幼儿园财务制度汇编

PAGE幼儿园财务制度汇编一、总则（一）目的为规范幼儿园财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本幼儿园实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[幼儿园名称]的各项财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖幼儿园所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据记录准确、计算无误，保证财务信息的可靠性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.收支平衡原则：合理安排各项收支，保持收支平衡，略有结余，避免出现财务风险。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置幼儿园应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务管理工作的有序进行。（二）会计人员职责1.会计主管职责负责组织和管理幼儿园的财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并监督执行。审核财务收支凭证，编制财务报表，定期进行财务分析，为幼儿园领导提供决策依据。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受有关部门的监督检查。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责日常财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。协助会计主管做好财务分析工作，提供相关财务数据和资料。3.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核无误的收付款凭证进行收付操作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告会计主管。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.诚实守信，做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假，保守幼儿园的商业秘密，不为利益所诱惑。3.廉洁自律，公私分明，不贪不占，遵纪守法，清正廉洁。4.客观公正，端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5.坚持准则，熟悉国家法律法规和财务规章制度，始终坚持按法律法规和制度的要求进行会计核算、实施会计监督。6.提高技能，不断提高会计专业技能，以适应工作需要。7.参与管理，积极主动地向领导反映本单位的财务、经营状况及存在的问题，提出合理化建议，协助领导决策，参与管理。8.强化服务，树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑幼儿园发展规划、教育教学任务、人员配置等因素，合理安排各项收支。2.量入为出原则：根据幼儿园的收入情况，合理确定支出规模，确保收支平衡。3.收支平衡原则：在编制预算时，要充分考虑各项收入和支出的可能性，使预算收支基本平衡，略有结余。4.积极稳妥原则：预算编制要充分考虑幼儿园的实际情况和发展需求，既要积极进取，又要稳妥可靠，避免盲目乐观和不切实际的预算安排。（二）预算编制方法1.零基预算法：不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据本年度的实际需要和发展目标，重新编制预算。2.滚动预算法：将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。（三）预算编制程序1.准备阶段成立预算编制小组，由园长担任组长，财务人员、各部门负责人为成员。收集和分析上一年度预算执行情况、本年度工作计划、人员变动情况、物价变动等相关资料。2.编制阶段各部门根据本部门的工作任务和发展目标，提出本部门的预算建议数，包括收入预算和支出预算。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合幼儿园的整体发展规划和财力状况，提出综合平衡的意见，编制幼儿园年度预算草案。3.审批阶段预算草案提交幼儿园教职工代表大会审议，广泛征求意见。根据教职工代表大会的意见，对预算草案进行修改完善，报园长办公会审定。园长办公会审定通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施各项工作，确保预算目标的实现。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。调整预算的申请应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额等内容，经财务部门审核、园长办公会审定后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围幼儿园的收入主要包括学费收入、保育费收入、伙食费收入、政府补助收入（如财政拨款、专项补助等）、捐赠收入、其他收入（如场地出租收入、兴趣班收入等）。（二）收费管理1.严格按照国家和地方有关规定收取学费、保育费、伙食费等费用，不得擅自提高收费标准或增加收费项目。2.收费前应向家长公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，实行收费公示制度，接受家长和社会的监督。3.收取的费用应及时足额上缴幼儿园财务，不得坐收坐支。（三）政府补助收入管理1.积极争取政府补助收入，按照规定的用途使用政府补助资金，确保专款专用。2.收到政府补助收入时，应及时入账，并按照相关规定进行核算和管理。（四）捐赠收入管理1.接受捐赠时，应按照国家有关规定办理相关手续，开具合法有效的捐赠票据。2.捐赠收入应纳入幼儿园财务统一核算，按照捐赠者的意愿和有关规定使用捐赠资金，不得挪作他用。（五）其他收入管理1.场地出租收入、兴趣班收入等其他收入应按照规定进行核算和管理，确保收入的合法性和合规性。2.各项收入应及时入账，不得隐瞒、截留、挪用。五、支出管理（一）支出范围幼儿园的支出主要包括人员经费支出（如工资、奖金、福利等）、公用经费支出（如办公费、水电费、差旅费、培训费等）、业务活动支出（如教学设备购置、教材图书资料费、教育教学活动费等）、基本建设支出（如园舍维修改造、新建项目等）、其他支出（如捐赠支出、上缴上级支出等）。（二）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应严格按照审批程序办理，由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件张数等内容，经部门负责人审核、财务人员审核、园长审批后，方可报销。3.对于重大支出项目，应实行集体决策制度，由园长办公会或教职工代表大会讨论决定。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.报销的支出应与幼儿园的业务活动相关，不得报销与业务无关的费用。3.对于购置固定资产、无形资产等支出，应按照相关规定进行账务处理，并及时登记固定资产台账和无形资产台账。4.差旅费报销应按照国家和地方有关规定执行，严格控制出差人数、天数和费用标准。5.培训费报销应提供培训通知、培训发票、培训总结等相关资料，确保培训费用的合理性和合规性。（四）专项资金支出管理1.对于政府补助专项资金、捐赠专项资金等，应按照专款专用的原则进行管理，单独核算，确保专项资金的使用效益。2.专项资金支出应按照规定的用途和项目进行列支，不得擅自改变资金用途或挪作他用。3.建立专项资金使用跟踪问效制度，定期对专项资金的使用情况进行检查和评估，确保专项资金的使用效果。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。现金收支应做到日清月结，账款相符，不得以白条抵库，不得坐支现金。定期对库存现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家有关规定开设银行账户，办理银行存款收付业务。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。严格执行银行存款内部控制制度，确保银行存款的安全。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行清理核对，对长期挂账的应收账款应查明原因，采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产范围使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置固定资产购置应按照预算安排进行，严格执行政府采购制度。购置固定资产时，应签订购置合同，明确双方的权利和义务。固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产台账和卡片。3.固定资产折旧按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定的程序进行审批。固定资产处置收入应及时入账，处置净收益应按照规定上缴国库或纳入单位预算管理。固定资产处置后，应及时核销固定资产台账和卡片。（三）无形资产1.无形资产范围幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得无形资产取得应按照国家有关规定进行评估和确认，签订相关合同。无形资产取得后，应及时入账，并按照规定进行摊销。3.无形资产摊销按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.合法性原则：成本费用核算应符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.相关性原则：成本费用核算应与幼儿园的教育教学活动相关，能够准确反映教育教学活动的成本。3.配比性原则：成本费用核算应与收入相配比，按照权责发生制原则确认收入和成本费用。4.分类核算原则：成本费用应按照不同的性质和用途进行分类核算，便于成本分析和控制。（二）成本费用核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将成本费用分为直接成本和间接成本。2.直接成本是指与教育教学活动直接相关的成本，如教师工资、教材图书资料费、教学设备购置等。3.间接成本是指为组织和管理教育教学活动而发生的成本，如管理人员工资、办公费、水电费等。间接成本应按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.加强对各项成本费用的预算管理，严格控制预算执行情况，确保成本费用不超预算。3.优化教育教学资源配置，提高资源利用效率，降低教育教学成本。4.定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是反映幼儿园一定时期财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表以及报表附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经会计主管审核、园长审批后，报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务分析是对幼儿园财务状况和经营成果进行评价和分析的活动，旨在为幼儿园领导提供决策依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本费用分析等。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。4.定期撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为幼儿园财务管理提供参考。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督