私立民营医院财务制度

PAGE私立民营医院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范私立民营医院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院的健康可持续发展，确保医院在合法合规的前提下实现经济效益与社会效益的平衡。（二）适用范围本制度适用于[私立民营医院名称]及其所属各部门、科室。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映医院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院所有财务活动，不遗漏重要环节。4.规范性原则：明确财务工作流程和操作规范，保证财务工作有序进行。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现医院价值最大化。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置医院应设立独立的财务部门，配备相应的财务管理人员。财务部门应根据医院规模和业务需求，合理设置会计核算、财务管理、预算管理、成本核算等岗位，并明确各岗位职责。（二）财务人员配备及要求1.人员资质：财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计专业技术资格。2.专业培训：定期组织财务人员参加专业培训，不断更新知识，提高业务水平，以适应医院财务管理的需要。3.职业道德：财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守医院财务秘密。（三）财务人员岗位职责1.会计人员岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.财务管理人员岗位职责制定和完善医院财务管理制度、内部控制制度，并监督执行。参与医院财务预算的编制、执行和控制，定期进行财务分析，为医院决策提供依据。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率，防范资金风险。协助医院领导进行成本控制和绩效管理，提出改进措施和建议。3.预算管理人员岗位职责负责编制医院年度预算草案，组织各部门进行预算申报和审核。对预算执行情况进行跟踪、监控和分析，及时发现问题并提出调整建议。定期向医院领导和相关部门汇报预算执行情况，为预算调整和决策提供依据。4.成本核算人员岗位职责制定医院成本核算制度和方法，确定成本核算对象和成本项目。收集、整理成本核算数据，进行成本核算和分析，编制成本报表。为医院成本控制、定价决策等提供成本信息支持。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制医院应按照国家有关规定，结合自身发展战略和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由财务部门牵头，各部门参与。预算内容应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等。收入预算应根据医院业务发展规划、市场需求等因素进行预测；支出预算应根据医院业务活动需要、成本控制目标等进行编制。2.预算执行与控制医院应严格执行年度预算，各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。建立预算调整机制，当预算执行过程中出现重大变化或不可抗力因素影响预算执行时，应按照规定程序进行预算调整。预算调整应经医院领导审批后执行。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等。根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施。（二）收入管理制度1.收入分类与确认医院收入主要包括医疗收入、药品收入、其他收入等。医疗收入是指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入等；药品收入是指医院销售药品取得的收入；其他收入是指医院除医疗收入、药品收入以外的各项收入，如培训收入、租金收入等。收入确认应按照国家统一会计制度的规定，在提供医疗服务或发出药品并收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认收入实现。2.收费管理医院应严格执行国家物价政策，规范收费行为。建立健全收费管理制度，明确收费项目、收费标准、收费流程等。加强收费票据管理，收费票据应统一使用财政部门监制的票据，按照规定的用途和范围使用，不得转借、转让、代开票据。定期对收费情况进行检查和审计，确保收费合规、准确，杜绝乱收费现象。3.收入核算与管理财务部门应按照规定的会计科目进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。加强对收入的分析和管理，及时掌握收入动态，为医院决策提供依据。建立收入预警机制，对收入异常变动情况进行及时分析和处理，确保医院收入稳定增长。（三）支出管理制度1.支出分类与审批医院支出分为医疗支出、药品支出、管理费用、其他支出等。医疗支出是指医院开展医疗服务活动发生的各项支出；药品支出是指医院销售药品发生的各项支出；管理费用是指医院行政管理和后勤部门为组织、管理医疗和科研、教学业务活动所发生的各项费用；其他支出是指医院除医疗支出、药品支出、管理费用以外的各项支出。建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。对于重大支出项目，应实行集体决策。2.成本控制医院应加强成本控制，降低运营成本。建立成本核算体系，对医疗服务、药品采购、行政管理等各项成本进行核算和分析。制定成本控制目标和措施，并将成本控制责任分解到各部门、科室。加强对成本费用的监控和考核，定期对成本控制情况进行评价，及时发现问题并采取措施加以改进。3.支出核算与管理财务部门应按照规定的会计科目进行支出核算，确保支出数据真实、准确、完整。加强对支出的审核和管理，严格控制不合理支出。建立支出台账，对各项支出进行详细记录，便于查询和统计分析。定期对支出情况进行分析和总结，为医院成本控制和决策提供依据。（四）资产管理制度1.流动资产管理制度货币资金管理：医院应加强货币资金管理，严格执行现金管理制度，确保货币资金安全。现金收支应做到日清月结，库存现金不得超过规定限额。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保银行存款安全。应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和催收，对长期挂账的应收账款应查明原因，采取有效措施加以解决。存货管理：医院应建立健全存货管理制度，加强对药品、卫生材料、低值易耗品等存货的采购、验收、保管、发出等环节控制。定期对存货进行盘点，确保账实相符。加强存货成本核算，合理确定存货发出成本。2.固定资产管理制度固定资产购置：医院应根据业务发展需要，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，并进行公开招标或询价采购，确保购置的固定资产符合医院实际需求，价格合理。固定资产折旧：按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提准确。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时报告医院领导，并根据清查情况进行相应的账务处理。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定程序进行审批后处理。3.无形资产管理制度无形资产确认与计量：医院应按照国家统一会计制度的规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。无形资产保护与管理：加强对医院无形资产的保护和管理，如医院名称、医疗技术、专利等。建立无形资产管理制度，明确无形资产的使用范围、使用期限、使用费用等，防止无形资产流失。（五）负债管理制度1.负债分类与管理医院负债主要包括短期借款、应付账款、预收医疗款、应付职工薪酬、应交税费等。财务部门应加强对负债的分类管理，明确各类负债的性质、金额、期限等情况。建立负债预警机制，对负债规模、结构等进行分析和监控，及时发现负债风险，采取有效措施加以防范。2.借款管理医院如需借款，应按照规定的程序进行审批。借款应签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。严格按照借款合同约定使用借款，不得擅自改变借款用途。加强对借款利息的核算和管理，按时足额偿还借款本息。3.应付账款管理加强对应付账款的核算和管理，定期与供应商核对账目，确保应付账款金额准确。按照合同约定及时支付应付账款，维护医院良好的商业信誉。对应付账款进行分析和管理，合理安排资金支付，避免逾期付款产生的不良影响。四、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：医院应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。2.编制要求：财务报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.审核与报送：财务报表编制完成后，应经财务部门负责人审核、医院领导审批后，按照规定的时间和方式报送相关部门。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括医院财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过对财务数据的分析，揭示医院财务活动的规律和存在的问题，为医院决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对医院财务数据进行深入分析。3.分析周期：定期进行财务分析，至少每季度进行一次全面财务分析，并撰写财务分析报告。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。五、财务监督与检查（一）内部监督1.内部控制制度：建立健全医院内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责和权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.内部审计：设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对医院财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计应重点关注财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用效益、内部控制有效性等方面。3.财务自查：财务部门应定期进行财务自查，对发现的问题及时进行整改。自查内容包括会计核算、财务制度执行、资金管理、票据管理等方面。（二）外部监督1.接