潘集小学校财务制度

PAGE潘集小学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范潘集小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于潘集小学校及其所属各部门、各班级。学校全体教职工在涉及财务收支活动时，均应遵守本制度。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖学校各项财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息质量。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为学校决策提供及时有效的财务信息。6.收支平衡原则：统筹安排各项收入和支出，保持学校财务收支平衡，防范财务风险。二、财务管理体制（一）校长负责制校长对学校财务工作负总责，领导学校财务部门按照国家有关规定和本制度开展财务管理工作，确保学校财务工作合法合规、规范有序。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家财经法律法规和学校财务制度，负责学校财务核算、财务管理和财务监督工作。2.编制学校年度预算和决算草案，组织实施学校预算，定期对预算执行情况进行分析和报告。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行收支两条线管理规定，确保资金安全。4.加强学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限保存财务资料。6.参与学校经济决策，为学校发展提供财务咨询和建议。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门预算编制和执行工作，严格控制各项费用支出。2.负责本部门资产的管理和维护，定期盘点，确保资产安全完整。3.协助财务部门做好收入管理工作，及时足额上缴各项收入。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则：根据学校事业发展计划和财力可能，合理安排各项收支，确保预算收支平衡。2.统筹兼顾、保证重点原则：统筹考虑学校各项工作需要，优先保障教育教学中心工作和重点项目支出。3.勤俭节约、讲求绩效原则：坚持艰苦奋斗、勤俭节约，提高资金使用效益，注重预算绩效目标的设定和考核。（二）预算编制方法1.采用零基预算法，根据学校年度工作计划和事业发展目标，结合上一年度预算执行情况和本年度收支增减因素，对各项收支进行重新测算和编制。2.收入预算编制应充分考虑学校各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等，做到积极稳妥、准确可靠。3.支出预算编制应根据学校工作任务和事业发展需要，按照支出功能分类和经济分类进行细化编制，分为人员经费支出和公用经费支出。人员经费支出应严格按照国家和地方有关规定执行；公用经费支出应根据学校实际情况，合理安排各项费用，确保教学、科研、管理等工作正常开展。（三）预算审批与执行1.学校预算草案经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审核批复。2.学校应严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。确需调整预算的，应按照规定程序报经上级主管部门批准。3.财务部门应加强预算执行管理，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.预算调整的条件：在预算执行过程中，因国家政策调整、学校事业发展需要、不可抗力等因素导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整的程序：由学校相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等，经财务部门审核后，报校长办公会审议通过，报上级主管部门批准。3.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，确保调整后的预算符合学校事业发展需要和财力状况。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指学校从财政部门取得的各类财政性资金，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、培训收入、科研项目收入等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指学校除上述各项收入以外的其他收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应严格按照国家和地方有关规定收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。2.各项收入应及时足额上缴学校财务部门，纳入学校预算统一管理，不得截留、挪用、坐支。3.学校应加强对事业收入的管理，严格按照收费许可证核定的收费项目和标准收费，确保收费合规合法。同时，应加强对学费、住宿费等收入的催缴工作，确保应收尽收。4.学校应积极拓展收入渠道，加强与社会各界的合作与交流，争取更多的捐赠收入和其他收入，为学校发展提供资金支持。（三）收入票据管理1.学校收取各项收入应使用合法有效的票据，严禁使用非法票据或白条收费。2.财务部门应按照票据管理规定，妥善保管各类票据，建立票据领用、使用、缴销登记制度，确保票据安全。3.票据开具应规范、准确，内容完整，字迹清晰，加盖学校财务专用章或收费专用章。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：指学校用于教职工的工资、津贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等支出。2.公用经费支出：指学校用于教学、科研、管理等方面公用性的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.对个人和家庭的补助支出：指学校用于对个人和家庭的补助性支出，包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费补助、助学金等。4.其他支出：指学校除上述各项支出以外的其他支出，包括上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.真实性原则：支出应真实发生，不得虚列支出。3.合理性原则：支出应符合学校事业发展需要和财力状况，合理安排各项费用，避免浪费。4.效益性原则：注重提高资金使用效益，加强对支出项目的绩效评价，确保资金使用效果。5.专款专用原则：对有指定用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批与报销1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批流程应明确、规范，确保支出合理、合规。2.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，字迹清晰，加盖发票专用章或财务专用章。报销凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等。3.财务部门应严格按照财务制度和审批程序对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。4.支出报销应及时进行，不得拖延。对超过规定报销期限的支出，财务部门有权不予报销。（四）政府采购管理1.学校采购货物、工程和服务，达到政府采购限额标准的，应按照政府采购规定执行。2.政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用原则，严格按照政府采购程序进行操作。3.学校应建立健全政府采购管理制度，加强对政府采购项目的预算编制、采购实施、合同签订、验收付款等环节的管理和监督，确保政府采购工作规范有序。（五）差旅费管理1.学校教职工因公务出差，应按照学校差旅费管理办法规定的标准和程序报销差旅费。2.差旅费报销应提供真实有效的出差审批单、机票、车票、住宿费发票等凭证，按照规定的标准计算报销金额。3.财务部门应严格审核差旅费报销凭证，对不符合规定的差旅费支出不予报销。（六）会议费管理1.学校召开会议应按照规定的程序进行审批，严格控制会议规模、会期和经费支出。2.会议费报销应提供会议审批文件、会议通知、参会人员名单、会议费发票等凭证，按照规定的标准计算报销金额。3.财务部门应加强对会议费报销的审核，对不符合规定的会议费支出不予报销。（七）培训费管理1.学校举办各类培训应按照规定的程序进行审批，合理安排培训内容、培训时间和培训经费。2.培训费报销应提供培训审批文件、培训通知、培训人员名单、培训发票等凭证，按照规定的标准计算报销金额。3.财务部门应加强对培训费报销的审核，对不符合规定的培训费支出不予报销。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。货币资金按照实际收入和支出数额记账；短期投资按照实际成本记账；应收及预付款项按照实际发生额记账；存货按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。对外投资按照实际发生额记账。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购和招投标制度。2.资产购置前应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品和服务。3.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.学校应建立健全资产管理制度，明确各部门和人员的资产管理职责，确保资产安全完整。2.各部门应合理使用资产，提高资产使用效益，定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。3.固定资产应指定专人保管，建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。4.无形资产应加强管理，保护学校的知识产权，确保无形资产的安全和有效利用。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴学校财务部门，纳入学校预算统一管理。七、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。3.学校审计部门应定期对学校财务收支进行审计监督，对发现的问题提出审计意见和建议，督促学校及时整改。（二）外部监督1.学校应自觉接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.学校应按照规定定期向社会公开财务信息，接受社会监督。八、财务报告与分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，全面反映学校财务状况、收支情况和预算执行情况等。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、预算执行情况表、现金流量表等报表以及财务情况说明书。3.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，经校长签字后报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校应定期对财务报告进行分析，为学校决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.财务分析应采用科学合理的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示财务运行中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。九、财务档案管理（一）档案范围与分类1.学校财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、预算文件、合同协议、审计报告、税务资料等。2.财务档案应按照年度、类别进行分类整理，便于查阅和保管。（二）档案保管与期限1.财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防火、防潮、防虫、防盗。2.会计凭证、会计账簿、财务报告等档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般为10