武汉大学财务制度

PAGE武汉大学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范武汉大学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、可持续发展。（二）制定依据本制度依据国家有关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》等，以及教育部、财政部关于高等学校财务管理的相关规定制定。（三）适用范围本制度适用于武汉大学及其所属各单位、部门。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.统筹兼顾原则：统筹安排学校各项收支，兼顾学校发展需要和实际承受能力。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低办学成本。4.收支平衡原则：保持学校年度收支平衡，防范财务风险。5.民主理财原则：坚持民主决策，广泛听取师生员工意见，接受群众监督。二、财务管理体制（一）学校财务管理职责学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。校长对学校财务工作负总责，负责组织领导学校的财务预算编制、执行、监督等工作，确保学校财务工作合法合规、安全有序。（二）财务部门职责财务部门是学校财务管理的职能部门，具体负责学校财务管理制度的制定、实施和监督；组织编制学校年度财务预算和决算；负责学校各项收入、支出的核算和管理；加强财务分析和财务监督，定期向学校领导和上级主管部门报告财务状况等。（三）校内各单位、部门职责校内各单位、部门负责人对本单位、部门的财务工作负责，严格执行学校财务制度，合理使用经费，确保经费使用合规、有效，并配合财务部门做好相关财务管理工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.真实性原则：预算编制要以学校事业发展规划和年度工作计划为依据，真实反映学校各项收支情况。2.完整性原则：学校所有收入和支出都应纳入预算管理，不得遗漏。3.重点性原则：优先保障学校重点发展项目和关键领域的资金需求。4.科学性原则：运用科学合理的方法和标准进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校历年收入情况、事业发展规划和收入政策，综合考虑各类收入来源，如财政拨款、教育事业收入、科研事业收入、社会捐赠收入等，采用零基预算法编制收入预算。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合学校事业发展需要和财力状况，对人员经费、公用经费、项目经费等进行详细测算。人员经费根据国家政策和学校实际情况编制；公用经费按照定额标准编制；项目经费根据项目申报和实施计划编制。（三）预算审批与执行1.学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报学校党委常委会审定，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。2.学校严格执行经批准的预算，各单位、部门不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序提出申请，经学校批准后执行。（四）预算调整1.预算调整条件：在预算执行过程中，遇有国家政策调整、学校事业发展规划变化、重大项目变更等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应当进行预算调整。2.预算调整程序：预算调整申请由预算执行单位提出，经财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议，提交校长办公会审定，按照规定程序报上级主管部门和财政部门备案。（五）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。2.学校建立预算执行考核制度，对各单位、部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为单位、部门绩效评价和负责人业绩考核的重要依据。四、收入管理（一）收入分类学校收入主要包括财政拨款收入、教育事业收入、科研事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）财政拨款收入管理1.严格按照国家财政拨款政策和预算安排，及时足额取得财政拨款。2.加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款资金及时到位，专款专用。（三）教育事业收入管理1.学费、住宿费等教育事业收入按照国家和学校规定的收费项目、收费标准和收费范围收取，严格执行收费公示制度。2.加强对各类培训、进修等教育服务收入的管理，规范收入核算，确保收入真实、准确。（四）科研事业收入管理1.科研项目经费按照项目合同约定进行管理，严格执行科研经费管理制度，确保经费专款专用。2.加强科研项目经费预算管理，严格控制预算调整，提高科研经费使用效益。（五）其他收入管理1.上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等按照相关规定进行管理和核算。2.加强对捐赠收入的管理，规范捐赠行为，严格按照捐赠协议使用捐赠资金，并及时进行账务处理。（六）收入票据管理1.学校统一使用财政部门监制的票据，按照规定的用途和范围开具票据。2.加强票据的领购、保管、使用和核销管理，建立健全票据管理制度，确保票据安全。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批与控制1.学校建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出必须按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.加强支出控制，严格执行国家有关财务开支标准和学校内部财务管理制度，对不合理支出予以拒绝。（三）人员经费支出管理1.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等，按照国家和学校规定的标准和范围发放。2.严格执行工资发放制度，确保工资按时足额发放，不得擅自提高或降低工资标准。（四）公用经费支出管理1.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费等。2.制定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出，提高资金使用效益。对各项公用经费支出，要严格按照规定的开支范围和标准执行，不得超支。（五）项目经费支出管理1.项目经费按照项目预算和合同约定进行管理，专款专用。项目负责人是项目经费使用的直接责任人，对项目经费使用的真实性、合法性和效益性负责。2.加强项目经费预算执行管理，严格控制预算调整。确需调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。3.严格项目经费支出审批，各项支出应符合项目预算和相关规定，提供合法有效的票据和凭证。（六）政府采购管理1.学校政府采购工作按照国家和学校有关规定执行，遵循公开、公平、公正和诚实信用原则。2.加强政府采购预算管理，将政府采购项目纳入学校年度预算。严格按照政府采购程序进行采购，确保采购活动合法合规。（七）基本建设财务管理1.学校基本建设项目按照国家和school有关规定进行管理，严格执行基本建设程序和财务管理制度。2.基本建设项目资金实行专款专用，单独核算，严格控制项目成本，确保项目资金安全、有效使用。（八）对外投资管理1.学校对外投资应符合国家法律法规和学校发展战略，经过充分论证和审批。2.加强对外投资财务管理，建立健全对外投资管理制度，定期对投资项目进行财务分析和风险评估，确保投资收益和资产安全。六、资产管理（一）资产分类学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金安全。加强应收及预付款项管理，及时清理结算，防止坏账损失。加强存货管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立健全固定资产管理制度，加强固定资产购置、验收、入账、使用、保管、维修、处置等全过程管理。定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强无形资产开发、保护和管理，依法取得无形资产，及时办理产权登记手续，合理进行无形资产摊销，确保无形资产价值得到有效体现。（五）对外投资1.对外投资按照国家和学校有关规定进行管理，严格履行审批程序。2.加强对外投资收益管理，及时足额收取投资收益，确保投资收益纳入学校预算管理。（六）资产处置1.通过转让、出售、报废、报损等方式对资产进行处置，应按照规定程序进行审批。2.资产处置收入应及时足额上缴学校财务，实行收支两条线管理。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现问题并提出整改意见。（二）外部监督1.接受国家有关部门、上级主管部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.主动接受社会审计和监督，定期公布学校财务状况和收支情况，提高财务透明度。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校按照国家有关规定定期编制财务报告，包括年度财务决算报告和中期财务报告等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况、收支情况和预算执行情况等