于都县文化馆财务制度

PAGE于都县文化馆财务制度一、总则（一）制定目的为了规范于都县文化馆的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障文化馆各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合文化馆实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于于都县文化馆及其所属各部门。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办馆的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务机构设置于都县文化馆设立独立的财务部门，配备具有专业资格的会计人员和出纳人员。财务部门负责文化馆的财务管理和会计核算工作。（二）财务职责分工1.财务负责人职责负责组织领导文化馆的财务管理工作，贯彻执行国家有关财经法规和财务制度。组织编制和执行文化馆的财务预算、决算，定期进行财务分析，提出改进财务管理工作的建议和措施。负责审核重大财务收支项目，加强资金管理，确保资金安全。负责财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作水平。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供依据。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务管理工作，完成领导交办的其他工作任务。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。根据审核无误的原始凭证，办理收付款业务，及时传递会计凭证。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金。2.坚持以收定支、收支挂钩的原则，根据文化馆的事业发展计划和任务，合理编制收入预算和支出预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据文化馆的业务活动计划和收费标准，预测各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。收入预算应做到积极可靠，合理预计，不得隐瞒或虚增收入。2.支出预算编制基本支出预算编制人员经费支出预算根据国家有关规定和文化馆的人员编制、工资标准等因素进行编制。公用经费支出预算根据文化馆的业务活动需要和财力状况，按照定员定额标准进行编制。项目支出预算编制项目支出预算应根据文化馆的事业发展规划和年度工作计划，结合财力可能，对项目进行充分论证和可行性研究后编制。项目支出预算应明确项目名称、项目内容、项目实施时间、项目负责人、项目预算金额等内容，并按照规定的格式填写。（三）预算审批程序1.文化馆财务部门根据各部门的业务活动计划和财务状况，提出年度预算建议方案，报馆领导审核。2.馆领导对预算建议方案进行审核后，提交馆务会议审议。3.馆务会议审议通过后，将预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行文化馆财务部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的顺利执行。各部门应按照预算安排，合理使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准或改变资金用途。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向馆领导报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、不可抗力因素或其他特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整申请由财务部门提出，经馆领导审核后，提交馆务会议审议。馆务会议审议通过后，将预算调整方案报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围于都县文化馆的收入主要包括财政拨款、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收费政策和标准，依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.加强收入管理，严格票据管理，确保收入及时足额入账，不得截留、挪用或坐支收入。（三）收入核算与管理1.财政拨款收入财政拨款收入应按照财政部门的要求，及时足额入账，并按照规定的用途使用。财务部门应定期与财政部门核对拨款金额和拨款用途，确保财政拨款收入的准确无误。2.事业收入事业收入应按照国家有关规定和文化馆的收费标准，依法组织收入，并及时足额入账。事业收入应按照收入来源进行明细核算，分别核算各项事业收入的金额和收入时间。3.经营收入经营收入应按照国家有关规定和文化馆的经营业务范围，依法组织收入，并及时足额入账。经营收入应按照收入来源进行明细核算，分别核算各项经营收入的金额和收入时间。文化馆应加强对经营活动的管理，确保经营收入的真实性和合法性，同时应按照规定缴纳相关税费。4.上级补助收入上级补助收入应按照上级主管部门的要求，及时足额入账，并按照规定的用途使用。财务部门应定期与上级主管部门核对补助金额和补助用途，确保上级补助收入的准确无误。5.附属单位上缴收入附属单位上缴收入应按照附属单位的规定，及时足额入账，并按照规定的用途使用。财务部门应定期与附属单位核对上缴金额和上缴用途，确保附属单位上缴收入的准确无误。6.其他收入其他收入应按照国家有关规定和文化馆的实际情况，依法组织收入，并及时足额入账。其他收入应按照收入来源进行明细核算，分别核算各项其他收入的金额和收入时间。五、支出管理（一）支出范围于都县文化馆的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财经法规和财务制度，按照批准的预算安排支出，确保支出的合法性和合规性。2.坚持勤俭办馆的方针，厉行节约，制止奢侈浪费，提高资金使用效益。3.加强支出管理，严格审批程序，确保支出的真实性和合理性。（三）支出审批程序1.人员经费支出人员工资、津贴、补贴等支出，由人事部门按照国家有关规定和文化馆的工资标准进行审核，报馆领导审批后，财务部门发放。