政府部门办公室财务制度

PAGE政府部门办公室财务制度一、总则（一）目的为了规范政府部门办公室的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障办公室各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本办公室实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于政府部门办公室及其所属各科室、单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.量入为出，收支平衡，统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金。3.厉行节约，制止奢侈浪费，降低行政成本，提高资金使用效益。4.财务公开，民主理财，接受监督，确保财务信息真实、准确、完整。二、财务管理职责（一）办公室领导职责1.领导办公室财务工作，对财务工作负总责。2.贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，组织制定办公室财务管理制度和办法。3.审批办公室年度财务预算和决算，监督预算执行情况，确保预算目标的实现。4.审核重大财务支出项目，对财务工作中的重大问题进行决策。（二）财务部门职责1.负责办公室财务管理和会计核算工作，编制财务报表和财务分析报告。2.执行国家有关法律法规和财务规章制度及办公室财务管理制度，严格按照财务审批程序办理各项收支业务。3.负责办公室年度财务预算和决算的编制、执行和监督，定期向办公室领导汇报财务收支情况。4.负责办公室资产的核算和管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责办公室财务档案的整理、归档和保管工作。（三）各科室、单位职责1.负责本科室、单位经费预算的编制和执行，严格控制各项费用支出。2.配合财务部门做好财务核算和资产管理工作，及时提供财务信息和相关资料。3.负责本科室、单位固定资产的登记、保管和使用，定期进行清查盘点。4.严格执行财务审批制度，对本科室、单位的各项支出进行审核把关。三、预算管理（一）预算编制1.办公室财务部门应根据国家有关政策法规、办公室年度工作计划和工作目标，结合上一年度预算执行情况，编制办公室年度财务预算。2.预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算编制应涵盖办公室各项收入和支出，包括人员经费、公用经费、专项经费等。（二）预算审批1.办公室年度财务预算编制完成后，应报办公室领导审批。2.办公室领导应根据办公室工作实际情况，对预算进行审核和调整，确保预算符合办公室工作需要。（三）预算执行1.办公室各科室、单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向办公室领导汇报预算执行情况。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报办公室领导审批。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策法规调整、办公室工作任务变化等原因，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整应包括调整原因、调整项目、调整金额等内容，并报办公室领导审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，指政府部门办公室从财政部门取得的各类财政预算资金。2.上级补助收入，指政府部门办公室从上级主管部门取得的非财政补助收入。3.事业收入，指政府部门办公室开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。4.经营收入，指政府部门办公室在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入，指政府部门办公室附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家收费政策：各项收费应符合国家规定的收费项目、收费标准和收费范围，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.规范收入票据管理：收入票据应使用财政部门统一监制的票据，不得使用自制票据或其他非法票据。收入票据应妥善保管，不得虚开、转让、转借、代开收入票据。3.及时足额上缴收入：各项收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用、坐支收入。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.专项经费支出，指政府部门办公室为完成特定工作任务或事业发展目标而安排的专项支出。（二）支出审批1.一般支出审批：日常公用经费支出，由科室、单位负责人审核后，报分管领导审批。金额较小的专项经费支出，由科室、单位提出申请，经分管领导审核后，报办公室领导审批。2.重大支出审批：金额较大的专项经费支出、基本建设项目支出等重大支出项目，应按照规定程序进行论证、评估和审批。重大支出项目应提交办公室主任办公会议或党组会议研究决定，并报上级主管部门和财政部门备案。（三）支出标准1.人员经费支出：严格按照国家有关规定执行，确保人员工资、福利待遇按时足额发放。2.公用经费支出：办公费、印刷费、水电费、邮电费等日常公用经费支出，应根据实际工作需要，按照勤俭节约的原则合理控制支出标准。差旅费、会议费、培训费等支出，应严格按照国家有关规定执行，不得擅自提高标准或扩大范围。公务接待费应按照规定的接待标准和审批程序执行，不得超标准接待或无公函接待。公务用车运行维护费应严格按照规定的定额标准执行，加强车辆管理，降低运行成本。3.专项经费支出：专项经费应专款专用，严格按照项目预算执行，不得擅自改变用途或挪作他用。（四）支出报销1.报销凭证要求：各项支出应取得合法有效的报销凭证，包括发票、收据、财政票据等。报销凭证应注明支出项目、金额、日期、报销人等信息，并加盖出具单位公章。2.报销审批程序：报销人应按照规定填写报销审批单，将报销凭证粘贴在报销审批单后面，并签字确认。报销审批单应按照支出审批程序依次由科室、单位负责人、分管领导、办公室领导审批。财务部门应按照报销审批单和报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产，指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产，指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产，指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。（二）资产购置1.固定资产购置应按照国家有关规定和办公室资产配置标准进行，严格控制资产购置数量和规格。2.固定资产购置应纳入年度预算管理，按照规定程序进行审批。3.固定资产购置应通过政府采购等方式进行，确保资产购置的合法性、合规性和公开性。（三）资产核算1.财务部门应按照国家有关财务会计制度的规定，对资产进行核算和管理，及时准确地反映资产的增减变动情况。2.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销。（四）资产清查1.办公室应定期组织资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作应包括资产的盘点、核对、登记、统计等内容，并形成资产清查报告。3.对资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应按照规定程序进行处理。（五）资产处置1.固定资产处置应按照国家有关规定进行，包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.固定资产处置应纳入年度预算管理，按照规定程序进行审批。3.固定资产处置应通过公开拍卖、招投标等方式进行，确保资产处置的合法性、合规性和公开性。4.无形资产处置应按照国家有关规定进行，包括转让、授权许可、注销等。无形资产处置应报办公室领导审批，并按照规定程序进行处理。七、财务监督（一）内部监督1.办公室应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.各科室、单位应配合财务部门做好财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料。（二）外部监督1.办公室应接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务信息和相关资料。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门和财政部门。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映办公室财务状况和收支情况，并按照