跑团财务制度

PAGE跑团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范跑团的财务管理，确保财务活动合法、合规、透明，保障跑团的正常运营和发展，为跑团成员提供准确、及时的财务信息，促进跑团资源的合理配置和有效利用。（二）适用范围本制度适用于[跑团名称]及其下属的各个分支机构、团队以及参与跑团活动的所有成员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保财务活动在法律框架内进行。2.准确性原则：财务数据记录准确、完整，财务报表真实可靠，如实反映跑团的财务状况和经营成果。3.透明性原则：财务信息公开透明，接受跑团成员的监督，定期公布财务收支情况。4.节约性原则：合理安排资源，厉行节约，降低运营成本，提高资金使用效益。5.独立性原则：财务管理独立于其他业务活动，确保财务决策不受其他因素干扰，保证财务工作的公正性和客观性。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置跑团设立独立的财务部门，负责跑团的财务管理工作。财务部门应配备具备专业财务知识和技能的人员，确保财务工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责跑团的财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与跑团的重大决策，提供财务方面的专业意见和建议，为跑团的发展提供财务支持。负责与外部财务机构、税务部门等相关单位的沟通协调，确保跑团财务工作的合规性。定期向跑团管理层汇报财务状况，及时发现和解决财务问题，防范财务风险。2.会计职责按照国家会计准则和跑团财务制度，进行会计核算，编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责审核原始凭证，登记账簿，处理账务，保证财务记录的完整和规范。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控，提供财务分析数据，为跑团决策提供依据。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的安全和完整。3.出纳职责负责跑团现金、银行存款的收付和保管，严格执行现金管理制度和银行结算制度。办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据的安全。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，保证账账相符、账款相符。三、财务预算管理（一）预算编制1.跑团应于每年[具体时间]前编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑跑团的战略规划、业务发展目标和实际情况。2.各部门应根据本部门的业务计划和工作安排，提出本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算等。预算草案应详细说明各项收入和支出的项目、金额、依据和时间安排。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合跑团的整体战略目标和资源状况，提出调整建议，形成跑团年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经跑团管理层审议通过后，报跑团成员大会批准实施。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收入和支出按照预算进度进行。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向跑团管理层汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.对于预算执行偏差较大的项目，财务部门应会同相关部门进行深入分析，查找原因，提出改进措施，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、跑团战略调整等不可抗力因素，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：相关部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额和对跑团财务状况的影响。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。经跑团管理层审议通过后，报跑团成员大会批准。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标和财务报表，确保财务数据的准确性和一致性。四、收入管理（一）收入范围跑团的收入主要包括以下几类：1.活动报名费：跑团组织各类跑步活动，向参与者收取的活动报名费用。2.赞助商赞助：跑团通过与企业、商家等合作，获得的赞助资金、物资或服务。3.捐赠收入：跑团接受个人、企业或其他组织的捐赠款项。4.其他收入：如场地租赁收入、培训收入、广告收入等与跑团业务相关且合法合规的收入。（二）收入确认原则1.活动报名费：在活动举办前收到报名款项时，确认为预收账款；活动举办完成后，根据实际参与人数和收费标准，将预收账款确认为活动收入。2.赞助商赞助：按照赞助协议约定的时间和方式，在收到赞助款项或取得赞助物资、服务时，确认为赞助收入。对于分期支付的赞助款项，应按照合同约定分期确认收入。3.捐赠收入：在实际收到捐赠款项时，确认为捐赠收入。对于捐赠承诺，在未实际收到款项前，不确认为收入，但应在财务报表附注中披露。4.其他收入：按照相关业务的实际发生情况和收入确认标准，在满足收入确认条件时确认为相应的收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应设立专门的收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间、相关合同或协议等信息，确保收入核算的准确性和完整性。2.对于活动报名费，应严格按照收费标准进行收取，开具合法有效的票据。如因特殊原因需要退费的，应按照规定的程序办理退费手续，并及时调整收入台账。3.对于赞助商赞助，应与赞助商签订详细的赞助协议，明确双方的权利和义务。在收到赞助款项后，应及时向赞助商开具收款凭证，并按照协议约定提供相应的宣传、推广等服务。4.对于捐赠收入，应建立捐赠登记制度，记录捐赠人的姓名、联系方式、捐赠金额、捐赠用途等信息。接受捐赠的物资应进行妥善保管和登记，并按照捐赠人的意愿进行使用。5.加强对其他收入的管理，确保各项收入的合法性和合规性。对于场地租赁收入、培训收入、广告收入等，应签订相关合同或协议，明确收费标准、支付方式、服务内容等条款，并按照合同约定及时收取款项。五、成本费用管理（一）成本费用范围跑团的成本费用主要包括以下几类：1.活动成本：组织跑步活动所发生的各项费用，如场地租赁费用、赛事组织费用、奖品费用、补给费用等。2.人员费用：支付给跑团工作人员、志愿者的薪酬、补贴等费用。3.物资采购费用：购置跑步装备、训练器材、办公用品等物资所发生的费用。4.宣传推广费用：为跑团进行宣传推广所发生的费用，如广告费用、媒体合作费用、活动宣传物料制作费用等。5.其他费用：与跑团运营相关的其他费用，如水电费、差旅费、通讯费等。（二）成本费用控制原则1.严格执行成本费用预算，确保各项成本费用支出在预算范围内进行。2.