梧州市幼儿园财务制度

PAGE梧州市幼儿园财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范梧州市幼儿园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，促进幼儿园健康可持续发展。2.适用范围本制度适用于梧州市辖区内所有公办、民办幼儿园。3.基本原则依法理财原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，合理配置资源，兼顾幼儿园发展与教职工利益。勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低办学成本，提高资金使用效率。民主公开原则：实行财务公开，接受教职工和社会监督，保障教职工的民主权利。二、财务管理体制1.管理机构幼儿园应设立独立的财务管理机构，配备专职财务人员。规模较小的幼儿园可指定专人负责财务管理工作。财务管理机构在园长领导下，统一管理幼儿园财务工作。2.职责分工园长职责：领导财务管理工作，审核财务预算、决算和重大财务事项，对财务工作负总责。财务人员职责：负责日常财务核算、编制财务报表、执行财务预算、管理财务档案等工作，严格遵守财务制度和财经纪律。其他人员职责：各部门负责人负责本部门经费预算的编制和执行，配合财务部门做好相关工作。三、预算管理1.预算编制幼儿园应按照“量入为出、收支平衡”的原则，根据事业发展计划和任务编制年度财务预算。预算编制要充分考虑幼儿园的实际情况和发展需求，合理安排各项收入和支出。预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等；支出预算主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和其他支出等。预算编制程序：每年[具体时间]前，幼儿园财务部门应会同各部门提出下一年度预算建议方案，经园长办公会审议后，报教育主管部门审核。教育主管部门审核通过后，下达预算控制数。幼儿园根据预算控制数编制正式预算草案，经园长办公会审议通过后，报教育主管部门备案。2.预算执行幼儿园应严格执行预算，确保预算的严肃性。各项支出应按照预算规定的用途和金额执行，不得擅自调整预算。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。调整预算应报教育主管部门审核批准。3.预算监督幼儿园应建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的监督检查。财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。教育主管部门应加强对幼儿园预算执行情况的监督检查，对违反预算规定的行为进行严肃处理。四、收入管理1.收入范围幼儿园收入主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。财政补助收入：指幼儿园从同级财政部门取得的各类财政拨款。事业收入：指幼儿园开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入。包括幼儿学费、保育费、住宿费等。经营收入：指幼儿园在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。上级补助收入：指幼儿园从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入：指幼儿园附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。2.收入管理要求幼儿园各项收入应严格按照国家有关规定依法取得，确保收入来源合法、合规。事业收入应按照物价部门核定的收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。收费应使用财政部门统一印制的票据，并及时足额上缴财政专户。经营收入应按照国家有关规定进行核算和管理，确保经营活动的合法性和效益性。幼儿园应加强对捐赠收入的管理，接受捐赠应符合国家有关规定，并按照捐赠协议使用捐赠资金。五、支出管理1.支出范围幼儿园支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和其他支出等。人员支出：指幼儿园支付给在职教职工和临时聘用人员的各类劳动报酬，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。公用支出：指幼儿园为开展教育教学活动和其他活动所发生的各项支出，包括办公费、印刷费、水电费燃气费、邮电费、物业管理费、交通费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。对个人和家庭的补助支出：指幼儿园对个人和家庭的无偿性补助支出，包括离休费、退休费及补贴、退职费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金等。其他支出：指上述规定范围以外的各项支出，包括上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出等。2.支出管理要求幼儿园应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围或提高开支标准。各项支出应按照规定的审批程序办理，严格审批手续。重大支出项目应经园长办公会集体研究决定。幼儿园应加强对支出的控制和管理，建立健全支出管理制度，严格执行预算，确保各项支出合理、合规、有效。幼儿园应加强对专项资金的管理，专项资金应专款专用，不得挪作他用。专项资金的使用应按照规定的项目和用途进行，确保资金使用效益。3.支出审批程序一般支出审批程序：由部门负责人提出申请，经财务人员审核后，报分管领导审批，金额较大的报园长审批。重大支出审批程序：由项目负责人提出申请，经财务人员审核、分管领导审核后，报园长办公会集体研究决定。六、资产管理1.流动资产流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。幼儿园应加强现金管理，严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。现金收入应及时缴存银行，不得私设小金库。幼儿园应加强银行存款管理，严格执行银行账户管理制度，不得出租、出借银行账户。银行存款应定期核对，确保账实相符。幼儿园应加强应收及预付款项管理，及时清理应收及预付款项，不得长期挂账。对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定程序报经批准后核销。幼儿园应加强存货管理，建立健全存货管理制度，对存货进行定期盘点，确保账实相符。存货采购应按照规定的程序办理，严格控制存货库存数量，降低存货成本。2.固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。幼儿园应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定的程序办理，严格控制固定资产购置数量，提高固定资产使用效益。幼儿园应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应及时报告，并按照规定进行处理。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，报经批准后及时调整账目。固定资产处置应按照规定的程序办理，报经教育主管部门和财政部门批准后进行。固定资产处置收入应及时足额上缴财政专户。3.无形资产无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。幼儿园应加强无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度。无形资产取得应按照规定的程序办理，确保无形资产的合法性和有效性。幼儿园应定期对无形资产进行评估，及时了解无形资产的价值变化情况。无形资产处置应按照规定的程序办理，报经教育主管部门和财政部门批准后进行。无形资产处置收入应及时足额上缴财政专户。七、负债管理1.负债范围幼儿园负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。借入款项：指幼儿园向银行等金融机构借入的款项。应付及预收款项：指幼儿园因购买材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项，以及向幼儿家长预收的学费、保育费等。应缴款项：指幼儿园按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴财政专户款等。2.负债管理要求幼儿园应加强负债管理，严格控制负债规模。不得擅自举借债务，确需举借债务的，应按照规定程序报经教育主管部门和财政部门批准。幼儿园应按时足额偿还债务，不得拖欠。对逾期债务应及时采取措施进行清理，避免产生不良影响。幼儿园应加强对应付及预收款项的管理，及时清理应付及预收款项，不得长期挂账。对确实无法支付的应付及预收款项，应按照规定程序报经批准后核销。八、财务清算1.清算原因幼儿园发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。2.清算程序幼儿园财务清算时，应当在教育主管部门和财政部门的监督指导下，对幼儿园的财产、债权、债务等进行全面清查，编制财产清单和债权债务清单。幼儿园财务清算结束后，应当编制清算报告，报教育主管部门和财政部门审批。清算报告应包括清算情况、财产处置情况、债权债务清偿情况等。幼儿园财务清算后的剩余财产，应当按照有关规定进行处理。属于国有资产部分，应上缴财政部门；属于民办幼儿园的，应按照有关规定进行分配。九、财务报告和财务分析1.财务报告幼儿园应按照国家有关规定定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及有关附表和财务情况说明书。财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告应经园长和财务负责人签字并盖章后，报教育主管部门和财政部门。2.财务分析幼儿园应定期对财务状况和经营成果进行财务分析。财务分析应采用科学的方法，对幼儿园的预算执行情况进行分析，对财务指标进行分析，对财务状况和经营成果进行评价，为幼儿园决策提供依据。财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出情况分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等。财务分析报告应定期报送园长办公会，并抄送教育主管部门和财政部门。十、财务监督1.内部监督幼儿园应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务清查制度、财务分析制度等。幼儿园应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对财务工作进行定期审计和不定期审计。内部审计机构或内部审计人员应独立行使审计职权，对审计结果负责。2.外部监督教育主管部门