，做到权力与责任相匹配。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、完善和执行监督。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，及时准确反映公司财务状况。3.进行财务预算的编制、执行监控和分析调整，为公司经营决策提供依据。4.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和高效运作。5.开展成本费用控制与管理，优化成本结构，提高公司经济效益。6.参与公司投资、融资等重大经济活动的财务决策和风险评估。7.负责财务档案的整理、保管和归档工作，确保财务资料的完整性和保密性。8.配合内外部审计、税务等部门的工作，提供相关财务资料和信息。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织落实财务管理制度。制定财务工作计划和目标，合理安排财务人员工作任务。审核重要财务报表和报告，为公司管理层提供财务决策支持。协调与内外部相关部门的关系，保障财务工作顺利开展。负责财务人员的培训、考核和晋升等工作。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿等。负责财务报表的编制和报送，确保数据准确无误。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。对财务收支进行审核，确保符合规定。负责财务档案的整理和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据等，确保资产安全。协助会计人员进行资金盘点和对账工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财经法律法规和相关政策，了解行业财务特点。3.具备良好的职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。5.熟练掌握财务软件和办公软件的操作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定具体会计政策。2.会计政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。3.合理进行会计估计，确保财务报表能够真实反映公司财务状况和经营成果。会计估计变更应符合相关规定，并进行披露。(二)会计科目设置与使用1.根据国家会计准则和公司财务管理需要，设置会计科目体系。2.明确各会计科目的核算内容和使用方法，确保财务核算准确规范。3.不得随意增设、合并或变更会计科目，如有特殊情况需调整，应履行相应审批程序。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确。2.按照规定的格式和内容填写财务凭证，注明日期、编号、摘要、会计科目、金额等信息。3.定期对财务凭证进行整理、装订和归档，妥善保管，保管期限按照国家规定执行。4.设置总账、明细账、日记账等各类账簿，按照会计科目进行分类核算。5.账簿记录应清晰、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。定期进行账簿核对和结账工作。（四）财务报表编制与报送1.按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应根据审核无误的账簿记录编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报表编制完成后，由财务经理审核签字，报公司管理层审批。4.及时向股东、监管部门等报送财务报表，确保信息披露的及时性和准确性。四、财务预算（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，并结合年度经营计划进行编制。2.坚持实事求是，充分考虑公司内外部环境变化和历史数据。3.遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的编制程序，确保预算的科学性和可行性。4.实行全员参与、全面覆盖，涵盖公司所有部门和业务活动。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，由公司管理层向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.预算汇总与审核：财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总，结合公司整体情况进行审核和平衡，提出调整意见，并反馈给各部门。4.预算调整与确定：各部门根据财务部门反馈的意见对预算草案进行调整，再次提交财务部门审核。经公司管理层审批后，确定年度预算方案。（三）预算执行与监控1.将年度预算分解为季度、月度预算指标，下达给各部门执行。2.各部门负责本部门预算的具体执行，定期向财务部门报送预算执行情况报告。3.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现偏差并采取措施进行调整。4.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，及时向公司管理层报告，共同研究解决方案。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。2.财务部门对申请进行审核，结合公司财务状况和经营情况提出意见。3.经公司管理层审批后，下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等，应严格按照法律法规和相关政策进行操作。3.对拟筹集资金项目进行可行性研究和风险评估，确保资金筹集的合理性和安全性。4.及时办理资金筹集手续，确保资金按时足额到位。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。4.对于重大资金支出项目，应进行专项审计和跟踪管理。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金使用效率。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，防范利率风险、汇率风险等市场风险。3.加强内部控制，防止资金被盗用、诈骗等风险。4.建立资金风险预警机制，及时发现和处理潜在风险。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.明确成本费用核算对象和项目，准确归集和分配成本费用。3.遵循一贯性原则，保持成本费用核算方法的相对稳定。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，将成本费用控制目标分解到各部门和各项目。2.加强成本费用支出的审核，严格控制不合理开支。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.开展成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和潜力点，采取针对性措施进行改进。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，比较实际成本费用与预算的差异，分析原因，提出改进建议。2.建立成本费用考核制度，将成本费用控制情况纳入部门和员工绩效考核体系。3.根据考核结果，对成本费用控制效果好的部门和个人进行奖励，对控制不力的进行处罚。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，加强日常管理，确保资金安全。定期进行盘点，做到账实相符。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强客户信用管理，及时催收账款，降低坏账风险。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施清理逾期账款。3.存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期进行存货盘点，确保账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置：根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划，进行可行性研究和审批。购置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产质量和性价比。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧计提情况进行检查，确保折旧计算准确。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量、状态和使用情况。对于盘盈、盘亏的固定资产，及时进行账务处理，并查明原因，追究责任。4.固定资产处置：制定固定资产处置管理制度，明确处置流程和审批权限。固定资产处置应按照规定程序进行评估、审批，确保资产处置的合法性和合理性。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：按照国家会计准则，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。准确记录无形资产的取得成本、摊销期限等信息。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和期限，对无形资产进行摊销。定期检查无形资产摊销情况，确保摊销计算准确。3.无形资产转让与处置：无形资产转让与处置应按照规定程序进行评估、审批，确保资产转让和处置的合法性和合理性。及时进行账务处理，反映无形资产的增减变动情况。八、利润分配（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。3.保持利润分配政策的稳定性和连续性，不得随意调整。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年净利润的[X]%提取，累计提取额达到公司注册资本的[X]%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金，由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例。4.向股东分配利润，按照股东持股比例进行分配。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司年度财务状况和经营成果，编制利润分配预案。2.利润分配预案经公司管理层审核后，提交股东大会审议批准。3.股东大会审议通过利润分配方案后，由公司董事会负责组织实施。九。财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高资金使用效率，保障公司资产安全。4.促进公司财务管理水平提升，实现公司战略目标。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和相关岗位，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，重点控制。3.制衡性原则：合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约机制。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本。（三）内部控制措施1.岗位分离与授权审批：明确各财务岗位的职责和权限，实行不相容岗位分离制度。重要财务事项实行授权审批，严格审批流程和权限。2.财务风险评估与应对：定期对公司财务风险进行评估，识别风险因素，制定相应的风险应对措施。3.内部审计与监督：建立内部审计制度，定期对公司财务活动进行审计监督。加强对财务人员的监督考核，确保财务工作规范有序。4.信息系统控制：利用现代化信息技术手段，建立财务信息系统，加强对财务数据的采集、处理、存储和传输的控制，确保信息安全。十、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门定期对公司财务活动进行自查，及时发现和纠正存