遵循成本效益原则，合理控制成本费用水平，在保证跑团正常运营和服务质量的前提下，降低成本费用支出。3.加强成本费用的核算和分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施进行改进。4.建立健全成本费用内部控制制度，规范成本费用支出审批流程，防止不合理的成本费用支出。（三）成本费用核算与管理1.财务部门应按照成本费用的性质和用途，进行明细核算，准确记录各项成本费用的发生情况。2.对于活动成本，应在活动策划阶段进行详细的成本预算，并在活动执行过程中严格控制成本支出。活动结束后，及时进行成本核算和分析，总结经验教训，为今后的活动成本控制提供参考。3.对于人员费用，应按照相关规定和标准进行核算和发放。加强对人员薪酬、补贴等的管理，确保发放的合理性和合规性。4.对于物资采购费用，应建立物资采购管理制度，规范采购流程，严格控制采购成本。采购物资应进行验收和入库登记，确保物资的质量和数量符合要求。5.对于宣传推广费用，应制定宣传推广计划，合理安排宣传资源，提高宣传效果。加强对宣传推广费用的审核和控制，确保费用支出的合理性和有效性。6.对于其他费用，应按照相关规定和标准进行核算和管理。严格控制水电费、差旅费、通讯费等日常费用支出，杜绝浪费现象。（四）成本费用审批流程1.费用报销申请人应填写费用报销申请表，详细说明费用发生的事由、金额、时间等信息，并附上相关的原始凭证。2.部门负责人对费用报销申请进行审核，确认费用的真实性、合理性和必要性，并签署审核意见。3.财务部门对费用报销申请进行复核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性以及费用报销金额是否符合规定标准。如发现问题，应及时与报销申请人沟通并要求补充或更正相关资料。4.经部门负责人和财务部门审核通过后，按照跑团规定的审批权限，报相关领导审批。审批通过后，财务部门方可办理费用报销手续。六、资产管理（一）资产分类跑团的资产主要包括流动资产和固定资产。1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般为[具体金额标准]），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、跑步装备、训练器材等。（二）流动资产的管理1.现金管理严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定的限额。现金收支应及时入账，做到日清月结。加强对现金收付业务的审核，确保现金收付的真实性、合法性和准确性。定期对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.银行存款管理按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决银行存款管理中存在的问题。加强对银行存款账户的安全管理，妥善保管银行账户密码、印鉴等重要信息，防止银行存款被盗用或挪用。3.应收账款和预付账款管理建立应收账款和预付账款管理制度，加强对应收账款和预付账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和催收，及时与债务人沟通，了解款项回收情况，对逾期未收回的账款应采取有效措施进行追讨。对于预付账款，应按照合同约定及时跟踪预付款项的使用情况，确保预付款项的安全和有效使用。如因特殊原因需要变更或取消预付款项支付的，应按照规定的程序办理相关手续。4.存货管理建立存货管理制度，对跑团的跑步装备、训练器材、办公用品等存货进行分类管理。加强对存货采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节的控制，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，核实存货的数量和价值，如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（三）固定资产的管理1.固定资产购置固定资产购置应按照跑团的预算和实际需要进行，严格履行审批手续。购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品，并签订购买合同，明确产品规格、数量、价格、质量标准、售后服务等条款。2.固定资产入账与折旧固定资产购置完成后，财务部门应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用科目，确保成本费用核算的准确性。3.固定资产日常管理建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、使用状况等信息。固定资产使用部门应负责固定资产的日常维护和保养，确保固定资产的正常使用。如发现固定资产损坏或故障，应及时报告并安排维修。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量和价值，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产报废、出售、转让等。固定资产处置时，应进行评估作价，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益应计入相关损益科目。固定资产处置后，应及时办理固定资产台账和财务账目的核销手续。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.跑团应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应按照国家会计准则和跑团财务制度的规定进行编制，确保财务数据的准确性和完整性。2.月度财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等；季度财务报表在月度财务报表的基础上，增加财务情况说明书；年度财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注等。3.财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并提交给跑团管理层和相关部门。（二）财务报告分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为跑团管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。2.通过财务分析，应重点关注跑团的收入、成本费用、资产负债、资金流动等情况，分析各项财务指标的变化趋势和原因，发现存在的问题和潜在风险，并提出相应的改进措施和建议。3.财务分析报告应采用图表、数据等形式进行直观展示，语言简洁明了，具有较强的可读性和实用性。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.跑团应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.各部门应配合财务部门的工作，如实提供财务信息和相关资料，接受财务监督。对于违反财务制度的行为，应及时进行制止和纠正，并追究相关人员的责任。3.跑团成员有权对财务活动进行监督，如发现财务问题或违规行为，可向财务部门或跑团管理层反映，财务部门或跑团管理层应及时进行调查处理，并将处理结果向跑团成员反馈。（二）外部审计1.跑团应定期聘请具有资质的外部审计机构对跑团的财务状况进行审计，审计内容包括财务报表审计、内部控制审计等。2.外部审计机构应按照审计准则和相关法律法规的要求，