新宁县财政局财务制度

PAGE新宁县财政局财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范新宁县财政局的财务管理行为，确保财政资金的安全、合理、有效使用，提高财政资金的使用效益，保障财政工作的顺利开展，维护财经纪律，促进新宁县经济社会的健康发展。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《财政总预算会计制度》、《行政单位财务规则》等相关法律法规以及国家财政部门的有关规定制定。适用范围本制度适用于新宁县财政局机关及所属各单位的财务活动。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖所有财政资金的收支管理，确保财务管理的全面性。4.准确性原则：财务数据记录准确，计算无误，报告真实可靠。5.效益性原则：注重财政资金的使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。6.公开性原则：部分财务信息依法依规进行公开，接受社会监督。财务机构与人员财务机构设置新宁县财政局设立专门的财务科室，负责全局的财务管理工作。财务科室应配备与工作任务相适应的人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的有序开展。财务人员职责1.财务科长职责负责组织和领导本科室的财务管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，对本科室的财务工作进行监督和检查。组织编制年度财务预算、决算，审核各项财务收支计划，确保财政资金的合理安排和使用。负责财务报表的编制和分析，为领导决策提供准确的财务信息。加强财务队伍建设，组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与其他科室及外部相关部门的关系，保障财务工作的顺利进行。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对各项经济业务进行审核，确保原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理。负责财务数据的记录和保管，定期进行财务档案的整理和归档，保证财务资料的安全和完整。协助编制财务预算和决算，参与财务收支计划的制定和执行。负责与财政、税务等部门的沟通和协调，及时办理相关业务。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。严格执行支票使用规定，对支票的签发进行审核，防止空头支票的发生。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据和信息。财务人员职业道德1.爱岗敬业，热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.诚实守信，言行一致，不弄虚作假，保守财务秘密。3.廉洁自律，公私分明，不贪污、不挪用公款，自觉抵制各种利益诱惑。4.客观公正，依法办事，不偏袒、不歧视，确保财务工作的公正性和客观性。5.坚持准则，严格遵守国家财经法规和财务制度，不违规操作。6.提高技能，不断学习和更新财务知识，提高业务水平和工作能力。7.参与管理，积极为财务管理工作提供合理化建议，协助领导做好财务决策。8.强化服务，树立服务意识，为全局各科室及相关单位提供优质的财务服务。预算管理预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财政政策的要求。2.完整性原则：涵盖所有财政收支，全面反映财政资金的收支情况。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。4.准确性原则：收支预测准确，各项数据计算合理。5.合理性原则：根据事业发展需要和财力可能，合理安排收支。6.公开性原则：按照规定程序公开预算编制过程和结果，接受社会监督。预算编制方法1.收入预算编制根据国家税收政策、非税收入管理规定以及新宁县经济社会发展情况，对各项收入进行预测。加强与税务、非税收入执收部门的沟通协调，及时掌握收入动态，确保收入预算的准确性。考虑上年收入完成情况、经济增长趋势、政策调整等因素，合理确定收入增长幅度。2.支出预算编制基本支出预算：按照定员定额标准，结合人员编制、资产状况等因素，编制人员经费和公用经费预算。项目支出预算：根据县委、县政府确定的重点工作和事业发展目标，对各类项目进行梳理和筛选，按照项目轻重缓急和实施进度，合理安排项目资金。采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算编制的科学性和前瞻性。预算审批与执行1.年度预算草案经财政局内部审核后，报县人民政府审定，再提交县人民代表大会审查批准。2.预算一经批准，必须严格执行。各科室应按照批准的预算组织实施，不得擅自调整预算。3.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。4.加强预算执行过程中的财务管理，严格控制各项支出，确保财政资金专款专用，提高资金使用效益。预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序进行申报。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额等内容，经财政局审核后，报县人民政府审定，提交县人民代表大会常务委员会审查批准。3.未经批准，不得擅自调整预算。收入管理财政收入分类1.税收收入：包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等各类税收。2.