行政机关财务制度

PAGE行政机关财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范行政机关的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障行政机关各项工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于[行政机关名称]及其所属各部门、各单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映行政机关的财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖行政机关财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节。4.准确性原则：财务核算和管理应准确无误，确保各项财务数据的可靠性。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，杜绝浪费和不合理开支。6.公开性原则：按照规定定期公开财务信息，接受内部监督和社会公众监督。二、财务管理职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善本行政机关的财务管理制度，并组织实施。2.负责编制年度财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.负责财务收支的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保资金安全。4.负责各类票据、印章的管理，做好财务档案的整理、归档和保管工作。5.负责与财政、审计等相关部门的沟通协调，及时报送财务报表和有关资料。（二）其他部门职责1.各部门应根据本部门的工作任务和职责范围，合理编制本部门的经费预算，并严格按照预算执行。2.负责本部门经费支出的申请、审核和报销工作，确保支出合理、合规。3.配合财务部门做好财务清查、审计等工作，提供真实、准确的财务资料。（三）单位负责人职责1.对本行政机关的财务管理工作负总责，领导和监督财务制度的执行情况。2.审批重大财务事项，确保财务决策符合本单位的发展战略和实际情况。3.支持财务部门依法履行职责，保障财务人员的合法权益。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合本行政机关的工作任务、事业发展计划和财力状况，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应细化到具体项目和科目，明确各项收支的金额、用途和时间安排。3.各部门应在规定时间内提出本部门的预算建议数，经财务部门审核汇总后，报单位负责人审批。4.财务部门应根据单位负责人的审批意见，编制年度财务预算草案，提交单位领导班子会议审议通过后，报财政部门审批。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期分析预算执行差异原因，及时采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大调整事项，应按照规定程序报经财政部门和单位负责人批准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定程序进行申请和审批。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，经财务部门审核后，报单位负责人审批。3.单位负责人审批通过后，将调整后的预算报财政部门备案。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照财政部门的要求，及时编制年度财务决算报告。2.决算报告应真实、准确、完整地反映本行政机关年度财务收支情况和预算执行结果。3.财务部门应认真分析决算数据，总结经验教训，为下一年度预算编制提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围行政机关的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定取得，确保收入合法、合规。2.财务部门应加强对收入的核算和管理，及时足额将各项收入缴入国库或财政专户，不得截留、挪用。3.对于非税收入，应严格按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。（三）票据管理1.行政机关应按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据。2.票据的购买、使用、保管、核销等应严格按照规定程序进行，确保票据安全。3.财务部门应定期对票据的使用情况进行检查，防止票据丢失、被盗用等情况发生。五、支出管理（一）支出分类行政机关的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障行政机关正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.行政机关应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出应经单位领导班子会议集体研究决定，并报财政部门备案。3.支出审批应严格审核支出的真实性性、合法性、合理性，确保支出符合国家有关规定和本单位的财务制度。（三）支出标准1.行政机关应按照国家有关规定和本单位的实际情况，制定各项支出的标准和定额。2.支出标准应包括人员经费标准、公用经费标准以及项目支出标准等，确保支出合理、规范。3.在执行过程中，应根据实际情况适时调整支出标准，确保标准的科学性和合理性。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确、及时。2.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，不得随意改变核算内容和方法。3.对于同一支出项目涉及多个会计科目的，应按照规定进行合理分摊和核算。（五）专项资金管理1.专项资金是指为完成特定工作任务或事业发展目标而设立的具有专门用途的资金。2.专项资金应专款专用，不得挪作他用。财务部门应单独设立专项资金账户，对专项资金进行单独核算和管理。3.专项资金使用部门应按照规定的用途和项目计划使用专项资金，并定期向财务部门报送专项资金使用情况报告。4.财务部门应加强对专项资金使用情况的监督检查，确保专项资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类行政机关的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.资产购置应按照国家有关规定和本单位的实际需要，编制资产购置计划，经单位负责人审批后实施。2.资产购置应遵循公开透明、公平竞争、公正合理的原则，通过政府采购等方式进行。3.对于购置的资产，应及时办理验收、入账等手续，确保资产安全完整。（三）资产使用1.行政机关应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责。2.资产使用部门应按照规定的用途和操作规程使用资产，定期对资产进行维护和保养，确保资产正常运行。3.财务部门应定期对资产使用情况进行清查盘点，核实资产数量和价值，确保账实相符。（四）资产处置1.资产处置是指行政机关对其占有、使用的资产进行产权转让或注销的行为。2.资产处置应按照国家有关规定和本单位的实际情况，制定资产处置方案，经单位负责人审批后实施。3.资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，通过拍卖、招投标等方式进行。4.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。（五）资产清查1.行政机关应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查范围、方法和步骤。3.清查小组应认真核对资产账目和实物，对清查中发现的问题及时进行处理，并编制资产清查报告。七、负债管理（一）负债分类行政机关的负债主要包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。（二）负债管理要求1.行政机关应合理控制负债规模，避免过度负债。2.财务部门应加强对负债的核算和管理，及时足额偿还债务，确保单位信誉。3.对于因特殊情况需要举借债务的，应按照规定程序报经财政部门和单位负责人批准，并严格按照借款合同约定使用和偿还债务。八、财务监督（一）内部监督机制1.行政机关应建立健全内部财务监督机制，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本单位的财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对本单位的财务收支情况进行审计监督，确保财务活动合法、合规。（二）外部监督1.行政机关应自觉接受财政、审计、监察等部门的监督检查，及时报送财务报表和有关资料。2.对于监督检查中发现的问题，应认真整改落实，并将整改情况及时反馈给相关部门。九、财务信息化建设（一）信息化建设目标1.建立健全财务信息化管理系统，实现财务信息的自动化处理和实时共享。2.提高财务工作效率和管理水平，减少人为差错，确保财务信息安全。（二）信息化建设内容1.财务核算系统：实现财务收支的自动化核算，提高核算准确性和及时性。2.预算管理系统：实现预算编制、执行、调整等全过程的信息化管理，提高预算管理水平。3.资产管理系统：实现资产购置、使用、处置等全过程的信息化管理，提高资产管理效率。4.财务报表系统：自动生成各类财务报表，提高报表编制的准确性和效率。（三）信息化安全管理1.加强财务信息化系统的安全防护，设置防火墙、加密等安全措施，防止信息泄露和被篡改。2.定期对财务信息化系统进行维护和升级，确保系统的正常运行。3.加强对财务人员的信息化培训，提高其信息化操作技能和安全意