培训学校财务制度范本

PAGE培训学校财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，促进学校健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职员工、学生以及与本校财务活动相关的所有人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖学校各项财务收支及相关经济活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为学校决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，努力降低办学成本，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置本校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制学校年度预算、决算，审核各项财务收支，确保财务收支符合法律法规和学校规定。定期分析学校财务状况，为学校决策提供财务依据和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，依法接受有关部门的监督检查。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责编制学校财务报表和财务分析报告，为学校领导提供财务信息。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责学校现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理收付款项。根据审核无误的原始凭证，办理现金收付和银行存款收付业务，收付款后在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时报告。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则：根据学校事业发展计划和财力情况，合理编制预算，确保预算收支平衡。2.统筹兼顾、保证重点原则：统筹安排各项资金，优先保证教学、科研等重点工作的资金需求。3.勤俭节约、提高效益原则：严格控制各项费用支出，降低办学成本，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校历年收入情况和当年事业发展计划，合理预计各项收入来源，包括学费收入、培训收入、捐赠收入、政府补助收入等。2.支出预算编制：按照学校年度工作计划和各项费用开支标准，分项目、分部门编制支出预算，包括人员经费、公用经费、业务经费等。（三）预算审批程序1.学校各部门根据本部门年度工作计划和工作任务，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核，结合学校财力情况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。3.学校领导班子审议通过后，将年度预算草案提交学校教职工代表大会审议通过。4.经学校教职工代表大会审议通过的年度预算，报上级主管部门备案，并按照规定向社会公开。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支及时、足额到位。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导报告预算执行情况。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，报财务部门审核，经学校领导班子审议通过后，报上级主管部门备案。四、收入管理（略）五、支出管理（一）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家有关法律法规和学校财务规章制度的规定。2.真实性原则：支出必须是实际发生的，且相关凭证真实、有效。3.合理性原则：支出应与学校事业发展计划和工作任务相适应，符合学校的办学宗旨和财务状况。4.审批权限原则：明确各级领导和部门的支出审批权限，严格按照审批权限进行审批。（二）支出审批程序1.一般支出审批程序：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、日期等，附上相关原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批，分管领导审批通过后，报校长审批。校长审批通过后，方可报销。2.重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出项目，如基本建设项目、大型设备购置等，应按照学校规定的决策程序进行论证和审批。由项目承办部门编制项目可行性研究报告和预算方案，报财务部门审核，经学校领导班子集体研究决定后，报上级主管部门批准。项目实施过程中，应严格按照批准的预算和相关规定进行管理和核算。（三）支出分类管理1.人员经费支出：包括教职工工资、津贴、奖金、社会保险费、住房公积金等支出。人员经费支出应按照国家有关规定和学校工资福利政策执行，确保教职工工资按时足额发放。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费等支出。公用经费支出应严格控制，按照学校制定的费用开支标准执行，确保各项费用支出合理、合规。3.业务经费支出：包括教学业务费、科研业务费、学生活动费等支出。业务经费支出应根据学校教学、科研等工作需要，合理安排资金，确保各项业务工作的顺利开展。4.固定资产购置支出：包括房屋建筑物、专用设备、一般设备、图书等固定资产的购置支出。固定资产购置应按照学校固定资产管理制度的规定进行审批和管理，确保固定资产的购置符合学校事业发展需要，且资产质量可靠、价格合理。（四）支出报销规定1.原始凭证要求：支出报销必须提供真实、合法、有效的原始凭证，原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.报销期限：一般情况下，支出报销应在经济业务发生后的规定时间内办理，超过规定期限的，财务部门不予受理。特殊情况需要延期报销的，应经财务部门同意，并说明原因。3.报销方式：学校原则上采用银行转账方式支付各项支出，对于确实需要现金支付的小额支出，应按照学校现金管理制度的规定办理。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：学校应严格按照国家有关现金管理的规定，加强现金库存限额管理，确保现金安全。现金收支应及时入账，并做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。2.银行存款管理：学校应按照国家有关银行结算制度的规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。