非税收入：包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、罚没收入等。收入征收管理1.税务部门应按照国家税收法律法规和征管制度，依法组织税收收入，加强税收征管，确保税款及时足额入库。2.非税收入执收部门应严格按照规定的项目、标准和范围征收非税收入，不得擅自减免、缓征或截留、挪用。3.建立收入征管信息共享机制，财政、税务、非税收入执收部门之间应加强沟通协调，及时传递收入征管信息，确保收入数据的准确和完整。收入票据管理1.财政部门负责统一管理财政票据，制定票据管理制度，明确票据的种类、适用范围、领购、使用、保管、核销等规定。2.各单位应按照规定领购财政票据，专人负责票据的保管和使用，严格按照票据使用规范开具票据，确保票据内容真实、完整、准确。3.定期对财政票据进行清理和核销，防止票据丢失、被盗用等情况发生。支出管理支出分类与范围1.基本支出：包括人员经费和公用经费。人员经费主要用于支付职工工资、津贴、补贴、奖金等；公用经费主要用于保障单位正常运转所需的办公费、水电费、差旅费、会议费等。2.项目支出：用于完成特定工作任务或事业发展目标的专项支出，如基础设施建设、民生项目、产业发展扶持等。支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由科室负责人审核，报分管领导审批；重大支出或涉及金额较大的支出，需经科室负责人、分管领导审核后，报主要领导审批。2.审批时应严格审查支出的真实性、合法性、合理性，确保支出符合国家财经法规和财务制度的要求，与预算安排相符。支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的要素，包括发票、收据、审批单等。2.严格执行费用报销标准，对各项费用的报销范围、额度等进行明确规定。例如，差旅费应按照规定的标准报销交通、住宿、伙食补助等费用；办公用品采购应按照审批后的采购计划进行报销，且发票内容应详细注明物品名称、数量、单价等。3.加强对报销凭证的审核，对不符合规定的凭证不予报销。审核内容包括凭证的真实性、完整性、合法性、关联性等，确保报销资金的流向合理、合规。政府采购管理1.按照国家政府采购法律法规和相关政策规定，制定本单位的政府采购制度，明确采购范围、采购方式、采购程序等。2.采购项目应按照规定编制采购预算，纳入政府采购目录的项目必须按照政府采购程序进行采购。3.加强对政府采购活动的监督管理，确保采购过程公开、公平、公正，提高政府采购资金的使用效益。资产管理资产分类与计价1.资产分类：包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产主要包括货币资金、应收及预付款项等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、办公设备、交通工具等；无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，如专利权、商标权、著作权等。2.资产计价：按照国家统一的会计制度进行资产计价。购入的资产按照实际成本计价；自行建造的资产按照建造过程中实际发生的全部支出计价；接受捐赠的资产按照同类资产的市场价格或有关凭据注明的金额计价。资产购置与处置1.资产购置各科室根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核资金来源和预算安排后，报分管领导和主要领导审批。按照政府采购规定进行资产购置，确保资产购置的合规性和质量。2.资产处置资产处置包括资产的出售、出让、转让、报废、报损等。资产处置应按照规定程序进行申报，经财政部门审批后实施。资产处置收入应及时足额上缴财政，实行收支两条线管理。资产清查与盘点1.定期组织资产清查和盘点工作，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。2.对清查中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行账务处理，并上报财政部门备案。3.通过资产清查和盘点，加强资产管理，确保资产的安全完整，提高资产使用效益。财务监督内部监督机制1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和程序，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对各项财务收支进行自查自纠，及时发现和纠正存在问题。3.加强对财务人员的监督管理，规范财务人员的工作行为，防止违规操作。外部监督检查1.自觉接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门开展工作。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。财务审计1.定期开展财务审计工作，对本单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计。2.审计结果应作为改进财务管理工作的重要依据，针对审计发现的问题，制定相应的整改措施，完善财务管理制度。会计核算与财务报告会计核算要求1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.会计核算应做到及时、准确、完整，确保财务信息真实可靠。财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、预算执行情况表等。2.财务报告应按照规定的格式和内容编制，做到数据准确、内容完整、报送及时。3.加强对财务报告的分析，为领导决策提供有价值的财务信息和建议。财务档案管理档案范围与分类1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、决算资料、财务审批文件、财务合同协议、银行对账单、税务资料等。2.按照档案的形成时