复旦大学工研院财务制度

PAGE复旦大学工研院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范复旦大学工研院（以下简称“工研院”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障工研院各项工作的顺利开展，促进科研事业的健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，并结合工研院的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于复旦大学工研院及其所属各部门、各项目组。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度，依法理财。2.坚持勤俭办事业的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。4.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，工研院财务工作在工研院院长的领导下，由财务部门统一管理。二、财务管理体制（一）领导职责1.工研院院长对工研院的财务工作全面负责，领导财务部门贯彻执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，组织制定和完善工研院财务规章制度，组织编制和执行工研院年度预算，审查和决策重大财务事项。2.工研院分管财务的副院长协助院长管理财务工作，负责组织财务预算的编制、执行和监督，协调解决财务工作中的有关问题。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，结合工研院实际情况，制定和完善各项财务管理制度，并组织实施。2.负责编制工研院年度财务预算和决算，组织财务预算的执行和监督，定期分析预算执行情况，及时提出调整建议。3.负责工研院的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，如实反映工研院的财务状况和收支情况。4.负责工研院的资金管理，合理调度资金，确保资金安全，提高资金使用效益。5.负责工研院的资产管理，定期进行资产清查，核实资产价值，确保资产安全完整。6.负责工研院的财务分析和财务监督，定期向工研院领导和上级主管部门提供财务分析报告，对财务收支和经济活动进行监督检查，发现问题及时提出整改意见。7.负责工研院的财务档案管理，按照国家有关规定妥善保管财务凭证、账簿、报表等财务档案资料。8.完成工研院领导交办的其他财务工作任务。（三）内部监督机制1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对工研院的财务收支和经济活动进行内部审计监督，定期出具审计报告。3.工研院各部门和项目组应配合财务部门和内部审计机构的工作，如实提供财务资料和相关信息，接受财务监督和审计检查。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。预算编制应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。预算应涵盖工研院的全部收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制应根据工研院的实际情况，如实反映各项收入和支出，不得虚报、瞒报。4.稳妥性原则。预算编制应充分考虑工研院的事业发展需要和财力可能，合理安排各项收支，确保预算的可行性和可靠性。5.重点性原则。预算编制应突出重点，优先保障工研院的核心业务和重点项目的资金需求。（二）预算编制方法1.收入预算编制。收入预算应根据工研院的事业发展规划、科研项目进度以及市场行情等因素进行预测编制，主要包括财政补助收入、事业收入、科研项目收入、其他收入等。2.支出预算编制。支出预算应根据工研院的事业发展需要和财力可能，按照支出功能分类和支出经济分类进行编制，主要包括人员经费、公用经费、科研经费、其他支出等。（三）预算编制程序1.每年第四季度开始，工研院财务部门根据学校下达的预算编制要求，制定工研院年度预算编制方案，并向各部门和项目组布置预算编制工作。2.各部门和项目组根据工研院年度预算编制方案，结合本部门和本项目的实际情况，编制本部门和本项目的年度预算草案，并报送工研院财务部门。3.工研院财务部门对各部门和项目组报送的预算草案进行审核、汇总，提出综合平衡意见，形成工研院年度预算草案，报工研院院长办公会审议。4.工研院院长办公会审议通过后的年度预算草案，报学校审批。（四）预算执行与调整1.预算执行。工研院年度预算经学校批准后，各部门和项目组应严格按照预算执行，确保各项收支按照预算进度完成。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算调整。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整方案应报工研院院长办公会审议，并报学校审批。（五）预算分析与考核1.预算分析。财务部门应定期对预算执行情况进行分析，分析预算执行差异的原因，提出改进建议，为工研院领导决策提供参考依据。2.预算考核。建立预算考核制度，对各部门和项目组的预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门和项目组的绩效挂钩，促进预算的严格执行。四、收入管理（一）收入分类1.财政补助收入。指工研院从财政部门取得的各类财政拨款，包括科研项目拨款、基本支出拨款等。2.事业收入。指工研院开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括科研项目收入、技术服务收入、培训收入等。3.科研项目收入。指工研院承担各类科研项目取得的收入，包括纵向科研项目收入和横向科研项目收入。4.其他收入。指工研院除上述收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理原则1.依法依规取得收入。各项收入的取得应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或乱收费。2.及时足额入账。各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。3.收入票据管理。工研院应按照国家有关规定，使用合法有效的票据收取各项收入，并妥善保管票据存根。（三）科研项目收入管理1.科研项目立项。工研院应按照国家有关规定，积极申报各类科研项目，加强科研项目立项管理，确保科研项目的科学性、可行性和创新性。2.科研项目合同签订。科研项目立项后，工研院应与项目委托方签订科研项目合同，明确双方的权利和义务，确保科研项目的顺利实施。3.