严格执行财务制度范本

PAGE严格执行财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展，严格遵循国家相关法律法规及行业标准。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产管理、成本费用核算、收入与利润分配等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务数据应真实反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务核算要准确无误，各项财务指标计算清晰、明确。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。6.权责明确原则：明确各部门、各岗位在财务活动中的职责和权限，做到责任清晰。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和完善，并监督执行。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责公司资金管理，合理筹集、调配资金，确保资金安全和正常运转。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.管理公司资产，定期进行资产清查，确保资产账实相符。7.对公司财务活动进行内部审计和监督，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确。管理资金运作，制定资金筹集和使用方案。参与公司重大决策，提供财务专业意见。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。监督财务人员工作，组织财务人员培训和考核。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账。负责财务报表的编制和报送。协助财务经理进行财务分析。管理会计档案，确保档案完整、安全。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账。开具发票，办理资金结算业务。定期盘点现金，核对银行账目，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。2.公司定期组织财务人员参加专业培训，不断提高业务水平和综合素质。培训内容包括财务法规、会计准则、财务管理等方面。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.公司根据国家统一会计准则和公司实际情况设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，需经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案由财务部门负责整理、装订、保管，定期移交公司档案室。3.会计档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金应进行可行性研究，分析资金成本和风险，确保资金筹集的合理性和效益性。3.资金筹集过程中，应严格按照相关法律法规和金融机构要求办理手续，签订合同或协议，明确各方权利义务。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，各部门根据业务计划编制资金预算，经财务部门审核、公司负责人审批后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整预算，应按规定程序办理审批手续。3.公司实行资金审批制度，各项资金支出需经相关部门负责人、财务经理、公司负责人审批。重大资金支出需经董事会或股东会审议通过。4.资金支付应通过银行转账等方式进行，严格遵守银行结算纪律，确保资金支付安全。（三）资金结算1.公司建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。2.出纳人员应及时办理资金收付业务，核对资金收支凭证，确保资金结算准确无误。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，及时掌握资金动态，保障资金正常结算。（四）资金监控1.财务部门定期对公司资金状况进行监控和分析，及时发现资金异常情况并采取措施加以解决。2.建立资金风险预警机制，设定合理的资金风险指标，如流动比率、速动比率、资产负债率等，当指标出现异常时及时发出预警信号。3.加强内部审计和监督，对资金使用情况进行定期检查和不定期抽查，确保资金安全、合规使用。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。严格按照现金管理规定进行现金收付和保管，定期盘点现金，确保账实相符。加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范资金风险。其他货币资金应按照规定用途使用，定期清理。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和责任人。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式和期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，督促相关部门及时催收账款。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。采购部门应根据市场需求和库存情况合理安排采购计划，确保存货数量合理、质量合格。仓库管理部门应建立存货台账，定期盘点存货，做到账实相符。财务部门应定期对存货进行成本核算，确保存货计价准确。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产购置：购置固定资产应按照公司规定的审批程序进行，经相关部门负责人、财务经理、公司负责人审批后办理。购置固定资产应签订合同或协议，明确资产规格、价格、付款方式等条款。3.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应按照规定计提固定资产折旧，并进行账务处理。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得：无形资产取得应按照规定程序进行审批，通过外购、自行研发等方式取得。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照相关规定进行资本化或费用化处理。3.无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命和经济利益预期实现方式，合理确定摊销方法和摊销年限。财务部门应按照规定计提无形资产摊销，并进行账务处理。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，通过出售、转让、报废等方式处置。处置无形资产应按照实际取得的收入与账面价值的差额计入当期损益。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用合理分配到各产品、各部门、各项目中。3.成本费用核算应遵循一贯性原则，采用的核算方法和标准应保持相对稳定。（二）成本费用分类与核算1.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料按照实际消耗数量和采购价格计入成本，直接人工按照实际发生的工资、奖金等计入成本，制造费用按照一定的分配方法分配计入成本。生产成本核算应按照产品品种或批次进行明细核算，准确计算产品成本。2.销售费用包括广告费、促销费、运输费、装卸费、销售人员薪酬等。销售费用应按照实际发生额计入当期损益。销售费用应按照费用项目进行明细核算，便于分析和控制。3.管理费用包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销等。管理费用应按照实际发生额计入当期损益。管理费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制费用支出。4.财务费用包括利息支出、利息收入、汇兑损益、手续费等。财务费用应按照实际发生额计入当期损益。财务费用应按照费用项目进行明细核算，分析费用变动原因。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，各部门根据业务计划编制成本费用预算，经财务部门审核、公司负责人审批后执行。2.加强成本费用日常控制，各部门应严格按照预算控制成本费用支出，财务部门定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。3.优化业务流程，降低不必要的成本费用。通过技术创新、管理创新等手段提高生产效率，降低生产成本。4.严格控制费用支出标准，如业务招待费、差旅费等应按照公司规定的标准执行，不得超支。七、收入与利润分配制度（一）收入确认原则1.公司收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。2.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能否可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿，应将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照收入确认原则及时、准确地核算收入，编制收入报表。2.加强对收入的管理，建立收入台账，记录收入的来源、金额、时间等信息。3.定期对收入情况进行分析，关注收入变动趋势，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）利润分配1.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。2.公司缴纳所得税后的利润，按照下列顺序分配：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积金；提取任意盈余公积金；向投资者分配利润。3.法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司实际情况决定提取。4.公司向投资者分配利润应根据公司盈利情况和发展需要，经股东大会审议通过后进行。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.财务部门应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，及时申报缴纳税款。申报资料应真实、完整、准确。3.定期对税务申报情况进行自查，发现问题及时纠正，确保税务申报合规。（二）税务核算与缴纳1.按照国家税收法律法规和公司财务制度的规定进行税务核算，正确计算各项税费。2.按时足额缴纳各项税费，不得拖欠、偷逃税款。如有特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定程序办理审批手续。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，合理降低税务成本。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.定期对公司税务情况进行内部审计和检查，发现税务风险及时采取措施加以防范和化解。3.加强对税务法律法规的学习和研究，提高财务人员的税务专业水平，确保公司税务活动合法合规。九、财务内部控制与审计（一）财务内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润分配管理、税务管理等各个环节。2.明确各部门、各岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保不相容职务相互分离。3.制定财务内部控制流程和规范，加强对财务活动的事前、事中、事后控制。4.定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改，不断完善财务内部控制制度。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务活动进行内部审计和监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计范围、内容和重点。3.内部审计人员应按照审计程序和方法开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。4.被审计部门应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题及时整改，