疾控中心中财务制度

PAGE疾控中心中财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范疾控中心的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障疾控中心各项工作的顺利开展，更好地履行疾病预防控制职责，维护公众健康。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《政府会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合疾控中心实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于疾控中心及其所属各部门、科室。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办事业的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置疾控中心应设置独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责本单位的财务管理和会计核算工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务管理工作的有序进行。（二）会计人员配备与管理1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育和培训，不断提高业务素质和职业道德水平。2.会计人员应严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算，实行会计监督。3.财务部门应建立健全会计人员岗位责任制、内部牵制制度和稽核制度，定期对会计人员的工作进行考核和评价。（三）财务负责人职责1.负责组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，组织制定和完善本单位的财务管理制度。2.组织编制本单位年度财务预算和决算，审核财务收支计划，对预算执行情况进行监督和分析，定期向单位领导报告财务工作情况。3.负责本单位财务机构的设置和会计人员的配备，组织会计人员的业务培训和考核工作。4.负责本单位财务印章的管理，严格按照规定使用财务印章。5.参与本单位重大经济决策和经济合同的签订，对经济活动进行财务风险评估和控制。6.负责本单位财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。预算编制应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。预算应涵盖疾控中心的全部收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制应根据实际情况，如实反映收入、支出和资产状况，不得虚报、瞒报。4.科学性原则。预算编制应采用科学的方法，合理预测收入和支出，提高预算的准确性和可靠性。5.稳妥性原则。预算编制应充分考虑各种因素的影响，留有余地，确保预算的可行性和稳定性。（二）预算编制方法1.收入预算编制。收入预算应根据国家有关政策、法规和本单位的业务发展计划，合理预测各项收入来源，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.支出预算编制。支出预算应根据本单位的事业发展计划、工作任务和财力可能，合理安排各项支出，包括人员经费、公用经费、项目支出等。人员经费应按照国家有关规定和标准编制，公用经费应根据单位的实际情况和业务需要编制，项目支出应根据项目的轻重缓急和资金需求情况编制。（三）预算编制程序1.每年第四季度，财务部门应根据单位领导的要求和各部门、科室的业务发展计划，提出下一年度预算编制的指导意见和要求。2.各部门、科室应根据财务部门的指导意见和要求，结合本部门、科室的实际情况，编制本部门、科室的年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门、科室报送的预算草案进行审核、汇总，提出综合平衡意见，报单位领导审核。4.单位领导根据财务部门的审核意见，对年度预算草案进行审定，形成年度预算方案。5.年度预算方案经单位领导审定后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行。年度预算经上级主管部门审批后，应严格按照预算执行。各部门、科室应根据预算安排，合理使用资金，确保各项工作的顺利开展。财务部门应加强对预算执行情况的监督和检查，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。2.预算调整。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整应报上级主管部门审批，并说明调整的原因、项目和金额等情况。（五）预算分析与考核1.预算分析。财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行过程中的问题和原因，为预算调整和决策提供依据。预算分析应包括预算执行情况的总体分析、各部门、科室预算执行情况的分析、重点项目预算执行情况的分析等。2.预算考核。单位应建立健全预算考核制度，对各部门、科室的预算执行情况进行考核评价。预算考核应包括预算执行情况的考核、预算编制准确性的考核、预算管理工作的考核等。预算考核结果应与各部门、科室的绩效挂钩，作为绩效评价和奖惩的重要依据。四、收入管理（一）收入范围疾控中心的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入原则。疾控中心应按照国家有关法律法规和政策规定，依法组织各项收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.收入与业务活动相适应原则。疾控中心的收入应与业务活动的开展相适应，确保收入来源的合法性和稳定性。3.收入全额纳入预算管理原则。疾控中心的各项收入应全额纳入单位预算，统一核算，统一管理，不得隐瞒、截留、挪用或坐支收入。（三）财政拨款收入管理1.财政拨款收入是指疾控中心从财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.财政拨款收入应按照财政部门的要求和规定，及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用或坐支。3.财政拨款收入应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途或挪作他用。（四）事业收入管理1.事业收入是指疾控中心开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括疾病预防控制服务收入、卫生检测检验收入、培训收入等。2.事业收入应按照国家有关规定和标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。收费项目和收费标准应报经物价部门批准，并向社会公示。3.事业收入应按照规定开具合法有效的票据，确保收入的真实性和合法性。4.事业收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用或坐支。（五）经营收入管理1.经营收入是指疾控中心在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入，包括对外提供技术服务收入、出租房屋收入、销售产品收入等。2.经营收入应按照国家有关规定和市场价格合理确定收费标准，确保收入的合理性和合法性。3.