书院财务制度

PAGE书院财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范书院的财务管理，确保财务活动合法、合规、有序进行，保障书院资产安全，提高资金使用效益，促进书院各项事业健康发展。2.适用范围本制度适用于书院所属各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作标准化、规范化。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映书院财务状况和经营成果。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现书院经济效益与社会效益的统一。民主监督原则：实行财务公开，接受书院内部和社会的监督，确保财务活动透明、公正。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置书院设立独立的财务部门，负责书院的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作分工明确、相互制约、高效运行。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守书院财务秘密。3.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责书院财务收支的核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期进行财务分析，为书院管理层提供决策依据。负责书院财务档案的整理、归档和保管工作。出纳职责负责书院现金收付、银行结算等日常资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算和其他相关工作。三、财务预算管理1.预算编制原则统筹兼顾原则：综合考虑书院发展战略、年度工作计划和财务状况，合理安排各项收支，确保预算的科学性和合理性。收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，不得编制赤字预算。积极稳妥原则：结合书院实际情况，合理预测收入，适度安排支出，确保预算具有可操作性和稳定性。绩效导向原则：强化预算绩效管理，注重资金使用效益，将绩效目标纳入预算编制和执行全过程。2.预算编制方法财务部门应根据书院年度工作计划和事业发展目标，按照“二上二下”的程序编制年度预算。各部门应根据本部门工作任务和实际需要，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、平衡，提出书院年度预算草案，报书院管理层审议。书院管理层审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审批。经上级主管部门批准后的预算，作为书院年度财务收支执行的依据。3.预算执行与控制书院各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。加强对预算执行过程中资金支付的管理，严格执行审批制度，确保资金支付合法、合规、安全。4.预算调整预算执行过程中，如遇国家政策调整、书院事业发展需要或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行或需要调整的，应按照规定程序进行预算调整。预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，并经相关部门审核后报书院管理层审批。经批准后的预算调整方案，应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。5.预算绩效评价建立健全预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。绩效评价应包括预算执行率、资金使用效益、社会效益等方面的内容，并形成绩效评价报告。根据绩效评价结果，对预算执行情况好、资金使用效益高的部门给予表彰和奖励；对预算执行不力、资金使用效益低下的部门进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理1.收入范围书院收入主要包括学费收入、捐赠收入、政府补助收入、经营收入及其他收入等。2.学费收入管理学费收取应严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自提高或降低收费标准。财务部门应建立学费收缴台账，及时记录学生缴费情况，确保学费足额收缴。加强对欠费学生的管理，及时催缴欠费，对长期欠费且无正当理由的学生，应按照规定程序进行处理。3.捐赠收入管理接受捐赠应遵循自愿、合法、合规的原则，不得强制或变相强制捐赠。财务部门应建立捐赠收入台账，对捐赠收入进行详细记录，包括捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠用途等。严格按照捐赠协议使用捐赠资金，不得擅自改变捐赠用途。如需变更捐赠用途，应征得捐赠人的书面同意，并报相关部门备案。4.政府补助收入管理积极争取政府补助资金，按照政府有关规定和要求，合理使用政府补助资金。财务部门应建立政府补助收入台账，对政府补助资金的来源、金额、用途等进行详细记录。加强对政府补助资金使用情况的监督检查，确保资金专款专用，提高资金使用效益。5.经营收入管理书院开展经营活动取得的收入，应按照国家有关税收法律法规的规定缴纳税款。建立健全经营收入管理制度，加强对经营活动的成本核算和效益分析，确保经营活动合法、合规、盈利。经营收入应纳入书院财务统一核算，不得账外设账或私设小金库。6.其他收入管理对书院取得的其他收入，如利息收入、租金收入等，应按照相关规定进行管理和核算。加强对其他收入的监控，确保收入及时足额入账，防止收入流失。五、支出管理1.支出原则合法性原则：支出应符合国家法律法规和相关财务规章制度的规定。合理性原则：支出应根据书院实际需要和财力状况，合理安排，确保支出的必要性和合理性。效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，提高资金使用效益。专款专用原则：对有指定用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。2.支出分类书院支出分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出及项目支出等。