小企业财务制度管理办法

PAGE小企业财务制度管理办法一、总则（一）目的本办法旨在规范小企业财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障企业健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本办法适用于本小企业及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：注重资金使用效益，合理配置资源，降低成本费用，提高企业经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置小企业应根据自身规模和业务特点，设置独立的财务部门，明确财务部门的职责和权限。财务部门应配备必要的财务人员，负责日常财务管理工作。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制财务预算、财务报表，分析财务状况和经营成果，为企业决策提供依据。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作，确保企业财务目标的实现。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护企业良好的财务形象。2.会计人员负责会计核算工作，按照国家统一会计制度的规定，进行账务处理、编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表等。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保会计信息准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务资料。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正，坚持准则，提高技能，参与管理，强化服务。2.保守企业商业秘密，不得泄露企业财务信息和经营机密。三、财务预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据企业战略规划和年度经营目标，组织编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分考虑企业内外部环境因素，确保预算的科学性和合理性。3.预算内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差，应及时调整预算，并报企业管理层审批。（三）预算调整1.当企业内外部环境发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门或单位编制预算调整方案，经财务部门审核后，报企业管理层审批。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.小企业应按照国家统一会计制度的规定，确认收入的实现。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计，分别采用完工百分比法或完成合同法确认收入。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照规定的会计科目和核算方法，对收入进行准确核算。2.建立健全收入管理制度，加强对销售收入、其他业务收入等的管理。3.加强对销售合同的管理，确保合同的签订、执行和结算符合法律法规和企业规定。4.定期对收入情况进行分析，及时发现收入异常变动情况，并查明原因，采取措施加以解决。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.小企业应按照国家统一会计制度的规定，进行成本费用核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。（二）成本费用分类与核算1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本应按照产品品种或批次进行核算，包括直接材料、直接人工和制造费用等。3.销售费用应核算企业在销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、展览费、运输费等。4.管理费用应核算企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、管理人员工资等。5.财务费用应核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用。4.加强对成本费用的分析和考核，及时发现成本费用控制中的问题并加以改进。六、资产管理（一）货币资金管理1.企业应严格遵守国家现金管理和银行结算制度，确保货币资金安全。2.现金收支应做到日清月结，严禁坐支现金。3.银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.加强对货币资金的内部控制，建立健全货币资金审批制度和岗位责任制。（二）存货管理1.存货应按照实际成本计价，包括采购成本、加工成本和其他成本。2.建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。3.定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。4.对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）固定资产管理1.固定资产应按照规定的标准进行确认和计量，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。2.建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.对于固定资产的折旧，应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提。5.对于固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。（四）无形资产及其他资产管理1.无形资产应按照实际成本计价，包括专利权、商标权、著作权等。2.建立无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理。3.定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。4.对于其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照国家规定进行核算和管理。七、负债管理（一）流动负债管理1.流动负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.加强对流动负债的管理，合理安排短期借款的规模和期限，确保企业资金链的稳定。3.及时支付应付账款，维护企业良好的商业信用。4.按照国家规定计提和缴纳应付职工薪酬、应交税费等。（二）非流动负债管理1.非流动负债包括长期借款、长期应付款等。2.对于长期借款，应按照规定的程序进行审批，确保借款用途合法合规。3.加强对长期借款的利息核算和偿还管理，确保按时足额偿还借款本息。4.对于长期应付款，应按照合同约定进行核算和管理。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.小企业应按照国家统一会计制度的规定，核算利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。3.营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益4.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出5.净利润=利润总额所得税费用（二）利润分配1.小企业应按照国家规定和企业章程的规定，进行利润分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.提取法定盈余公积的比例为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.提取任意盈余公积的比例由企业自行决定。5.向投资者分配利润应按照投资者的出资比例或合同约定进行。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.小企业应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等。3.财务报告应真实、准确、完整，及时报送企业管理层和相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对企业财务状况和经营成果进行分析，为企业决策提供依据。2.财务分析指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。3.偿债能力指标如流动比率、速动比率、资产负债率等；营运能力指标如应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等；盈利能力指标如毛利率、净利率、净资产收益率等。4.通过财务分析，发现企业存在的问题和风险，提出改进措施和建议。十、财务内部控制（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责和权限，确保财务管理工作规范有序。2.内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、财产清查制度、内部审计制