民办教育学校财务制度

PAGE民办教育学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民办教育学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校的健康发展，确保学校各项教育教学活动的顺利开展。促进学校财务管理的规范化、科学化和精细化，为学校的可持续发展提供坚实的财务保障。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《民办教育促进法》、《民办教育促进法实施条例》以及国家有关财务法规和教育行业相关标准制定本制度。确保学校财务活动符合法律法规要求，维护学校和师生的合法权益。（三）适用范围本制度适用于本校全体教职工，涵盖学校各个部门和岗位。全体教职工应严格遵守本制度，共同维护学校财务秩序。（四）基本原则1.合法性原则：学校财务活动必须遵守国家法律法规，依法进行会计核算，依法缴纳税款，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学校财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖学校所有财务收支活动，确保财务管理无死角，全面反映学校经济活动全貌。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为学校决策提供及时有效的数据支持。5.公开性原则：定期向教职工公开财务状况，接受监督，增强财务透明度，保障教职工知情权。二、财务管理体制（一）决策机构学校董事会（理事会）是学校财务管理的决策机构，负责审议学校年度预算、决算，制定财务管理制度，决定重大财务事项。确保学校财务决策科学合理，符合学校发展战略。（二）管理机构学校设立专门的财务部门，作为财务管理的执行机构，负责日常财务核算、财务管理和监督工作。配备具备专业资格的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作高效有序开展。（三）监督机构学校监事会或教职工代表大会对学校财务活动进行监督，审查财务报告，监督重大财务决策执行情况；保障学校财务活动合法合规，维护学校和师生利益。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则：坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾学校发展需求和财力可能，确保预算的科学性和合理性。2.编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划、收费标准以及上年度预算执行情况等因素编制预算。3.编制方法：采用零基预算法，对各项收入和支出进行详细预测和分析，提高预算的准确性和可靠性。4.编制流程：每年[具体时间]前，各部门根据学校年度工作计划和实际情况，提出本部门下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校董事会（理事会）审议。学校董事会（理事会）审议通过后，形成学校年度预算方案，报上级主管部门备案，并向全体教职工公布。（二）预算执行1.学校各部门必须严格执行年度预算，确保预算的严肃性。未经批准，不得擅自调整预算。2.财务部门要加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，提高各部门执行预算的积极性和主动性。（三）预算调整1.因国家政策调整（如税收政策、收费政策等）、学校事业发展需要（如新增项目、扩大规模等）或不可抗力因素等导致预算执行困难时，可进行预算调整。2.预算调整应按以下程序进行：由需要调整预算的部门提出书面申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报学校董事会（理事会）审议。学校董事会（理事会）审议通过后，下达预算调整通知，财务部门据此调整预算。四、收入管理（一）学费收入1.严格按照物价部门核定的收费标准收取学费，不得擅自提高或降低收费标准。2.建立健全学费收缴管理制度，明确收费流程和责任，确保学费及时足额收缴。3.对学费收入进行明细核算，准确记录每个学生的缴费情况，便于查询和统计。（二）住宿费收入1.按照物价部门核定的住宿费标准收取住宿费，不得超标准收费。2.根据学生实际住宿情况，及时准确核算住宿费收入，确保收入真实可靠。3.加强对学生住宿情况的管理，定期核对住宿人数，防止漏收、错收住宿费。（三）其他收入1.学校的其他收入包括政府补助收入、捐赠收入、培训收入、教材销售收入等。2.对其他收入要严格按照相关规定进行管理，确保收入合法合规。3.政府补助收入要专款专用，按照规定的用途使用；捐赠收入要按照捐赠协议进行管理和使用；培训收入、教材销售收入等要按照市场规则进行核算和管理。（四）收入票据管理1.学校使用财政部门统一监制的收费票据，不得使用自制票据或非法票据。2.建立收费票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程。票据管理人员要妥善保管收费票据，确保票据安全，防止票据丢失、被盗用。3.严格按照规定开具收费票据，做到内容真实、准确、完整，不得虚开、多开或不开票据。4.定期对收费票据进行核销，确保票据使用的真实性和合法性。五、支出管理（一）支出分类1.人员支出：包括教职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.公用支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、物业管理费、设备购置及维护费等。3.对个人和家庭的补助支出：包括抚恤金、生活补助、助学金、奖学金等。4.其他支出：指上述支出以外的其他支出，如捐赠支出、资产处置损失等。（二）支出审批1.学校建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。2.一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出（如大额设备购置、基本建设项目等）需经学校董事会（理事会）审议通过后，由校长审批。3.支出审批要严格按照规定的审批权限和流程进行，不得越级审批或越权审批。审批人要对支出的真实性、合法性、合理性负责。（三）支出控制1.预算控制：各项支出要严格按照预算执行，不得超预算支出。如因特殊情况需要超预算支出，必须按照预算调整程序进行调整。2.定额控制：对一些经常性支出（如办公费、差旅费等）实行定额控制，制定合理的定额标准，严格按照定额标准进行报销。