银行存款收支应及时入账，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理：学校应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时清理往来款项。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照学校规定的程序进行核销，并报上级主管部门备案。4.存货管理：学校应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。存货采购应按照学校采购管理制度的规定进行，确保存货质量可靠、价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量、质量与采购合同一致。存货保管应妥善保管，防止存货损坏、丢失等情况发生。存货领用应按照规定的审批程序进行，确保存货领用合理、合规。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指学校为开展教学、科研等活动而持有的，使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋建筑物、专用设备、一般设备、图书等。固定资产应按照国家有关规定进行分类核算和管理。2.固定资产购置：固定资产购置应按照学校固定资产管理制度的规定进行审批和管理。购置固定资产前，应进行可行性研究和论证，确保固定资产的购置符合学校事业发展需要，且资产质量可靠、价格合理。固定资产购置应通过政府采购、招标等方式进行，确保采购过程公开、公平、公正。3.固定资产验收：固定资产购置后，应及时组织验收。验收工作应由学校资产管理部门、使用部门和财务部门共同参与，按照采购合同和验收标准进行验收。验收合格后，应办理固定资产入账手续，并建立固定资产卡片和台账。4.固定资产折旧：学校应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保学校成本核算的准确性。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照学校固定资产管理制度的规定进行审批和管理。处置固定资产前，应进行评估，确定处置价格。处置固定资产收入应及时入账，处置固定资产净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照国家有关规定进行分类核算和管理。2.无形资产购置：无形资产购置应按照学校无形资产管理制度及相关法律法规的规定进行审批和管理。购置无形资产前，应进行可行性研究和论证，确保无形资产的购置符合学校事业发展需要，且资产价值合理。无形资产购置应通过合法合规的途径进行，确保购置过程合法、有效。3.无形资产摊销：学校应按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保学校成本核算的准确性。4.无形资产处置：无形资产处置包括出售、转让、报废等。无形资产处置应按照学校无形资产管理制度的规定进行审批和管理。处置无形资产前，应进行评估，确定处置价格。处置无形资产收入应及时入账，处置无形资产净损益应计入当期损益。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：学校在进行成本费用核算时，应将收入与其相关的成本费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。（二）成本费用核算方法学校应根据自身业务特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法。一般情况下，可采用分类核算、项目核算等方法进行成本费用核算。成本费用核算应按照成本费用的性质和用途进行分类归集，确保成本费用核算的准确性和完整性。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度：学校应建立健全成本费用控制制度体系，明确成本费用控制的目标、范围、方法和程序，加强对成本费用的全过程管理。2.加强预算管理：通过科学合理地编制预算，严格控制各项成本费用支出，确保预算执行的严肃性。3.优化资源配置：合理安排人力、物力、财力等资源，提高资源利用效率，降低办学成本。4.加强成本费用分析：定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动的原因，采取有效措施进行控制和管理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：学校应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、所有者权益变动表、附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况、经营成果和现金流量等情况。2.财务报告编制要求：财务报告编制应遵循国家有关法律法规和财务规章制度的规定，按照规定的会计核算方法和财务报告格式进行编制。财务报告编制过程中，应确保数据真实可靠、计算准确无误、内容完整无缺。财务报告编制完成后，应由财务负责人、校长等相关人员签字盖章，并加盖学校公章。3.财务报告报送与公开：学校应按照规定的时间和要求，将财务报告报送上级主管部门和财政部门。同时，应按照国家有关规定，将财务报告向社会公开，接受社会监督。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析应围绕学校财务状况、经营成果和现金流量等方面进行，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。财务分析应结合学校实际情况，运用适当的分析方法和指标，对学校财务状况和经营成果进行全面、深入的分析和评价。2.财务分析方法：财务分析方法主要包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法、因素分析法等。学校应根据财务分析的目的和要求，选择合适的分析方法进行财务分析。3.财务分析报告：财务分析报告应定期编制，由财务部门撰写。财务分析报告应包括财务分析的目的、范围、方法、主要指标分析结果、存在问题及建议等内容。财务分析报告应语言简洁、数据准确、分析深入、建议可行，为学校领导决策提供有力的财务依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：学校应建立健全内部监督制度体系，明确内部监督的职责、权限、程序和方法，加强对财务活动的全过程监督。2.加强财务内部控制：通过建立健全财务内部控制制度，规范财务审批程序、会计核算流程、资产管理等环节，防范财务风险。3.定期内部审计：学校应定期开展内部审计工作，对学校财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计工作应由独立的内部审计机构或人员负责实施，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门监督：学校应