煤厂财务制度

PAGE煤厂财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范煤厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保煤厂的财务工作有序进行，提高经济效益，保护投资者权益，促进煤厂持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[煤厂具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》以及国家其他有关法律法规，并结合煤厂的实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映煤厂财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算准确无误，数据计算、账目记录等符合规定。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖煤厂财务活动的各个方面，不留财务管理漏洞。6.权责发生制原则：以权利和责任的发生来确认收入和费用，合理计算损益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置煤厂设立独立的财务部门，负责统一管理煤厂的财务工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和政策，全面负责煤厂的财务管理工作。2.会计人员：负责煤厂的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加业务培训，提高业务水平。3.出纳人员：负责煤厂的现金收付、银行结算、票据管理等工作，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导财务部门的工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全煤厂财务管理制度，规范财务行为，防范财务风险。参与煤厂重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与外部有关部门的关系，如税务机关、银行等，维护煤厂的良好形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。对煤厂的财务收支进行审核监督，确保财务收支合法合规。负责会计档案的整理、归档和保管工作，保证会计档案的安全完整。定期进行财务分析，为煤厂经营管理提供财务信息和建议。协助财务负责人做好其他财务工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时报告。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计核算原则1.会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。2.会计核算应当及时进行，不得提前或延后。3.会计核算应当清晰明了，便于理解和利用。4.会计核算应当采用权责发生制原则。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。5.会计核算应当遵循谨慎性原则。对可能发生的损失和费用，应当合理预计，并计提相应的准备。（二）会计科目设置煤厂应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据实际需要进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、会计分录正确、编号连续。记账凭证应经制单人、审核人、记账人、会计主管人员签名或盖章。（四）会计账簿1.煤厂应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。2.会计账簿应按照规定的记账方法进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。财务人员应定期核对账目，发现问题及时处理。3.会计账簿应妥善保管，不得随意销毁。会计账簿的保管期限应按照国家有关规定执行。（五）财务报表1.煤厂应按照国家统一的会计制度规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表应经单位负责人、财务负责人签名或盖章，并加盖单位公章。3.财务人员应定期对财务报表进行分析，为煤厂经营管理提供决策依据。分析内容包括财务状况、经营成果、现金流量等方面，并提出改进措施和建议。四、资金管理（一）资金筹集1.煤厂应根据生产经营和发展需要，合理筹集资金。筹集资金的方式包括自有资金、银行借款、发行债券等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的规定，确保资金来源合法合规。3.财务部门应加强对资金筹集的管理，做好资金筹集的可行性研究和风险评估，选择合适的筹资方式和渠道，降低筹资成本和风险。（二）资金使用1.煤厂应建立健全资金使用管理制度，明确资金使用审批程序和权限。资金使用应严格按照规定的用途进行，不得擅自改变资金用途。2.重大资金支出应实行集体决策制度，由领导班子成员集体研究决定。3.财务部门应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。（三）现金管理1.煤厂应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。现金使用范围包括：支付职工工资、津贴、奖金；支付个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.库存现金限额应根据煤厂的实际需要和距离银行的远近等情况核定，一般不超过3天的日常零星开支所需现金。库存现金限额应报开户银行批准，并严格执行。3.现金收付应严格按照规定的程序进行，做到手续完备、收付清楚、责任明确。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行处理。4.严禁坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围内进行坐支。（四）银行存款管理1.煤厂应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行账户的开立、变更和撤销应报经财务负责人批准，并按照规定办理相关手续。2.财务部门应加强对银行账户的管理，定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。3.银行存款收付应严格按照规定的程序进行，做到手续完备、凭证齐全、收付清楚、责任明确。出纳人员应及时将银行存款收付凭证传递给会计人员进行账务处理。4.严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括买价、运输费、安装费等。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.财务部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况进行详细记录。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行处理。4.固定资产的购置、处置应按照规定的程序进行审批。重大固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保资产购置合理、有效。固定资产处置应按照规定进行评估和审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收账款、存货等。2.应收账款应加强管理，定期与客户核对账目催收账款，对确实无法收回的应收账款，应按照规定计提坏账准备，并报经批准后进行核销。3.存货应按照实际成本计价，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货应定期进行清查盘点，做到账实相符。发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行处理。存货发出应按照先进先出法、加权平均法等规定的方法进行计价，并在财务报表附注中说明。4.财务部门应加强对流动资产的监督和控制，定期对流动资产进行分析，确保流动资产的安全、合理、有效。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.煤厂应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用与期间费用的界限。2.成本费用核算应采用制造成本法，将生产经营过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用计入产品成本，将管理费用、销售费用和财务费用计入当期损益。（二）成本费用控制1.煤厂应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和成本分析。成本费用预算应根据煤厂的生产经营目标和实际情况编制，经批准后严格执行。2.各部门应按照成本费用控制制度的要求，加强对本部门成本费用的控制和管理，降低成本费用支出。财务部门应定期对成本费用控制情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.严格控制各项费用支出，对费用支出实行审批制度。费用支出应符合规定的标准和范围，不得随意扩大开支范围和提高开支标准。（三）成本费用分析1.财务部门应定期对成本费用进行分析，分析内容包括成本费用构成、成本费用变动趋势、成本费用控制效果等方面。通过成本费用分析，找出成本费用管理中存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。2.成本费用分析应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法进行，分析结果应形成书面报告，为煤厂经营管理决策提供依据。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.煤厂的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.财务部门应按照国家统一的会计制度规定进行利润核算，确保利润数据真实、准确、完整。（二）利润分配1.煤厂的利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；向投资者分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积按照公司章程或股东大会决议提取。3.向投资者分配利润应根据投资者的出资比例或持股比例进行，确保投资者的合法权益。（三）利润分配的审批1.煤厂的利润分配方案应经董事会审议通过，并报股东大会批准。2.财务部门应按照批准的利润分配方案进行利润分配，并及时进行账务处理。八、财务监督（一）内部监督1.煤厂应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。2.内部审计部门应定期对煤厂的财务状况、经营成果和内部控制进行审计，提出审计意见和建议，促进煤厂规范财务管理，提高经济效益。3.各部门应配合财务部门和内部审计部门的工作，如实提供财务信息和相关资料，接受财务监督和审计检查。（二）外部监督1.煤厂应接受财政、税务、审计等有关部门的监督检查，如实提供财务信息和相关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。2.财务部门应及时了解国家有关财经法规和政策的变化，按照规定进行财务调整和申报，确保煤厂财务活动合法合规。九、财务预算管理（一）预算编制1.煤厂应建立财务预算管理制度，加强财务预算管理。财务预算包括年度预算、季度预算和月度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.各部门应根据煤厂的生产经营目标和实际情况，编制本部门的预算草案，并报财务部门审核。财务部门应汇总各部门的预算草案，编制煤厂的财务预算草案，并报领导班子审议通过。3.财务预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容。预算编制应做到科学合理、准确可靠，具有可操作性。（二）预算执行1.财务预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算要求组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期将预算执行情况与预算目标进行对比，及时发现问