濉溪县中小学财务制度

PAGE濉溪县中小学财务制度一、总则（一）目的为了规范濉溪县中小学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本县中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于濉溪县各级各类公办中小学、幼儿园及其他教育机构（以下统称学校）。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制1.学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。2.学校应当单独设置财务机构，配备专职财务人员。财务人员应当具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握教育财务管理的基本知识。二、预算管理（一）预算编制1.学校应当根据事业发展规划和年度工作计划，参考上一年度预算执行情况，按照财政部门的要求，编制年度预算。2.预算编制应当坚持“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。收入预算应当考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，合理预测收入来源；支出预算应当根据学校开展教学、科研及其他活动的实际需要，分轻重缓急，合理安排各项支出。3.学校预算编制应当细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算审批1.学校年度预算草案编制完成后，应当报经学校领导班子审议通过，并按照规定报财政部门审批。2.财政部门对学校报送的预算草案进行审核，提出审核意见。学校应当根据财政部门的审核意见，对预算草案进行调整和完善，经学校领导班子再次审议通过后，报财政部门批复。（三）预算执行1.学校应当严格执行经财政部门批复的预算，不得擅自调整预算。确需调整预算的，应当按照规定程序报经财政部门批准。2.学校应当建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.学校应当按照预算规定的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。对预算执行中出现的超预算支出等问题，应当及时进行分析和处理，并采取有效措施加以控制。（四）预算调整1.学校预算在执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，应当由学校提出书面申请，说明调整的原因、项目、金额等情况，并按照规定程序报经财政部门批准。2.财政部门对学校提出的预算调整申请进行审核，根据学校事业发展需要和财政状况，决定是否批准调整预算。经批准调整的预算，学校应当严格执行。（五）决算管理1.年度终了后，学校应当按照财政部门的要求，编制年度决算报告。决算报告应当真实、完整、准确地反映学校年度预算执行情况和财务状况。2.学校应当加强对决算报告的审核和分析，发现问题及时整改。决算报告编制完成后，应当报经学校领导班子审议通过，并按照规定报财政部门审批。3.财政部门对学校报送的决算报告进行审核，提出审核意见。学校应当根据财政部门的审核意见，对决算报告进行调整和完善，经学校领导班子再次审议通过后，报财政部门批复。三、收入管理（一）收入范围1.学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。3.事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、培训收入、科研收入等。4.上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.经营收入是指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。7.其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.学校应当严格按照国家有关规定依法组织收入，各项收入应当全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。2.学校收取学费、住宿费等事业性收费，应当严格按照物价部门核定的收费项目和标准执行，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。3.学校开展非独立核算经营活动取得的收入，应当按照国家有关规定进行管理和核算，不得将经营收入与财政补助收入、事业收入等混淆核算。4.学校应当加强对捐赠收入的管理，严格按照捐赠协议使用捐赠资金，不得挪作他用。捐赠资金的使用情况应当定期向社会公布，接受社会监督。（三）收入票据管理1.学校收取各项收入，应当按照国家有关规定开具财政部门统一监制的票据。2.学校应当建立健全票据管理制度，加强对票据的购领、使用、保管等环节的管理。票据管理人员应当定期对票据的使用情况进行检查和核对，确保票据的安全和完整。3.学校应当按照规定及时核销票据，不得擅自销毁票据。对已开具的票据存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经财政部门查验后销毁。四、支出管理（一）支出范围1.学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。2.事业支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的各项支出，包括人员经费支出和公用经费支出。人员经费支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费支出主要包括办公费（含办公设备购置）、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、税金及附加费用、其他商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出等。3.经营支出是指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动发生的支出。4.对附属单位补助支出是指学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。5.上缴上级支出是指学校按照规定上缴上级单位的支出。6.其他支出是指上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。（二）支出管理要求1.学校应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围或提高开支标准。2.