3.审批控制：加强对支出审批环节的管理，严格审核支出凭证，确保支出真实、合法、有效。对不符合规定的支出，不得审批报销。（四）支出报销1.报销人员要按照学校规定的报销流程进行报销，填写报销凭证，注明支出事由、金额、日期等信息，并附上相关的发票、收据、清单等原始凭证。2.财务部门对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。对不符合规定的报销凭证，不予报销。3.审核通过的报销凭证，按照规定的审批权限进行审批后，由财务部门办理报销手续，支付报销款项。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金和银行存款。学校要严格按照国家有关规定管理货币资金，确保货币资金安全。库存现金要严格执行限额管理制度，不得超限额存放现金。现金收支要做到日清月结，定期盘点，确保账实相符。银行存款要按照银行结算制度进行管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。学校要加强对应收及预付款项的管理，定期清理核对，及时催收款项，防止坏账损失。建立应收及预付款项台账，详细记录每笔款项的发生时间、金额、对方单位名称、款项性质等信息，便于跟踪管理。对逾期未收回的应收款项，要查明原因，采取有效措施进行催收。对确实无法收回的应收款项，要按照规定的程序进行核销，并报上级主管部门备案。（二）固定资产1.固定资产定义及分类：学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：学校购置固定资产要按照预算管理的要求进行，纳入年度预算安排。购置固定资产要进行可行性论证，选择合适的采购方式，确保资产质量和性价比。3.固定资产折旧：学校固定资产要按照规定计提折旧，折旧方法一般采用平均年限法。折旧年限按照国家有关规定执行。计提的折旧要计入相关成本费用，不得冲减固定资产原值。4.固定资产清查：学校要定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点要做到账实相符，对盘盈、盘亏及毁损的固定资产，要查明原因，按照规定的程序进行处理，并及时调整固定资产账目。（三）无形资产1.无形资产定义及分类：学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得：学校无形资产取得方式主要有外购、自行研发、接受捐赠等。外购无形资产要按照实际支付的价款入账；自行研发无形资产要按照相关规定进行资本化或费用化处理；接受捐赠无形资产要按照公允价值入账。3.无形资产摊销：学校无形资产要按照规定进行摊销，摊销方法一般采用直线法。摊销年限按照国家有关规定执行。摊销金额要计入相关成本费用。（四）资产处置1.资产处置范围：包括资产的出售、转让、报废、毁损、对外捐赠等。2.资产处置审批：学校资产处置要按照规定的审批权限进行审批。一般资产处置由学校校长办公会审议通过；重大资产处置需经学校董事会（理事会）审议通过。3.资产处置程序：资产处置要按照规定的程序进行，包括资产清查、评估、审批、处置等环节。资产处置收入要及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权利和责任是否发生来确认收入和费用，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：学校在进行成本费用核算时，要将收入与对应的成本费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：正确区分收益性支出和资本性支出，凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.直接成本法：对于能够直接确定归属对象的成本费用，如教师课时费、教材费等，直接计入相关成本对象。2.间接成本分配法：对于不能直接确定归属对象的间接成本费用，如学校管理人员工资、水电费等，采用合理的分配方法分配计入相关成本对象。分配方法可根据成本费用的性质和特点选择，如按学生人数、课时数、建筑面积等进行分配。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用管理制度：明确成本费用控制目标、控制责任和控制流程，加强对成本费用的全过程管理。2.加强预算管理：通过科学合理编制预算，严格控制预算执行，确保成本费用支出在预算范围内。3.优化资源配置：合理安排人力、物力、财力资源，提高资源利用效率，降低成本费用。4.加强成本费用分析：定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施进行控制和降低。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：学校财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表以及报表附注等。报表附注应包括重要会计政策和会计估计、会计报表重要项目的明细资料、其他有助于理解和分析会计报表需要说明的事项等。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报告报送与公开：学校应定期向学校董事会（理事会）、上级主管部门报送财务报告，并在规定时间内向全体教职工公开财务报告，接受监督。（二）财务分析1.财务分析内容：主要包括学校财务状况分析、收支情况分析、资产负债分析、成本费用分析、预算执行情况分析等。通过对各项财务指标的分析，了解学校财务运行状况，发现存在的问题，为学校决策提供依据。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对学校财务数据进行分析。比较分析法可将学校不同时期的财务数据进行比较，分析其变化趋势；比率分析法可计算各项财务比率，如资产负债率、收支结余率等，评价学校财务状况和经营成果；趋势分析法可对学校连续几年的财务数据进行分析，预测学校未来财务发展趋势。3.财务分析报告：财务部门应定期撰写财务分析报告，对学校财务状况进行全面、深入分析，并提出改进建议和措施。财务分析报告应提交学校董事会（理事会）和管理层，为学校决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，明确各部门和岗位在财务监督中的职责和权限。2.财务部门要加强对财务收支活动的日常监督，定期对财务账目进行核对和检查，确保财务信息真实、准确、完整。3.学校审计部门要定期对学校财务收支、经济活动进行审计监督，审查财务报表、财务制度执