人员福利、社会保障等支出，由相关部门按照国家有关规定和文化馆的实际情况进行审核，报馆领导审批后，财务部门支付。2.公用经费支出公用经费支出实行限额审批制度，根据支出金额的大小，分别由不同级别的领导审批。办公用品、设备购置等支出，由相关部门提出申请，经财务部门审核后，报馆领导审批。差旅费、会议费、培训费等支出，由相关部门按照国家有关规定和文化馆的实际情况提出申请，经财务部门审核后，报馆领导审批。3.项目支出项目支出实行项目负责人负责制，项目负责人应按照项目预算和项目实施计划，合理安排项目资金，确保项目顺利实施。项目支出审批程序如下：项目负责人根据项目实施进度，提出资金使用申请，经项目主管部门审核后，报财务部门审核。财务部门对项目资金使用申请进行审核，审核内容包括项目预算执行情况、资金使用合理性、项目进度等。财务部门审核通过后，报馆领导审批。馆领导审批通过后，财务部门按照规定的程序支付项目资金。（四）支出核算与管理1.人员经费支出人员经费支出应按照国家有关规定和文化馆的工资标准进行核算，确保人员经费支出的准确无误。人员经费支出应按照支出用途进行明细核算，分别核算人员工资、津贴、补贴、福利、社会保障等支出的金额和支出时间。2.公用经费支出公用经费支出应按照国家有关规定和文化馆的实际情况进行核算，确保公用经费支出的合理合规。公用经费支出应按照支出用途进行明细核算，分别核算办公用品、设备购置、差旅费、会议费、培训费等支出的金额和支出时间。3.项目支出项目支出应按照项目预算和项目实施计划进行核算，确保项目资金的专款专用。项目支出应按照支出用途进行明细核算，分别核算项目各项支出的金额和支出时间。项目完成后，项目负责人应及时办理项目结算手续，财务部门应按照规定对项目资金进行清算，确保项目资金的使用效益。4.其他支出其他支出应按照国家有关规定和文化馆的实际情况进行核算，确保其他支出的合理合规。其他支出应按照支出用途进行明细核算，分别核算各项其他支出的金额和支出时间。六、资产管理（一）资产范围于都县文化馆的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.流动资产管理制度流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。财务部门应加强对流动资产的管理，定期进行清查盘点，确保流动资产的安全完整。现金管理应严格按照国家有关现金管理的规定进行，确保现金的安全和合理使用。银行存款管理应严格按照国家有关银行结算制度的规定进行，确保银行存款的安全和合理使用。应收账款、预付账款管理应加强对往来账款的核算和管理，定期进行清理，确保往来账款的及时收回和支付。存货管理应加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行清查盘点，确保存货的安全完整和合理使用。2.固定资产管理制度固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。文化馆应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、维护、处置等环节的管理。固定资产购置应按照国家有关规定和文化馆的实际情况，编制固定资产购置计划，报馆领导审批后，按照规定的程序进行采购。固定资产验收应按照固定资产购置合同和相关标准进行验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。固定资产保管应指定专人负责保管，建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、型号、规格、数量、使用部门等信息。固定资产使用应按照固定资产的使用说明和操作规程进行使用，定期进行维护保养，确保固定资产的正常使用。固定资产处置应按照国家有关规定和文化馆的实际情况，对闲置、报废、毁损等固定资产进行处置，处置收入应按照规定上缴国库。3.无形资产管理制度无形资产是指不具有实物形态而能为文化馆提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。文化馆应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。无形资产购置应按照国家有关规定和文化馆的实际情况，编制无形资产购置计划，报馆领导审批后，按照规定的程序进行采购。无形资产验收应按照无形资产购置合同和相关标准进行验收，确保无形资产的质量和数量符合要求。无形资产保管应指定专人负责保管，建立无形资产台账，记录无形资产的购置时间、名称、类型、使用部门等信息。无形资产使用应按照无形资产的使用说明和操作规程进行使用，定期进行维护保养，确保无形资产的正常使用。无形资产处置应按照国家有关规定和文化馆的实际情况，对闲置、报废、毁损等无形资产进行处置，处置收入应按照规定上缴国库。4.对外投资管理制度对外投资是指文化馆以货币资金或以实物、无形资产等向其他单位投资的行为。文化馆应建立健全对外投资管理制度，加强对对外投资的可行性研究、决策、实施、监督等环节的管理。对外投资应按照国家有关规定和文化馆的实际情况，编制对外投资计划，报馆领导审批后，按照规定的程序进行投资。对外投资决策应进行充分的可行性研究和论证，确保对外投资的合理性和安全性。对外投资实施应按照对外投资合同和相关标准进行实施，确保对外投资的顺利进行。对外投资监督应加强对对外投资的收益、风险等情况的监督，及时发现和解决对外投资中存在的问题。七、财务监督（一）内部监督1.文化馆应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期进行财务自查，对发现的问题及时进行整改。3.审计部门应定期对文化馆的财务收支、经济活动等进行审计，确保财务活动的合法性和合规性。（二）外部监督1.文化馆应接受财政部门、审计部门、税务部门等有关部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。2.文化馆应定期向社会公布财务收支情况，接受社会监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.文化馆应定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保财务报告的真实、准确、完整。3.财务报告应及时报送馆领导、上级主管部门和财政部门等有关部门。（二）财务分析1.文化馆应定期进行财务分析，财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行分析和评价。3.财务分析应形