3.人员支出管理人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。严格按照国家和地方有关规定核定人员工资、津贴补贴等标准，确保人员支出合法、合规。加强对人员经费的管理，严格执行审批制度，确保人员经费支出真实、准确。4.公用支出管理公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。制定公用支出定额标准，严格控制公用支出规模，提高资金使用效益。加强对公用支出的审批管理，严格执行费用报销制度，确保公用支出合理、合规。对公务接待费、公务用车运行维护费等实行重点监控，严格执行相关规定，杜绝铺张浪费。5.对个人和家庭的补助支出管理对个人和家庭的补助支出包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助等。严格按照国家和地方有关规定发放对个人和家庭的补助支出，确保补助对象准确、补助标准合规。加强对补助资金发放的审核管理，确保补助资金及时、足额发放到补助对象手中。6.项目支出管理项目支出应按照项目预算和合同约定执行，确保项目资金专款专用。建立项目支出台账，对项目资金的使用情况进行详细记录，包括项目名称、项目内容、资金来源、资金支出明细等。加强对项目支出的监督检查，定期对项目进展情况和资金使用效益进行评估，确保项目顺利实施，达到预期目标。7.支出审批程序各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或涉及金额较大的支出，应经书院管理层集体研究决定。财务部门应严格按照审批后的支出申请进行支付，对不符合规定的支出有权不予支付。六、资产管理1.资产分类与计价书院资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等，按照实际成本计价。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产按照购置成本计价，购置成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。无形资产是指书院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。2.资产购置与验收各部门根据工作需要提出资产购置申请，经相关部门审核后报书院管理层审批。资产购置应按照规定的采购程序进行，通过招标、询价、竞争性谈判等方式确定供应商，确保资产购置的合法性、合规性和经济性。资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，办理资产入账手续。3.资产日常管理建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责权限，加强对资产的日常管理。资产管理部门应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。加强对固定资产的维护保养，确保固定资产正常使用，延长使用寿命。对需要报废的固定资产，应按照规定程序进行报废处理。无形资产应按照相关法律法规和合同约定进行管理，确保无形资产的安全和有效使用。4.资产处置资产处置包括资产出售、转让、报废、捐赠等。资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产出售、转让应按照公开、公平、公正的原则进行，通过评估、拍卖等方式确定处置价格，确保资产处置收益最大化。对报废的资产，应及时清理，按照规定程序核销资产账面价值。资产捐赠应按照捐赠管理的有关规定进行，确保捐赠资产合法、合规处置。七、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。按照受益原则，将成本费用合理分摊到各部门、各项目和各产品中，确保成本费用核算的准确性。严格遵守国家有关成本费用核算的规定，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。2.成本费用核算方法根据书院业务特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。对直接成本，应按照实际发生额进行核算；对间接成本，应按照合理的分配标准进行分摊。定期编制成本费用报表，反映书院成本费用的发生情况和变动趋势，为成本费用管理提供依据。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和监控，严格控制成本费用支出。各部门应根据本部门成本费用预算，合理安排各项支出，确保成本费用控制在预算范围内。加强对成本费用支出的审核管理，严格执行费用报销制度，杜绝不合理支出。定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进，不断降低成本费用水平。八、财务报告与财务分析1.财务报告编制财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表及财务报表附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映书院财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、书院管理层审批后对外报送。2.财务分析内容财务分析应包括书院财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面的内容。通过对财务指标的计算和分析，如资产负债率、收入增长率、支出增长率、结余率等，评价书院财务状况和经营成果，发现存在的问题和潜在风险。结合书院实际情况，对财务数据进行深入分析，为书院管理层提供决策依据，提出改进建议和措施。3.财务分析报告定期撰写财务分析报告，对书院财务状况和经营成果进行全面、系统的分析和评价。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，语言简洁明了，数据准确可靠。将财务分析报告及时报送书院管理层，为书院决策提供有力支持。九、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对书院财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况