运输企业财务制度范本

PAGE运输企业财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范运输企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高企业经济效益，确保企业持续、健康、稳定发展。2.适用范围本制度适用于[运输企业名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时准确的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置设立独立的财务管理部门，配备财务负责人、会计、出纳等岗位人员。财务部门负责组织、领导和管理企业的财务工作。2.会计人员职责会计岗位职责：按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告等。出纳岗位职责：负责现金收付、银行结算及有关票据的保管等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。3.会计工作交接会计人员工作调动或者离职时，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。三、会计核算1.会计年度采用公历年度，即自公历1月1日起至12月31日止。2.记账本位币以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编报的财务会计报告应当折算为人民币。3.会计凭证和账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效；记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿的登记应当及时、准确、完整。4.会计核算方法采用借贷记账法，遵循权责发生制原则进行收入与成本费用的核算。5.财务会计报告定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。财务会计报告应当由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的企业，还须由总会计师签名并盖章。四、资产管理1.流动资产货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。严格执行现金管理制度，定期进行现金盘点和银行存款对账。应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款等。加强对应收及预付款项的管理，定期进行账龄分析，及时催收款项，对可能发生的坏账损失，按照规定计提坏账准备。存货：主要指运输业务中涉及的燃料、备品备件等。建立存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货的安全与完整，按照实际成本计价核算存货。2.固定资产固定资产的确认标准：使用期限超过一年且单位价值在规定标准以上的资产。固定资产的计价：按照取得时的实际成本入账。固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产的购置、处置：购置固定资产需履行审批手续，按照规定进行招标采购等。处置固定资产应按照规定程序进行，取得的收入和发生的支出及时入账。3.无形资产无形资产的确认：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产的计价：按照实际成本入账。无形资产的摊销：根据使用寿命合理确定摊销方法和摊销年限，按月进行摊销。五、成本费用管理1.成本费用的分类营运成本：包括运输业务过程中发生的燃料费、修理费、人工费、折旧费等直接与运输业务相关的成本。期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用核算企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用核算企业销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用；财务费用核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。2.成本费用的核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。3.成本费用的控制建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，加强对成本费用支出的审核与监督，严格控制各项成本费用开支，降低企业运营成本。六、收入管理1.收入的分类运输收入：包括客运收入、货运收入等，是企业主营业务收入的主要来源。其他业务收入：如车辆出租收入、仓储收入等。2.收入的确认原则在提供运输劳务或相关服务已经完成，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认收入的实现。3.收入的核算与管理及时准确地核算各项收入，按照规定开具发票，加强对收入的监控与分析，确保收入的足额收取和及时入账。七、利润及利润分配1.利润的计算利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）；利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出；净利润=利润总额所得税费用。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向投资者分配利润。3.利润分配的管理严格按照规定的利润分配顺序进行利润分配，确保利润分配的合规性和合理性，维护投资者利益。八、税务管理1.税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。2.纳税申报与缴纳准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，足额缴纳各项税款，不得偷税、漏税、逃税。3.税务风险管理加强税务风险管理，关注税收政策变化，合理进行税务筹划，防范税务风险。九、财务预算管理1.预算编制原则坚持实事求是、综合平衡、积极稳健、权责对等的原则。2.预算编制方法采用零基预算、滚动预算等相结合的方法，根据企业战略目标和年度经营计划，编制年度财务预算。3.预算执行与监控将财务预算分解到各部门、各月份，加强对预算执行情况的监控与分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.预算调整如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。十、财务分析1.分析指标主要包括偿债能力指标（如资产负债率、流动比率等）、营运能力指标（如应收账款周转率、存货周转率等）、盈利能力指标（如毛利率、净利率等）。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等对企业财务状况和经营成果进行分析。3.分析报告定期撰写财务分析报告，为企业管理层提供决策依据，揭示企业存在的问题，提出改进建议。十一、财务内部控制1.内部控制目标确保企业财务活动合法合规、资产安全、财务信息真实完整，提高经营效率和效果。2.内部控制原则全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。会计系统控制：严格执行会计核算制度，确保财务信息的准确性。财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行清查盘点。预算控制：强化财务预算管理，严格控制预算执行。运营分析控制：定期对企业运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施。绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的财务绩效进行考核评价。十二、财务监督1.内部监督企业内部审计部门