学校应当建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应当按照规定的审批权限和审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.学校应当加强对支出的审核和控制，对不符合规定的支出不予报销。支出凭证应当真实、合法、有效，报销手续应当齐全。4.学校应当按照支出经济分类科目进行明细核算，准确反映各项支出的具体用途。（三）人员经费支出管理1.学校应当按照国家有关规定，及时足额发放教职工的基本工资、津贴补贴、奖金等人员经费。2.学校应当按照国家有关规定，为教职工缴纳社会保障缴费、住房公积金等费用。3.学校应当严格执行国家有关福利费管理规定，并按照规定的标准和范围提取和使用福利费。福利费主要用于教职工的集体福利和生活困难补助等。（四）公用经费支出管理1.学校应当按照财政部门核定的公用经费预算，合理安排公用经费支出，确保学校正常运转。2.公用经费支出应当优先保障教学业务活动的需要，重点用于教学设备购置、教学改革、师资培训、图书资料购置等方面。3.学校应当加强对公用经费支出的管理，严格控制一般性支出，不得用于与教学无关的其他支出。（五）项目支出管理1.学校应当按照规定的程序和要求，申报项目支出预算。项目支出预算应当明确项目名称、项目内容、项目金额、项目实施期限等内容。项目支出预算经批准后，应当严格按照预算执行。2.学校应当建立健全项目支出管理制度，加强对项目实施过程的管理和监督。项目实施过程中，应当按照规定的程序和要求，进行项目招标、采购、验收等工作，确保项目质量和资金安全。3.项目完成后，应当按照规定的程序和要求，进行项目决算和验收。项目决算应当真实、完整、准确地反映项目预算执行情况和资金使用效益。项目验收合格后，应当及时办理项目资金结算手续。（六）政府采购管理1.学校使用财政性资金采购货物、工程和服务的，应当按照政府采购法及相关法律法规的规定，实行政府采购。2.学校应当按照政府采购程序和要求，编制政府采购预算，申报政府采购计划，组织实施政府采购活动。3.学校应当加强对政府采购活动的管理和监督，确保政府采购活动的公开、公平、公正。政府采购项目应当按照规定的程序和要求，进行招标、评标、中标等工作，确保政府采购项目的质量和资金安全。（七）支出报销管理1.学校应当建立健全支出报销制度，明确报销流程和报销要求。各项支出应当按照规定的报销流程和报销要求进行报销，未经报销不得支付。2.支出报销凭证应当真实、合法、有效，报销手续应当齐全。报销凭证应当包括发票、收据、报销单、审批单等。3.学校应当加强对支出报销凭证的审核和管理，对不符合规定的支出报销凭证不予报销。对虚假发票、收据等非法凭证，应当依法予以处理。五、资产管理（一）资产范围1.学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产配置1.学校应当根据事业发展需要和财力状况，合理配置资产。资产配置应当符合国家有关规定和标准，做到科学合理、优化配置、勤俭节约。2.学校购置资产应当按照规定的程序和要求，进行资产购置预算申报、审批、采购等工作。资产购置预算应当纳入学校年度预算，经批准后严格执行。3.学校应当建立健全资产验收制度，加强对购置资产的验收工作。购置的资产应当按照合同约定进行验收，验收合格后方可入账。（三）资产使用1.学校应当建立健全资产使用管理制度，加强对资产的使用管理。资产使用应当遵循安全、节约、有效的原则，确保资产的正常使用。资产使用部门应当定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全和完整。2.学校应当按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。对确需改变资产用途的，应当按照规定的程序报经有关部门批准。3.学校应当加强对固定资产的折旧管理，按照国家有关规定计提固定资产折旧。固定资产折旧应当计入相关成本费用，不得虚增资产价值。（四）资产处置1.学校应当建立健全资产处置管理制度，加强对资产处置的管理。资产处置应当遵循公开、公平、公正的原则，严格按照规定的程序和要求进行。2.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应当按照规定的权限和程序进行审批，未经审批不得处置。3.学校应当加强对资产处置收入的管理，资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。（五）资产清查1.学校应当定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。资产清查盘点工作应当每年进行一次，由学校财务部门会同资产管理部门组织实施。2.资产清查盘点结束后，应当编制资产清查报告，如实反映资产清查情况，并对清查中发现的问题提出处理意见。资产清查报告应当报经学校领导班子审议通过，并按照规定报财政部门备案。3.学校应当根据资产清查结果，及时调整资产账目，做到账实相符。对清查中发现的盘盈、盘亏资产，应当按照规定的程序进行审批和处理。六、负债管理（一）负债范围1.学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。2.借入款项是指学校从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。3.应付及预收款项是指学校在教学、科研及其他活动中发生的各项应付未付的款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。4.应缴款项是指学校按照国家有关规定应当上缴的款项，包括应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.学校应当建立健全负债管理制度，加强对负债的管理和控制。负债规模应当与学校事业发展需要和财力状况相适应，不得盲目举债。2.学校应当按照规定的程序和要求，申报借入款项。借入款项应当用于学校事业发展需要，不得用于弥补日常经费不足或其他非事业性支出。3.学校应当加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算，不得长期拖欠。对应付账款、预收账款等，应当按照合同约定及时支付或结算。4.学校应当按照国家有关规定，及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用。（三）财务风险防控1.学校应当建立健全财务风险防控机制，加强对财务风险的监测和分析，及时发现和化解财务风险。2.学校应当合理安排预算，优化支出结构，严格控制一般性支出，确保收支平衡。不得编制赤字预算，不得举借债务用于弥补日常经费不足。3.学校应当加强对资产的管理，提高资产使用效益，确保资产的安全和完整。不得擅自处置资产，不得随意出借资产。4.学校应当加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务水平和