科研项目经费管理。科研项目经费应按照合同约定和国家有关规定进行管理，专款专用，不得挪作他用。财务部门应加强对科研项目经费的核算和监督，确保经费使用合规、合理、有效。4.科研项目结题验收。科研项目完成后，应按照合同约定和国家有关规定进行结题验收。结题验收合格的科研项目，应及时办理财务结账手续；结题验收不合格的科研项目，应按照合同约定进行整改或承担相应的违约责任。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费。指工研院用于职工个人的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费。指工研院用于维持正常运转和开展业务活动的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.科研经费。指工研院用于开展科研项目的费用支出，包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费等。4.其他支出。指工研院除上述支出以外的各项支出，包括捐赠支出、利息支出、资产处置损失等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭办事业的方针，厉行节约，反对铺张浪费。3.按照支出预算执行，严格控制各项支出规模，确保支出不超预算。4.加强支出审批管理，明确审批权限和审批程序，确保支出合理、有效。（三）支出审批程序1.一般支出审批。工研院各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管副院长审批；重大支出或涉及多个部门的支出，由部门负责人审核后，报分管副院长审核，再报院长审批。2.科研项目支出审批。科研项目支出应按照科研项目合同约定和国家有关规定进行审批。科研项目经费预算内的支出，由项目负责人审核后，报科研管理部门负责人审批；超过科研项目经费预算的支出，由项目负责人审核后，报科研管理部门负责人审核，再报分管副院长审核，最后报院长审批。（四）费用报销规定1.报销凭证要求。费用报销应提供合法有效的报销凭证，包括发票（税务发票或财政票据）、收据、报销审批单等。发票应符合国家有关规定，内容真实、完整、准确，加盖发票专用章。2.报销审批流程。费用报销应按照规定的审批流程进行审批，审批通过后，方可报销。报销人应将报销凭证整理粘贴在报销审批单上，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。部门负责人、分管副院长、院长应按照审批权限进行审批签字。3.报销时间限制。费用报销应在规定的时间内进行，一般应在费用发生后的一个月内报销。超过规定时间的，财务部门有权拒绝报销。（五）科研经费支出管理1.科研经费预算管理。科研项目经费应按照合同约定和国家有关规定编制预算，明确经费使用范围和支出标准。科研项目经费预算一经批准，不得随意调整。确需调整的，应按照规定的程序进行调整。2.科研经费支出范围。科研项目经费支出应严格按照预算执行，主要用于科研项目的直接费用和间接费用。直接费用包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费等；间接费用包括科研管理费、绩效支出等。3.科研经费支出审批。科研项目经费支出应按照规定的审批程序进行审批。科研项目经费预算内的支出，由项目负责人审核后，报科研管理部门负责人审批；超过科研项目经费预算的支出，由项目负责人审核后，报科研管理部门负责人审核，再报分管副院长审核，最后报院长审批。4.科研经费绩效评价。建立科研经费绩效评价制度，对科研项目经费的使用效益进行评价。绩效评价结果与科研项目负责人的绩效挂钩，促进科研经费的合理使用。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产。指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产。指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产。指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.对外投资。指工研院依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资，包括股权投资、债权投资等。（二）资产购置与验收1.资产购置。工研院应根据事业发展需要和财力可能，合理编制资产购置计划，按照规定的程序进行资产购置。资产购置应严格执行政府采购制度，确保资产购置合法合规。2.资产验收。资产购置后，应及时组织验收。验收人员应按照合同约定和国家有关规定，对资产的数量、质量、规格、型号等进行验收，确保资产符合要求。验收合格后，应办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用。工研院应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。资产使用人员应按照操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途或转让、出租、出借资产。2.资产保管。工研院应加强对资产的保管，定期进行资产清查，核实资产数量和价值，确保资产账实相符。对贵重资产和危险资产，应指定专人保管，并采取必要的安全防范措施。（四）资产处置1.资产处置范围。资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置程序。资产处置应按照规定的程序进行审批。资产处置申请应由资产使用部门提出，经资产管理部门审核后，报分管副院长审核，再报院长审批。资产处置应按照国家有关规定进行评估、拍卖或招标等，确保资产处置公开、公平、公正。3.资产处置收入管理。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入工研院预算管理，不得截留、挪用或坐支。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容。工研院应按照国家有关规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。财务报告应如实反映工研院的财务状况、收支情况和预算执行情况。2.财务报告编制要求。财务报告应按照国家统一的会计制度进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核、分管副院长审核，最后报院长审批。3.财务报告报送。工研院应按照规定的时间和要求，将财务报告报送学校财务部门和上级主管部门。（二）财务分析1.财务分析内容。财务分析应围绕工研院的财务状况、收支情况、预算执行情况等进行，主要包括偿债能力分析