社会工作财务制度

PAGE社会工作财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本公司/组织（以下简称“本单位”）社会工作相关财务活动，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障社会工作服务的顺利开展，促进社会工作事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于本单位开展的各类社会工作服务项目、日常运营活动以及与之相关的财务收支管理。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息真实、准确、完整，如实反映本单位财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖本单位社会工作财务活动的全过程，包括预算编制、执行、核算、监督等各个环节。4.效益性原则合理配置资源，优化资金使用，提高社会工作服务的质量和效益，实现社会效益与经济效益的有机统一。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善本单位社会工作财务管理制度及相关实施细则，并组织实施。2.负责编制年度财务预算，经批准后组织执行，并对预算执行情况进行监控和分析。3.负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，及时、准确地提供财务报表和财务分析报告。4.负责资金管理，合理安排资金收支，确保资金安全，提高资金使用效率。5.负责财务监督，对本单位社会工作财务活动进行定期或不定期检查，及时发现和纠正违规行为。6.负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。（二）业务部门职责1.负责本部门社会工作项目的预算编制，提供项目成本预算明细，并对项目预算的合理性负责。2.按照批准的预算组织实施项目，严格控制项目成本，确保项目资金专款专用。3.配合财务部门做好项目财务核算和财务监督工作，及时提供项目财务相关资料和信息。4.负责项目资金使用的绩效自评工作，对项目实施效果和资金使用效益进行分析和总结。（三）管理层职责1.负责审批本单位社会工作财务管理制度、财务预算和重大财务决策。2.监督财务部门和业务部门履行财务管理职责，确保本单位财务活动合法合规、规范有序。3.对本单位社会工作财务状况和经营成果负责，根据财务分析报告做出科学合理的决策，促进本单位可持续发展。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各业务部门应根据本单位下一年度社会工作服务计划和工作重点，结合历史数据和实际情况，编制本部门项目预算草案。2.预算草案应包括项目名称、项目内容、实施时间、预算金额、资金来源、预期效果等详细信息，并对预算编制依据和合理性进行说明。3.财务部门负责对各业务部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合本单位整体发展战略和财务状况，编制本单位年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经本单位管理层审核后，提交[具体决策机构]审议批准。（二）预算执行1.经批准的年度财务预算是本单位财务活动的依据，各部门应严格按照预算组织实施。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.各业务部门应加强对项目预算执行的管理，严格控制项目成本支出，确保项目按预算进度执行。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理预算调整手续。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、不可抗力等因素导致原预算无法执行或需要调整的，各业务部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容（包括项目名称、预算金额、资金来源等）、调整后的预期效果等，并提供相关证明材料。3.财务部门负责对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报本单位管理层审批。经批准的预算调整事项应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为管理层决策提供参考依据。2.本单位建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算执行率、项目成本控制情况、项目实施效果等。3.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理（一）收入来源1.政府购买服务收入：本单位通过承接政府部门委托的社会工作服务项目，获得政府财政资金支持。2.社会捐赠收入：接受社会各界的捐赠，用于支持本单位社会工作服务项目的开展。3.服务收费收入：向服务对象提供社会工作服务，按照规定收取的服务费用。4.其他收入：包括利息收入、投资收益等。（二）收入确认与计量1.政府购买服务收入：按照与政府部门签订的合同约定，在完成服务并经政府部门验收合格后，确认收入。收入金额按照合同约定的金额计量。2.社会捐赠收入：在收到捐赠款项时，按照实际收到的金额确认收入。对于限定用途的捐赠，应按照捐赠人指定的用途使用，并在会计核算中单独反映。3.服务收费收入：在提供服务并取得服务对象确认的相关凭证后，确认收入。收入金额按照实际收取的费用计量。4.其他收入：按照相关会计准则和制度的规定，在满足收入确认条件时确认收入，并按照实际发生金额计量。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入记录准确、完整。2.对于政府购买服务收入，应建立专门的台账，详细记录项目名称、合同金额、收款进度、验收情况等信息，以便跟踪项目执行情况和资金使用情况。3.对于社会捐赠收入，应建立捐赠管理档案，记录捐赠人信息、捐赠金额、捐赠用途、使用情况等，确保捐赠资金专款专用，并及时向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。4.对于服务收费收入，应加强收费管理，严格按照规定的收费标准收取费用，确保收费合法合规。同时，应建立收费台账，记录收费项目、收费金额、收费对象等信息，以便进行收入统计和分析。五、支出管理（一）支出分类1.人员费用：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.业务活动费用：包括项目直接成本、办公费、差旅费、会议费、培训费、宣传费、业务招待费等。3.