经营收入应按照规定开具合法有效的票据，确保收入来源的真实性和合法性。4.经营收入应按照规定进行成本核算，正确计算经营利润，确保经营活动的经济效益。（六）上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入管理1.上级补助收入是指疾控中心从上级主管部门取得的非财政补助收入。上级补助收入应按照上级主管部门的要求和规定使用，不得擅自改变用途或挪作他用。2.附属单位上缴收入是指疾控中心附属独立核算单位按照规定上缴的收入。附属单位上缴收入应按照规定及时足额上缴，不得截留、挪用或坐支。3.其他收入是指疾控中心取得的除财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。其他收入应按照国家有关规定和财务规章制度进行管理，确保收入的合法性和合理性。五、支出管理（一）支出范围疾控中心的支出包括人员经费、公用经费、项目支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则。支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求，不得违反规定开支。2.效益性原则。支出应注重效益，合理安排资金，提高资金使用效益，确保各项工作的顺利开展。3.专款专用原则。项目支出应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途或挪作他用。4.勤俭节约原则。支出应坚持勤俭节约的方针，严格控制各项费用支出，杜绝铺张浪费。（三）人员经费管理1.人员经费是指疾控中心用于职工个人方面的费用，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.人员经费应按照国家有关规定和标准执行，不得擅自提高或降低标准。3.人员经费应根据职工的实际出勤情况和工作业绩进行发放，确保工资待遇的公平合理。（四）公用经费管理1.公用经费是指疾控中心用于日常公用支出的费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.公用经费应按照规定的标准和范围使用，严格控制各项费用支出，不得超支。3.公用经费应实行定额管理，根据单位的实际情况和业务需要，合理确定各项费用的定额标准，并严格按照定额标准执行。4.公用经费应加强管理，建立健全各项费用的管理制度和审批程序，确保费用支出的合理性和合法性。（五）项目支出管理1.项目支出是指疾控中心为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出，包括疾病预防控制项目、卫生检测检验项目培训项目等。2.项目支出应按照规定的程序和要求进行申报、审批和实施。项目申报应明确项目的目标、内容、预算、实施计划等情况，经单位领导审核后报上级主管部门审批。3.项目支出应按照规定的用途使用，严格控制项目经费的支出范围和标准，不得擅自扩大支出范围或提高支出标准。4.项目支出应加强管理，建立健全项目经费管理制度和审批程序，确保项目经费的合理使用和安全。5.项目完成后，应及时进行验收和结算，结余资金应按照规定进行处理，不得擅自挪用或截留。（六）支出审批与控制1.支出审批。疾控中心应建立健全支出审批制度，明确支出审批的程序和权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.支出控制。财务部门应加强对支出的控制和监督，定期对支出情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。同时，应建立健全支出预警机制，对可能出现的支出风险进行及时预警和防范。六、资产管理（一）资产范围疾控中心的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.疾控中心应建立健全资产管理制度，加强对资产的管理和监督，确保资产的安全和完整。2.资产管理制度应包括资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理规定，明确各环节的职责和权限。（三）流动资产1.流动资产是指疾控中心可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。2.货币资金应按照国家有关规定进行管理，确保资金的安全和完整。应收及预付款项应及时清理结算，不得长期挂账。存货应按照规定进行采购、验收、保管和核算，确保存货的质量和数量。（四）固定资产1.固定资产是指疾控中心使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书及档案等。2.固定资产应按照国家有关规定进行购置、验收、登记、入账、保管、使用、处置等管理。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，验收合格后应及时登记入账。固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴国库或财政专户。（五）无形资产1.无形资产是指疾控中心拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产应按照国家有关规定进行管理，确保无形资产的安全和完整。无形资产购置应按照规定的程序进行审批，验收合格后应及时登记入账。无形资产应定期进行评估和摊销，确保无形资产的价值得到合理反映。（六）对外投资1.对外投资是指疾控中心以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。对外投资应按照国家有关规定进行管理，确保对外投资的安全和效益。2.对外投资应按照规定的程序进行审批，投资项目应进行可行性研究和风险评估。对外投资应定期进行清查盘点，确保投资资产的安全和完整。对外投资收益应及时足额上缴国库或财政专户。七、负债管理（一）负债范围疾控中心的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理制度1.疾控中心应建立健全负债管理制度，加强对负债的管理和监督，确保负债的合理规模和安全。2.负债管理制度应包括负债的审批、核算、偿还等环节的管理规定，明确各环节的职责和权限。（三）借入款项1.借入款项是指疾控中心从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的款项。借入款项应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途或挪作他用。2.借入款项应按照规定的期限和利率偿还，确保按时足额偿还借款本息。（四）应付及预收款项1.应付及预收款项是指疾控中心在业务活动中发生的应付未付、预收未收的款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。2.应付及预收款项应及时清理结算，不得长期挂账。应付账款应按照规定的期限和金额支付，预收账款应按照规定的期限和金额结算。（五）应缴款项1.应缴款项是指疾控中心按照国家有关规定应上缴国库或财政专户的款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。2.应缴款项应按照规定的期限和金额上缴，不得截留、挪用或坐支。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.疾控中心应按照国家有关规定和财务规章制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表以及有关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整