郑氏联谊会财务制度

PAGE郑氏联谊会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范郑氏联谊会（以下简称“联谊会”）的财务行为，加强财务管理，保障联谊会的健康发展，确保财务工作合法、合规、透明、高效运行，维护会员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于郑氏联谊会及其下属各分支机构、专项基金等所有涉及财务收支的活动和部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映联谊会的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，确保财务工作有序开展。4.公开透明原则：定期公布财务收支情况，接受会员监督，增强财务工作的透明度。5.勤俭节约原则：合理安排经费，节约使用资金，提高资金使用效益。二、财务管理机构与职责（一）财务管理机构设置联谊会设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。（二）财务管理职责分工1.财务负责人职责全面负责联谊会的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。审核财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。负责资金筹集、使用和管理，合理安排经费，确保联谊会各项工作的顺利开展。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，依法纳税，接受审计监督。定期向理事会报告财务工作情况，提出财务管理建议。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项收支。2.结合联谊会的工作计划和事业发展目标，确保预算的科学性和合理性。3.充分考虑上年预算执行情况和本年度可能发生的变化，提高预算的准确性和可靠性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据历年收入情况、会员会费收缴政策、捐赠收入预测等因素，综合考虑本年度可能增加的收入来源，编制收入预算。2.支出预算编制：按照联谊会的工作任务和活动计划，分项目、分部门编制支出预算，明确各项支出的用途和金额。支出预算应包括人员经费、办公经费、活动经费、项目经费等。（三）预算审批程序1.每年[具体时间]前，由财务管理部门根据联谊会的工作计划和事业发展目标，编制下一年度的财务预算草案。2.财务预算草案经财务负责人审核后，提交理事会审议通过。3.理事会审议通过后的财务预算，报会员大会备案。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排使用经费，不得擅自调整预算。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照以下程序办理：由提出调整预算的部门或个人填写《预算调整申请表》，详细说明调整的原因、项目和金额。《预算调整申请表》经财务负责人审核后，提交理事会审议。理事会审议通过后的预算调整方案，报会员大会备案。四、收入管理（一）收入范围1.会员会费收入：按照联谊会章程规定的标准和方式收取会员会费。2.捐赠收入：接受会员、企业、社会团体及其他个人的捐赠。3.活动收入：举办各类会议、培训、展览、演出等活动取得的收入。4.服务收入：提供咨询、技术服务、信息服务等取得的收入。5.其他收入：利息收入、资产出租收入等其他合法收入。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家法律法规和相关政策规定，依法依规收取。2.会员会费应按照规定的标准和时间收取，及时足额上缴。3.捐赠收入应开具合法有效的捐赠票据，并按照捐赠者的意愿使用。4.活动收入和服务收入应签订合同或协议，明确收费标准、支付方式和服务内容等条款。5.所有收入应及时入账，不得截留、挪用或坐支。（三）收入票据管理1.联谊会使用财政部门统一监制的票据，包括收款收据、捐赠票据等。2.票据由财务部门统一管理，专人负责领购、开具、保管和核销。3.开具票据时，应按照规定的内容和格式填写，确保票据内容真实、准确、完整。4.票据存根联应妥善保管，保存期限按照国家有关规定执行。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.办公经费：包括办公设备购置、办公用品购置、水电费、通讯费、差旅费等。3.活动经费：包括举办各类会议、培训、展览、演出等活动的费用。4.项目经费：用于开展特定项目的费用，如课题研究、公益活动等。5.其他支出：与联谊会业务活动相关的其他合理支出。（二）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。2.大额支出：单项支出金额超过[具体金额]的，由经办人填写《大额支出申请表》，详细说明支出的原因、项目和金额，经部门负责人审核签字后，提交理事会审议通过，报财务负责人审批。3.专项经费支出：按照专项经费管理办法的规定，由项目负责人填写费用报销单，经项目主管部门审核签字后，报财务负责人审批。（三）支出报销要求1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、清单等。2.发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收款专用章。3.报销凭证上的金额、数量、单价等信息应与实际发生的业务相符，不得涂改、伪造。4.报销费用应按照规定的标准和范围执行，超标准、超范围的支出不予报销。5.报销凭证应按照规定的时间和程序进行报销，逾期不予受理。（四）差旅费管理1.差旅费标准按照国家有关规定和联谊会实际情况制定，包括住宿费、交通费、伙食补助费等。2.出差人员应按照规定的标准乘坐交通工具，住宿应选择安全、卫生、经济的酒店或招待所。3.出差人员应填写差旅费报销单，注明出差时间、地点、事由、费用明细等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。4.差旅费报销应在出差结束后[具体时间]内办理，逾期不予受理。（五）会议费管理1.会议费应按照勤俭节约、务实高效的原则进行管理，严格控制会议规模、会期和费用支出。2.召开会议应提前编制会议预算，经财务负责人审核后，提交理事会审议通过。3.会议费报销应提供会议通知、参会人员名单、会议议程、费用明细等凭证，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。4.会议费应在会议结束后[具体时间]内办理报销手续，逾期不予受理。（六）培训费管理1.培训费应按照培训计划和培训内容进行安排，合理确定培训费用标准。2.举办培训应提前编制培训预算，经财务负责人审核后，提交理事会审议通过。3.培训费报销应提供培训通知、培训课程表、培训教材、培训发票等凭证，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。4.培训费应在培训结束后[具体时间]内办理报销手续，逾期不予受理。六、资产管理（一）资产分类联谊会的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。1.现金管理：严格按照现金管理规定进行现金收付和保管，确保现金安全。2.银行存款管理：定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额，确保资金安全。3.应收账款管理：加强对应收账款的催收和管理，定期核对账目，及时清理坏账。4.存货管理：建立存货管理制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。（三）固定资产固定资产是指使用期限超过一年且单位价值在规定标准以上的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具等。1.固定资产购置：按照规定的程序进行固定资产购置，办理相关审批手续。2.固定资产折旧：按照国家统一的会计制度规定计提固定资产折旧，合理确定折旧年限和折旧方法。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产处置：按照规定的程序进行固定资产处置，办理相关审批手续，确保资产处置合法、合规。（四）无形资产无形资产是指不具有实物形态而能为联谊会提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权等。1.无形资产取得：按照规定的程序取得无形资产，办理相关审批手续。2.无形资产摊销：按照国家统一的会计制度规定摊销无形资产，合理确定摊销年限和摊销方法。3.无形资产清查：定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。4.无形资产处置：按照规定的程序进行无形资产处置，办理相关审批手续，确保资产处置合法、合规。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是反映联谊会财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告经财务负责人审核后，提交理事会审议通过。4.理事会审议通过后的财务报告，报会员大会备案，并向会员公开披露。（二）财务分析1.财务分析是对联谊会财务状况和经营成果进行评价和分析的活动，为理事会决策提供依据。2.财务分析的内容包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，提出改进建议和措施。4.财务分析报告应定期编制，提交理事会审议通过。八、财务监督与审计（一）财务监督机制建立健全内部财务监督机制，加强对财务收支、资产管理等活动的监督检查。1.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。2.理事会应定期对财务工作进行检查和监督，确保财务制度的执行和财务工作的规范。3.会员大会有权