固定资产购置与使用费：包括购置固定资产的费用以及固定资产折旧、维修、保养等费用。4.其他费用：包括水电费、物业费、税费等。（二）支出审批与控制1.各项支出应严格按照审批权限进行审批，审批流程应明确、规范。一般支出由部门负责人审核后报财务负责人审批；重大支出应经本单位管理层审批。2.财务部门应建立支出审核制度，对各项支出的真实性、合法性、合理性进行审核。审核内容包括支出凭证是否齐全、合规，支出金额是否与预算相符，支出用途是否明确等。3.各部门应加强对支出的控制，严格执行预算，杜绝超预算支出。对于确需超预算支出的项目，应按照规定的程序办理预算调整手续。4.加强对业务活动费用的管理，严格控制办公费、差旅费、会议费、培训费、宣传费、业务招待费等支出标准，确保费用支出合理、合规。（三）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出记录准确、完整。2.对于人员费用，应按照工资核算办法进行核算，确保工资计算准确、发放及时。同时，应按照规定计提社会保险费、住房公积金等。3.对于业务活动费用，应按照项目进行明细核算，准确归集项目成本。对于办公费、差旅费、会议费、培训费、宣传费、业务招待费等，应按照相关规定进行账务处理，并在会计报表中单独反映。4.对于固定资产购置与使用费，应按照固定资产管理规定进行核算，准确计提折旧，并做好固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理工作。5.对于其他费用，应按照实际发生金额进行核算，并按照相关规定进行账务处理。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款等。财务部门应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.应收账款主要是指本单位在提供社会工作服务过程中应向服务对象收取的款项。财务部门应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理，及时催收款项，对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置各部门因工作需要购置固定资产，应提前编制固定资产购置计划，经本单位管理层审批后，由财务部门按照预算安排资金进行购置。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。购置的固定资产应及时办理验收手续，验收合格后交付使用部门使用。3.固定资产折旧财务部门应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对，确保折旧计提准确无误。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，经批准后进行处置。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置固定资产发生的损失应按照规定进行审批和账务处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指本单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得与摊销无形资产取得时，应按照实际成本入账。对于外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出；对于自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额。财务部门应按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。摊销期限应根据无形资产的使用寿命合理确定。3.无形资产处置无形资产处置包括出售、转让、报废等。无形资产处置应按照规定程序进行审批，经批准后进行处置。处置无形资产取得的收入应及时入账，处置无形资产发生的损失应按照规定进行审批和账务处理。七、成本管理（一）成本核算对象本单位以社会工作服务项目为成本核算对象，对每个项目的成本进行单独核算。（二）成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将项目成本分为直接成本和间接成本。直接成本是指与项目直接相关的费用，如人员费用、项目直接材料费用等；间接成本是指为组织和管理多个项目而发生的共同费用，如办公费、差旅费、折旧费等。间接成本按照一定的分配方法分配计入各项目成本。（三）成本控制措施1.各业务部门应加强对项目成本的控制，在项目实施过程中，严格按照预算控制成本支出，确保项目成本不超过预算金额。2.建立成本分析制度，定期对项目成本进行分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，并采取有效措施进行改进。3.加强对成本核算工作的管理，确保成本核算数据准确、完整，为成本控制和决策提供可靠依据。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。财务报告应按照国家统一的会计制度规定编制，确保财务信息真实、准确、完整。2.年度财务报告应经本单位管理层审核后，提交[具体审计机构]进行审计。审计报告应作为财务报告的重要组成部分，随同财务报告一并对外披露。3.财务部门应及时向本单位管理层、业务部门以及其他相关部门提供财务报告，为其决策提供依据。（二）财务分析1.财务部门应定期撰写财务分析报告，对本单位财务状况、经营成果、现金流量等进行分析和评价。财务分析报告应包括主要财务指标分析、财务状况变动分析、预算执行情况分析、成本效益分析等内容。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示财务活动中存在的问题和潜在风险，并提出相应的建议和措施。3.财务分析报告应定期提交本单位管理层，为管理层决策提供参考依据。同时，根据管理层的要求，对特定问题进行专项财务分析。九、财务监督与审计（一）财务监督1.本单位建立健全财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对本单位财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.各业务部门应配合财务部门做好财务监督工作，自觉遵守财务管理制度，接受财务部门的监督检查。对于财务部门提出的问题和建议，应及时整改落实。3.本单位鼓励内部员工对财务活动进行监督，对发现的违规行为应及时向财务部门或管理层报告。对于举报属实的，给予举报人适当奖励。（二）内部审计1.本单位设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对本单位财务收支、经济活动、内部